备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收考前自测题及答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收考前自

测题及答案

一单选题（共60题）

1、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《人宪卓》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

2、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

3、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

4、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】c

5、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幄办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀U

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

6、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励坨处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖应其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税至为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

7、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

8、某事业单位2011年收人总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，其

他收入10万元；事业支b600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

9、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）„

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

10、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）O

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

11、事业单位支出管理的重点是0O

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

12、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

13、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是0o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准了，扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

14、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,

有权确定定期减税、免税的部门是()O

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】A

15、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税,该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

16、关于公债概念的说法，错误的是0o

A.公债是国家取得财政收入的•种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

17、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】R

18、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

19、公债在一定条件下向后推移，会形成()o

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

20、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

21、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.蟾养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】R

22、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.O

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

23、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

24、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

25、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

26、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

27、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

28、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（

29）0

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

30、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

31、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

32、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

33、下列关于累进税率的表述中不正确的是0o

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

34、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中〜栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

35、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

36、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）o

A.价值;功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】B

37、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

38、下列关于上地增值税优惠政策的说法正确的是()0

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的用值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

39、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的0职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

40、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

41、甲企业为增值税•般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格,该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增,直税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

42、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是(??)o

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

43、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品等售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

44、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

45、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值

税税额为()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

46、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

47、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

48、在财政分配中，居于主导地位的是()o

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

49、()是对经济活动前经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

【答案】R

50、自行中报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

51、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

52、车船税的征税对象是()o

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

53、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

54、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是（）O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

55、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终「后

()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

56、城镇上地使用税的税率为()。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C比例

D.超额累进

【答案】A

57、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

58、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职匚福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用F本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

59、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

60、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列支出中属于积累性支出的有（）°

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.生产性支农支出

D.企业挖潜改造支出

E.国防支出

【答案】ABC

2、下列属于中央与地方共享税的有（）o

A.海关代征的增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

【答案】BCD

3、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

4、下列关于车船税纳税人说法正确的有0。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车后，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

5、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为()o

A.税收收入

R.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税

【答案】AD

6、下列各项中，应征收耕地占用税的有()o

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】AC

7、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为()

A.中央税

R.地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

8、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有()o

A.建立以结果为导向的年度绩效计划

B.定期或不定期地提交绩效报告

C.严格控制部门管理自主权

D.进行绩效评价

E.反馈绩效评价结果

【答案】ABD

9、预算支出的拨款原则包括0o

A.按预算计划拨款

R.按事业进度拨款

C按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

10、国防支出是财政用于()方面的费用支出。

A.国防建设

B.国防科研事业

C.军队正规化建设

D.民兵建设

E.行政管理

【答案】ABCD

11、自然资源有偿使用收入包括0O

A.土地出让金收入

R.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权右