中级审计师考试中的有趣事实与试题及答案

中级审计师考试中的有趣事实与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.公正性

C.保密性

D.利益冲突

2.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.内部控制风险

B.重大错报风险

C.违规风险

D.诉讼风险

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应执行的审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据收集

D.审计报告编制

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表附注？

A.会计政策

B.会计估计

C.会计差错

D.财务报表分析

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业关联交易？

A.关联方关系

B.关联方交易

C.关联方披露

D.关联方利益

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业重大事项？

A.重大投资

B.重大资产处置

C.重大负债

D.重大诉讼

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中应保持独立性和客观性。（）

2.审计师在进行风险评估时，应充分考虑企业的内部控制情况。（）

3.审计师在收集审计证据时，可以仅依赖管理层的口头陈述。（×）

4.审计师在编制审计报告时，应明确指出审计范围和目的。（）

5.审计师在审计过程中发现重大错报时，应及时与管理层沟通。（）

6.审计师在执行审计程序时，应遵循抽样标准。（）

7.审计师在审计过程中，应关注企业是否存在舞弊行为。（）

8.审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度。（）

9.审计师在审计报告中，应披露所有审计过程中的限制。（）

10.审计师在审计过程中，应关注企业的关联交易是否公允。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应如何评估企业的重大错报风险。

2.简述审计师在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和适当性。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层在意见分歧时的情况。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计工作的质量和独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业怀疑与客户关系的重要性。

2.论述审计师在应对企业舞弊风险时，应采取的防范措施及其实施策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的适当性要求？

A.证据的相关性

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的完整性

2.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.审计目标是发现所有可能存在的错误

B.审计目标是确保财务报表的准确性

C.审计目标是评价企业的内部控制

D.审计目标是防止财务报表中的错误

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.财务报表编制

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种抽样方法通常用于评估重大错报风险？

A.随机抽样

B.层次抽样

C.残留抽样

D.财务抽样

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计目标

D.审计范围

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.审计质量

7.下列关于审计师的角色，以下哪项描述是正确的？

A.审计师是企业的财务顾问

B.审计师是企业的法律顾问

C.审计师是企业的内部控制顾问

D.审计师是企业的业务顾问

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的舞弊风险因素？

A.机会

B.激励

C.判断

D.责任

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的财务报表项目？

A.资产

B.负债

C.收入

D.股东权益

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的财务报表披露？

A.会计政策

B.会计估计

C.财务报表分析

D.财务报表附注

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。审计师的职业道德原则包括独立性、公正性、保密性和利益冲突的防范。

2.ABCD。审计准则包括审计目标、审计程序、审计证据和审计报告。

3.ABCD。审计师在审计过程中应关注的风险包括内部控制风险、重大错报风险、违规风险和诉讼风险。

4.ABCD。审计程序包括风险评估、审计抽样、审计证据收集和审计报告编制。

5.ABCD。企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

6.ABCD。企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

7.ABCD。企业财务报表附注包括会计政策、会计估计、会计差错和财务报表分析。

8.ABCD。企业关联交易包括关联方关系、关联方交易、关联方披露和关联方利益。

9.ABCD。企业重大事项包括重大投资、重大资产处置、重大负债和重大诉讼。

10.ABCD。企业内部控制缺陷包括控制环境缺陷、风险评估缺陷、控制活动缺陷和信息与沟通缺陷。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。审计师应保持独立性和客观性，以确保审计工作的公正性。

2.正确。审计师在风险评估时应充分考虑企业的内部控制情况，以识别潜在风险。

3.错误。审计师在收集审计证据时，应依赖可靠的证据来源，而非仅依赖管理层的口头陈述。

4.正确。审计报告应明确指出审计范围和目的，以便用户理解审计工作的性质。

5.正确。审计师在发现重大错报时应及时与管理层沟通，以采取适当的纠正措施。

6.正确。审计师在执行审计程序时，应遵循抽样标准，以确保审计证据的充分性和适当性。

7.正确。审计师在审计过程中应关注企业是否存在舞弊行为，以保护利益相关者的权益。

8.正确。审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，以发现潜在的错误或舞弊。

9.正确。审计师在审计报告中应披露所有审计过程中的限制，以便用户了解审计工作的限制。

10.正确。审计师在审计过程中应关注企业的关联交易是否公允，以防止利益输送。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师应通过了解企业的业务流程、内部控制和风险评估过程，识别和评估重大错报风险，并据此设计相应的审计程序。

2.解析思路：审计师应评估证据的可靠性（如来源、性质和可靠性），以及证据的充分性（是否足以支持审计意见）。

3.解析思路：审计师应通过沟通、讨论和记录分歧，寻求与管理层的共识，并在必要时寻求第三方意见。

4.解析思路：审计师应通过遵循审计准则、保持独立性、实