重大业务交易的审计风险试题及答案

重大业务交易的审计风险试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些因素可能增加重大业务交易的审计风险？

A.交易金额巨大

B.交易涉及多个部门

C.交易时间紧迫

D.交易对方信誉不佳

E.交易合同条款复杂

2.审计师在评估重大业务交易的审计风险时，应考虑以下哪些因素？

A.交易的性质

B.交易的目的

C.交易的历史

D.交易的法律环境

E.交易的成本效益

3.以下哪些属于重大业务交易的风险领域？

A.交易的真实性

B.交易的准确性

C.交易的完整性

D.交易的合规性

E.交易的披露

4.审计师在执行重大业务交易的审计程序时，应关注哪些关键控制？

A.交易的授权和审批

B.交易的记录和文件管理

C.交易的独立验证

D.交易的内部控制测试

E.交易的后续监控

5.以下哪些是审计师在执行重大业务交易审计时可能采取的实质性程序？

A.审计师对交易记录的检查

B.审计师对交易对方的调查

C.审计师对交易合同的分析

D.审计师对交易相关的内部控制进行测试

E.审计师对交易相关财务报表的影响进行评估

6.重大业务交易审计中，审计师应如何处理舞弊风险？

A.评估舞弊的可能性

B.设计相应的审计程序

C.重点关注舞弊风险较高的领域

D.获取充分的审计证据

E.向管理层报告舞弊风险

7.以下哪些是审计师在执行重大业务交易审计时可能遇到的挑战？

A.交易复杂性

B.交易涉及的法律法规

C.交易相关信息的可获得性

D.交易对方的合作程度

E.审计师的专业技能

8.审计师在执行重大业务交易审计时，如何确保审计意见的独立性？

A.确保审计师与被审计单位无利益冲突

B.确保审计师的专业能力和独立性

C.确保审计师遵循审计准则

D.确保审计师保持职业怀疑态度

E.确保审计师获取充分的审计证据

9.以下哪些是审计师在执行重大业务交易审计时可能采取的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计证据收集

E.审计意见形成

10.重大业务交易审计中，审计师应如何处理审计发现的问题？

A.评估问题的影响

B.与管理层沟通问题

C.设计相应的纠正措施

D.监控纠正措施的实施

E.记录审计发现和纠正措施

二、判断题（每题2分，共10题）

1.重大业务交易的审计风险通常低于常规交易的审计风险。（×）

2.审计师在评估重大业务交易的审计风险时，可以仅关注财务方面的风险。（×）

3.如果交易合同中包含不可抗力条款，审计师可以忽略与该交易相关的风险。（×）

4.审计师在执行重大业务交易审计时，不需要考虑交易对方的财务状况。（×）

5.重大业务交易的审计风险可以通过增加审计程序的数量来降低。（×）

6.审计师在执行重大业务交易审计时，不需要考虑交易的历史和行业背景。（×）

7.如果交易涉及多个部门，审计师可以分别对每个部门进行审计，而不需要整体考虑。（×）

8.审计师在执行重大业务交易审计时，如果发现内部控制缺陷，可以直接提出审计意见。（×）

9.重大业务交易审计中，审计师不需要考虑交易对方的管理层素质。（×）

10.审计师在执行重大业务交易审计时，应确保审计意见的客观性和公正性。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在评估重大业务交易审计风险时应遵循的步骤。

2.解释审计师在执行重大业务交易审计时，如何识别和评估舞弊风险。

3.说明审计师在执行重大业务交易审计时，如何处理与交易相关的内部控制缺陷。

4.简要描述审计师在完成重大业务交易审计后，应向管理层提交哪些主要报告。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在重大业务交易审计中，审计师如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.讨论在当前经济环境下，审计师在执行重大业务交易审计时可能面临的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在以下哪个阶段，审计师应评估重大业务交易的审计风险？

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续阶段

2.审计师在评估重大业务交易的舞弊风险时，以下哪种方法最常用？

A.舞弊风险评估问卷

B.案例研究

C.内部控制测试

D.审计抽样

3.以下哪项不是审计师在执行重大业务交易审计时应考虑的外部因素？

A.行业趋势

B.经济环境

C.交易对方的历史

D.审计师所在事务所的规模

4.在审计重大业务交易时，以下哪种审计程序最能证实交易的完整性？

A.查验交易文件

B.审计抽样

C.与交易对方访谈

D.检查相关财务报表

5.审计师在执行重大业务交易审计时，以下哪项不是实质性程序的组成部分？

A.检查交易记录

B.询问管理层

C.评估交易合同

D.检查交易相关内部控制

6.以下哪种情况下，审计师可能需要实施追加审计程序？

A.交易金额较小

B.交易涉及多个部门

C.交易历史较长

D.交易合同简单

7.审计师在执行重大业务交易审计时，以下哪项不是审计证据的来源？

A.交易文件

B.财务报表

C.交易对方的财务报表

D.审计师的专业判断

8.在评估重大业务交易的审计风险时，以下哪种因素不是风险因素？

A.交易复杂性

B.交易对方信誉

C.交易目的

D.交易成本

9.审计师在执行重大业务交易审计时，以下哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.预先意见

10.在完成重大业务交易审计后，审计师应向谁提交审计报告？

A.被审计单位董事会

B.被审计单位管理层

C.审计委员会

D.注册会计师协会

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.审计师评估重大业务交易审计风险的步骤包括：了解交易背景和目的、评估交易性质和风险领域、识别关键控制、执行审计程序、评估审计发现、形成审计意见。

2.审计师识别和评估舞弊风险的步骤包括：了解舞弊可能性、分析舞弊动机、机会和合理化因素、执行风险评估程序、关注舞弊迹象、设计针对性的审计程序。

3.审计师处理与交易相关的内部控制缺陷的步骤包括：评估缺陷的严重程度和影响、与管理层沟通、提出改进建议、跟踪改进措施的实施情况。

4.审计师在完成重大业务交易审计后，应向管理层提交的主要报告包括：审计总结报告、审计发现报告、纠正措施报告、审计意见书。

四、论述题答案：

1.审计师在重大业务交易审计中平衡审计风险与审计成本的关系，需要综合考虑交易的性