深度剖析中级审计师试题及答案

深度剖析中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部控制的要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.在审计过程中，以下哪些属于审计程序？

A.规划审计工作

B.实施风险评估程序

C.执行实质性程序

D.编制审计报告

E.审计后续工作

3.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.管理层陈述

D.审计人员的工作底稿

E.第三方独立专家的评估

4.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险

B.风险评估风险

C.实质性程序风险

D.审计报告风险

E.重大错报风险

5.下列哪些属于审计准则？

A.审计准则

B.审计质量控制准则

C.审计职业道德准则

D.审计程序准则

E.审计报告准则

6.下列哪些属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价内部控制的有效性

C.评价审计证据的充分性和适当性

D.评价审计程序的合规性

E.评价审计报告的准确性

7.下列哪些属于审计报告的类型？

A.标准无保留意见

B.非标准无保留意见

C.保留意见

D.拒绝表示意见

E.无法表示意见

8.下列哪些属于审计人员的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密

E.诚信

9.下列哪些属于审计工作底稿的内容？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计建议

E.审计报告

10.下列哪些属于审计质量控制的目标？

A.提高审计质量

B.保障审计意见的准确性

C.降低审计风险

D.提高审计效率

E.保障审计报告的公正性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标是确保财务报表的公允性和合规性。（）

2.审计人员应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立判断。（）

3.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。（）

4.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性。（）

5.审计准则是由审计师协会或监管机构制定的，具有强制性。（）

6.审计报告应当明确指出审计人员的责任和审计范围。（）

7.审计人员应当对客户的商业秘密进行保密。（）

8.审计工作底稿是审计人员记录审计过程和结论的重要文件。（）

9.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和效率。（）

10.审计人员应当遵循职业道德准则，维护审计职业的声誉。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的目标及其对财务报告质量的影响。

2.解释审计风险的三要素及其在审计过程中的作用。

3.说明审计人员在实施审计程序时应遵循的程序原则。

4.简述审计工作底稿的基本要求及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.讨论审计师在应对舞弊风险时，应采取的审计程序和措施，并分析这些措施的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.审计师的工作底稿

D.控制活动

2.下列哪种情况会导致审计师执行额外的审计程序？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师认为财务报表公允

C.审计师发现异常交易

D.审计师没有发现任何问题

3.审计师在执行实质性程序时，以下哪种审计证据最可靠？

A.管理层提供的证据

B.内部审计人员的报告

C.独立第三方提供的证据

D.审计师自己收集的证据

4.审计师在审计报告中，对财务报表的表述，以下哪种表述最准确？

A.没有发现任何重大错报

B.财务报表公允反映了财务状况

C.财务报表存在重大错报

D.财务报表不符合会计准则

5.审计师在审计过程中，以下哪种情况表明可能存在舞弊风险？

A.财务报表公允

B.审计师对内部控制有信心

C.审计师发现异常交易

D.审计师没有发现任何问题

6.审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了职业道德？

A.保持独立性和客观性

B.对客户的商业秘密进行保密

C.接受客户的礼品

D.对审计工作底稿进行适当的记录

7.审计师在审计报告中，以下哪种表述表明审计师对财务报表发表了保留意见？

A.标准无保留意见

B.非标准无保留意见

C.保留意见

D.无法表示意见

8.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师增加审计工作量？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师认为财务报表公允

C.审计师发现异常交易

D.审计师没有发现任何问题

9.审计师在审计过程中，以下哪种证据属于外部证据？

A.管理层提供的证据

B.内部审计人员的报告

C.独立第三方提供的证据

D.审计师自己收集的证据

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况表明审计师可能需要增加审计程序？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师认为财务报表公允

C.审计师发现异常交易

D.审计师没有发现任何问题

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCDE

解析思路：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些都是确保内部控制有效性的关键组成部分。

2.ABCD

解析思路：审计程序包括规划审计工作、实施风险评估程序、执行实质性程序和编制审计报告，这是审计工作的基本步骤。

3.ABCDE

解析思路：审计证据的来源可以是内部证据、外部证据、管理层陈述、审计人员的工作底稿和第三方独立专家的评估，这些都是审计人员获取证据的途径。

4.ABE

解析思路：审计风险包括审计风险、风险评估风险、实质性程序风险和审计报告风险，而重大错报风险是审计风险的一个组成部分。

5.ABCDE

解析思路：审计准则包括审计准则、审计质量控制准则、审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则，这些都是指导审计工作的标准。

6.ABCDE

解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、内部控制的有效性、审计证据的充分性和适当性、审计程序的合规性和审计报告的准确性。

7.ABCDE

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、非标准无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，这些反映了审计师对财务报表的意见。

8.ABCDE

解析思路：审计人员的职业道德要求包括独立性、客观性、职业谨慎、保密和诚信，这些都是维护审计职业声誉的基础。

9.ABCDE

解析思路：审计工作底稿的内容包括审计程序、审计证据、审计结论、审计建议和审计报告，这些是审计工作的记录和结果。

10.ABCDE

解析思路：审计质量控制的目标包括提高审计质量、保障审计意见的准确性、降低审计风险、提高审计效率和保障审计报告的公正性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：内部控制的目标之一就是确保财务报表的公允性和合规性，这是内部控制的核心目标。

2.√

解析思路：审计人员的职业怀疑态度是确保审计质量的关键，它要求审计人员对证据进行独立判断。

3.√

解析思路：审计证据的适当性确实是指证据的相关性和可靠性，这是评价证据质量的重要标准。

4.√

解析思路：审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性，这是审计过程中需要关注的主要风险。

5.×

解析思路：审计准则是指导审计工作的标准，但并非所有审计准则都具有强制性，部分准则可能仅作为建议。

6.√

解析思路：审计报告应当明确指出审计人员的责任和审计范围，这是审计报告的基本要求。

7.√

解析思路：审计人员对客户的商业秘密进行保密是职业道德的要求，以保护客户的利益。

8.√

解析思路：审计工作底稿是审计工作的记录，包括审计程序、证据、结论和建议，是审计工作的重要组成部分。

9.√

解析思路：审计质量控制的目标确实是确保审计工作的质量和效率，这是审计质量控制的核心目标。

10.√

解析思路：审计人员遵循职业道德准则是维护审计职业声誉的基本要求，是审计工作的基本原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.内部控制的目标及其对财务报告质量的影响

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的公允性、合规性和运营效率，这些目标有助于提高财务报告的质量，减少错误和舞弊的发生。

2.审计风险的三要素及其在审计过程中的作用

解析思路：审计风险的三要素是固有风险、控制风险和检测风险。固有风险是客观存在的，控制风险是内部控制对固有风险的缓解程度，检测风险是审计程序未能发现重大错报的可能性。这些要素共同影响审计师对审计风险的评估和应对。

3.审计人员在实施审计程序时应遵循的程序原则

解析思路：审计人员在实施审计程序时应遵循的原则包括独立性、客观性、职业谨慎、保密和诚信。这些原则确保审计程序的公正性和有效性。

4.审计工作底稿的基本要求及其重要性

解析思路：审计工作底稿的基本要求包括完整性、准确性、清晰性和可追溯性。审计工作底稿的重要性在于它是审计工作的记录，对于后续审计、审计质量控制、法律诉讼和内部监督都具有重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响

解析思路：审计师在审计过程中运用职业判断来评估审计证据、风险评