高级审计师考试影响因素及试题及答案

高级审计师考试影响因素及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些因素可能影响高级审计师考试的成绩？

A.考生基础知识掌握程度

B.考生实践经验

C.考生心理素质

D.考试难度

E.考试时间安排

2.高级审计师考试中，哪些专业领域是考生需要重点关注的？

A.审计准则

B.企业内部控制

C.财务报表分析

D.税法

E.风险管理

3.以下哪些属于高级审计师考试中常见的审计程序？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计工作底稿编制

D.审计报告撰写

E.审计结论

4.高级审计师考试中，关于审计证据的哪些说法是正确的？

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当来源于被审计单位

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据应当能够支持审计结论

E.审计证据应当具有可靠性

5.高级审计师考试中，关于内部控制测试的哪些说法是正确的？

A.内部控制测试是审计工作的重要组成部分

B.内部控制测试可以帮助审计人员评估被审计单位的风险

C.内部控制测试可以减少审计程序的数量

D.内部控制测试可以降低审计风险

E.内部控制测试可以保证审计工作的质量

6.高级审计师考试中，关于审计报告的哪些说法是正确的？

A.审计报告应当客观、公正地反映审计情况

B.审计报告应当包括审计发现和审计结论

C.审计报告应当明确指出审计范围和审计方法

D.审计报告应当对被审计单位的管理层提出建议

E.审计报告应当具有法律效力

7.高级审计师考试中，关于审计风险的哪些说法是正确的？

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的损失

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险可以通过内部控制和审计程序来降低

D.审计风险与审计人员的专业能力无关

E.审计风险是审计工作的核心内容

8.高级审计师考试中，关于审计准则的哪些说法是正确的？

A.审计准则是审计工作的基本规范

B.审计准则对审计人员的职业道德和行为规范有明确规定

C.审计准则有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计准则适用于所有类型的审计业务

E.审计准则可以根据实际情况进行调整

9.高级审计师考试中，关于审计程序设计的哪些说法是正确的？

A.审计程序设计应当根据审计目标进行

B.审计程序设计应当考虑被审计单位的具体情况

C.审计程序设计应当具有可操作性

D.审计程序设计应当保证审计工作的独立性

E.审计程序设计应当遵循审计准则的要求

10.高级审计师考试中，关于审计工作底稿的哪些说法是正确的？

A.审计工作底稿是审计工作的记录和证据

B.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程

C.审计工作底稿应当具有可追溯性

D.审计工作底稿应当便于审计人员的查阅和审核

E.审计工作底稿可以作为审计报告的附件

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试中，审计证据的可靠性是指证据来源的权威性。（）

2.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度。（）

3.内部控制测试的目的在于评价被审计单位内部控制的有效性。（）

4.审计报告应当由审计师个人独立完成，不得由其他人员代为撰写。（）

5.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能对财务报表发表不恰当审计意见的风险。（）

6.高级审计师考试中，审计准则的制定应当遵循国际审计准则。（）

7.审计工作底稿的编制应当遵循审计准则的要求，确保其完整性和准确性。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对所有审计证据进行独立判断，不受被审计单位的影响。（）

9.高级审计师考试中，审计程序的执行顺序可以根据审计师的经验和判断进行调整。（）

10.审计报告的结论应当基于审计证据，不得包含任何主观臆断。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师考试中，审计师在评估被审计单位内部控制时应当关注的重点内容。

2.解释什么是审计风险的三要素，并说明如何通过这些要素来控制审计风险。

3.简要说明审计工作底稿在审计过程中的作用，以及为什么审计工作底稿的编制对于审计工作至关重要。

4.阐述高级审计师在撰写审计报告时，应当遵循的基本原则和规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.结合实际案例，分析高级审计师在应对复杂审计问题时，如何运用审计技巧和策略，确保审计工作的有效性和准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是高级审计师考试的基本要求？

A.具备扎实的会计知识

B.具备丰富的审计实践经验

C.具备良好的沟通能力

D.具备较强的创新能力

2.高级审计师考试中，下列哪项不属于审计证据的可靠性特征？

A.证据来源的权威性

B.证据的客观性

C.证据的充分性

D.证据的适当性

3.在审计过程中，下列哪项不属于审计师应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.职业谨慎性

C.保密性

D.利益冲突

4.高级审计师考试中，下列哪项不是内部控制测试的目的？

A.评估内部控制的有效性

B.识别内部控制缺陷

C.评估审计风险

D.优化内部控制

5.下列哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计目标

D.审计范围

6.高级审计师考试中，下列哪项不是审计风险的三要素？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计师风险

7.下列哪项不是审计准则的基本要求？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计工作的独立性

C.审计报告的客观性

D.审计工作的合规性

8.高级审计师考试中，下列哪项不是审计程序设计的原则？

A.目标导向

B.重要性原则

C.审计风险导向

D.审计师的主观判断

9.下列哪项不是审计工作底稿的编制要求？

A.真实性

B.完整性

C.可追溯性

D.独立性

10.高级审计师考试中，下列哪项不是审计师在撰写审计报告时应当遵循的原则？

A.客观性

B.公正性

C.审慎性

D.及时性

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCDE-解析思路：影响考试成绩的因素包括知识掌握、实践经验、心理素质、考试难度和时间安排等。

2.ABCDE-解析思路：高级审计师考试涉及的领域包括审计准则、内部控制、财务报表分析、税法和风险管理等。

3.ABCDE-解析思路：常见的审计程序包括审计计划、证据收集、工作底稿编制、报告撰写和结论等。

4.ACDE-解析思路：审计证据应充分、适当、与目标相关、能支持结论且可靠。

5.ABCDE-解析思路：内部控制测试有助于评估风险、减少程序、降低风险和保证工作质量。

6.ABCDE-解析思路：审计报告应客观、包括发现和结论、明确范围和方法、提出建议且具有法律效力。

7.ABCDE-解析思路：审计风险包括固有、控制、检查风险，可通过内部控制和程序降低，与专业能力相关。

8.ABCDE-解析思路：审计准则制定应遵循国际准则，规定审计师职业道德和行为规范，提高工作质量和效率。

9.ABCDE-解析思路：审计程序设计应目标导向、重要性原则、风险导向，并遵循准则要求。

10.ABCDE-解析思路：审计工作底稿应真实、完整、可追溯、便于查阅和审核，是审计记录和证据。

二、判断题答案及解析思路：

1.×-解析思路：审计证据的可靠性是指证据的来源、性质和状况，而非来源的权威性。

2.√-解析思路：职业怀疑态度是审计师的基本要求，有助于发现潜在的错误或舞弊。

3.√-解析思路：内部控制测试旨在评估内部控制的有效性，以减少审计风险。

4.√-解析思路：审计报告应由审计师独立完成，确保报告的客观性和公正性。

5.√-解析思路：审计风险是指发表不恰当意见的风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。

6.×-解析思路：审计准则的制定不一定完全遵循国际审计准则，可能根据国内实际情况进行调整。

7.√-解析思路：审计工作底稿的编制应遵循准则要求，确保其完整性和准确性。

8.√-解析思路：审计师应独立判断证据，不受被审计单位影响。

9.√-解析思路：审计程序设计可根据实际情况和经验进行调整，以适应特定审计环境。

10.√-解析思路：审计报告的结论应基于证据，避免主观臆断。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：关注重点包括内部控制的设计和执行情况、控制活动的有效性、风险评估过程、信息与沟通以及监督活动等。

2.解析思路：审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，通过风险评估、控制测试和实质性程序来控制。

3.解析思路：审计工作底稿记录审计过程和结论，提供审计证据，便于追溯、审核和后续审计工