审计技巧及实际应用的考察试题及答案

审计技巧及实际应用的考察试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪些属于审计风险？（）

A.控制风险

B.重大错报风险

C.诉讼风险

D.违规风险

2.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些是常见的审计程序？（）

A.内部控制测试

B.询问管理层

C.分析程序

D.审计抽样

3.以下哪些属于审计人员的职业责任？（）

A.维护独立性

B.确保审计质量

C.遵守职业道德规范

D.为客户提供财务建议

4.在审计过程中，以下哪些是审计工作底稿的主要内容？（）

A.审计计划

B.审计程序

C.审计发现

D.审计结论

5.审计人员在执行审计程序时，以下哪些属于实质性程序？（）

A.查验资产

B.询问管理层

C.审计抽样

D.分析程序

6.在审计过程中，以下哪些属于审计人员的职业判断？（）

A.评估审计风险

B.确定审计程序

C.编制审计报告

D.审计工作底稿的编制

7.以下哪些属于审计人员的审计证据？（）

A.会计凭证

B.管理层声明

C.内部控制文件

D.询证函回函

8.在审计过程中，以下哪些属于审计人员的审计意见？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

9.以下哪些属于审计人员的审计报告？（）

A.摘要

B.审计意见

C.审计发现

D.审计结论

10.在审计过程中，以下哪些属于审计人员的持续监督？（）

A.定期审查内部控制

B.跟踪审计发现

C.评估审计风险

D.持续关注客户业务变化

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当始终保持职业怀疑态度。（）

2.审计人员在进行风险评估时，应当仅关注财务报表的错报风险。（）

3.审计工作底稿应当记录审计人员的所有工作过程和结论。（）

4.审计人员应当将审计风险降低到零。（）

5.审计人员在进行审计抽样时，应当确保样本的代表性。（）

6.审计人员应当将审计意见直接告知客户管理层。（）

7.审计人员在进行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（）

8.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题立即向客户报告。（）

9.审计人员在进行审计时，可以不进行内部控制测试。（）

10.审计人员应当对审计工作底稿进行保密，不得向他人透露。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当关注的主要风险因素。

2.解释审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。

3.简要说明审计人员在编制审计工作底稿时应当遵循的基本原则。

4.阐述审计人员在出具审计报告时，如何根据审计发现对财务报表发表审计意见。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对舞弊风险时，应当采取的应对措施，并分析这些措施的有效性。

2.结合实际案例，讨论审计人员在执行审计程序时，如何运用分析程序以识别潜在的重大错报风险。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的职业责任？（）

A.维护独立性

B.确保审计质量

C.提供税务咨询

D.遵守职业道德规范

2.审计人员在确定审计重要性水平时，主要考虑的因素是？（）

A.会计准则

B.审计风险

C.财务报表使用者

D.审计程序

3.以下哪项不是审计抽样的一种类型？（）

A.审计变量抽样

B.审计属性抽样

C.审计时点抽样

D.审计期间抽样

4.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是常见的审计程序？（）

A.内部控制测试

B.询问管理层

C.分析程序

D.审计调查

5.审计人员在编制审计工作底稿时，以下哪项不是其应当遵循的原则？（）

A.完整性

B.准确性

C.可靠性

D.简洁性

6.以下哪项不是审计意见的类型？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.审计建议

7.审计人员在执行审计程序时，以下哪项不是实质性程序？（）

A.查验资产

B.询问管理层

C.审计抽样

D.审计确认

8.以下哪项不是审计人员的审计证据？（）

A.会计凭证

B.管理层声明

C.内部控制文件

D.审计人员的专业知识

9.审计人员在出具审计报告时，以下哪项不是其应当考虑的因素？（）

A.审计发现

B.审计意见

C.客户意见

D.审计程序

10.审计人员在执行审计工作时，以下哪项不是其持续监督的内容？（）

A.定期审查内部控制

B.跟踪审计发现

C.评估审计风险

D.审计人员的休假安排

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.AB

解析思路：审计风险包括控制风险、重大错报风险、诉讼风险和违规风险。

2.ABCD

解析思路：风险评估程序通常包括询问管理层、分析程序、内部控制测试和审计抽样。

3.ABCD

解析思路：审计人员的职业责任包括维护独立性、确保审计质量、遵守职业道德规范和为客户提供财务建议。

4.ABC

解析思路：审计工作底稿应包含审计计划、审计程序、审计发现和审计结论。

5.ABCD

解析思路：实质性程序包括查验资产、询问管理层、审计抽样和分析程序。

6.ABCD

解析思路：审计人员的职业判断包括评估审计风险、确定审计程序、编制审计报告和编制审计工作底稿。

7.ABCD

解析思路：审计证据包括会计凭证、管理层声明、内部控制文件和询证函回函。

8.ABCD

解析思路：审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见。

9.ABC

解析思路：审计报告包括摘要、审计意见、审计发现和审计结论。

10.ABC

解析思路：审计人员的持续监督包括定期审查内部控制、跟踪审计发现和持续关注客户业务变化。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计人员应当始终保持职业怀疑态度，以发现潜在的错误或舞弊。

2.错误

解析思路：审计人员在风险评估时，应当关注财务报表的错报风险，但不应仅限于财务报表。

3.正确

解析思路：审计工作底稿应当记录审计人员的所有工作过程和结论，以支持审计意见。

4.错误

解析思路：审计人员无法将审计风险降低到零，但应当将风险降低到可接受的水平。

5.正确

解析思路：审计抽样旨在通过样本结果推断总体情况，因此样本的代表性至关重要。

6.错误

解析思路：审计人员应当将审计意见报告给客户管理层，但最终审计报告应由注册会计师签署。

7.错误

解析思路：审计人员必须遵守职业道德规范，以维护职业声誉和独立性。

8.正确

解析思路：审计人员发现重大问题时，应当立即向客户报告，以采取适当措施。

9.错误

解析思路：审计人员在进行审计时，应当进行内部控制测试，以评估控制风险。

10.正确

解析思路：审计人员应当对审计工作底稿进行保密，以保护客户信息和审计程序的完整性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计人员在进行风险评估时，应当关注的主要风险因素包括财务报表错报风险、舞弊风险、控制风险和持续经营风险等。

2.解析思路：审计抽样在审计过程中的作用是通过测试样本来推断总体情况，以确定是否存在重大错报。其局限性在于样本可能无法完全代表总体，且抽样误差可能导致对总体情况的错误推断。

3.解析思路：审计人员在编制审计工作底稿时应当遵循的基本原则包括完整性、准确性、可靠性、可理解性和可追溯性。

4.解析思路：审计人员在出具审计报告时，应根据审计发现对财务报表发表审计意见，包括对错报的评估、审计程序的执行情况以及对财务报表的总体评价。

四、论述题（每题10分，