高级审计师考试复习心得和试题及答案

高级审计师考试复习心得和试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，正确的是：

A.评价财务报表的合法性

B.评价财务报表的公允性

C.评价财务报表的真实性

D.评价财务报表的完整性

2.审计证据按其来源分为以下几类：

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

3.下列哪些是审计风险的三要素？

A.控制风险

B.重大错报风险

C.检查风险

D.审计风险

4.下列哪些属于审计工作底稿？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

5.下列关于内部控制制度的描述，正确的是：

A.内部控制制度是组织为达到特定目标而采取的一系列措施

B.内部控制制度旨在防止和发现错误或舞弊

C.内部控制制度包括组织结构、职责分工、审批程序等

D.内部控制制度是审计工作的基础

6.下列关于审计程序的描述，正确的是：

A.审计程序是指审计人员为完成审计任务而采取的一系列步骤

B.审计程序包括现场调查、分析性程序、实质性程序等

C.审计程序旨在获取充分、适当的审计证据

D.审计程序有助于提高审计效率和效果

7.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计工作底稿、审计结论等

C.审计报告应明确说明审计人员的责任和被审计单位的责任

D.审计报告应根据审计准则的要求编制

8.下列关于审计职业责任的描述，正确的是：

A.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性

B.审计人员应按照审计准则的要求，保证审计质量

C.审计人员应承担审计风险，对审计结果负责

D.审计人员应保守审计秘密，不得泄露被审计单位信息

9.下列关于审计组织形式的描述，正确的是：

A.审计组织形式是指审计人员为完成审计任务而采取的组织方式

B.审计组织形式包括内部审计、外部审计、联合审计等

C.审计组织形式有助于提高审计效率和效果

D.审计组织形式应根据审计任务的需要灵活选择

10.下列关于审计法规的描述，正确的是：

A.审计法规是国家对审计工作作出的法律、法规规定

B.审计法规是审计工作的依据和准则

C.审计法规旨在规范审计行为，保证审计质量

D.审计法规包括审计法、审计准则、审计规范等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行评价，但不对内部控制制度的有效性承担责任。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当充分披露审计过程中发现的重大事项。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计。（）

6.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其经营决策承担责任。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当立即向有关部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其财务状况承担责任。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行风险评估，并采取相应的审计程序。（）

10.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即要求被审计单位更正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计过程中如何运用分析性程序。

4.简述审计师在编制审计报告时应当注意的要点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位的利益冲突。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对日益复杂的审计环境带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计风险三要素的是：

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.审计程序风险

2.下列关于审计证据可靠性的描述，错误的是：

A.内部证据比外部证据可靠

B.以文件、记录形式存在的证据比口头证据可靠

C.直接证据比间接证据可靠

D.内部控制健全的企业比内部控制薄弱的企业提供的证据可靠

3.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的礼品

B.审计师在审计过程中可以接受被审计单位的宴请

C.审计师在审计过程中应保持独立性和客观性

D.审计师可以参与被审计单位的决策过程

4.下列关于审计报告类型的描述，正确的是：

A.标准无保留意见适用于所有被审计单位

B.保留意见适用于被审计单位财务报表存在重大错报

C.否定意见适用于被审计单位财务报表存在严重缺陷

D.无保留意见适用于被审计单位财务报表存在一定程度的错报

5.下列关于审计师责任的描述，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负有完全责任

B.审计师对被审计单位的经营决策负有责任

C.审计师对被审计单位的内部控制制度负有责任

D.审计师对被审计单位的财务报表负有合理保证责任

6.下列关于审计师专业胜任能力的描述，正确的是：

A.审计师不需要具备相关领域的专业知识

B.审计师不需要持续更新其专业知识

C.审计师需要具备相关领域的专业知识，并持续更新

D.审计师的专业胜任能力不需要经过专业机构评价

7.下列关于审计师职业责任的描述，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负有完全责任

B.审计师对被审计单位的经营决策负有责任

C.审计师对被审计单位的内部控制制度负有责任

D.审计师对被审计单位的财务报表负有合理保证责任

8.下列关于审计师工作底稿的描述，正确的是：

A.工作底稿是审计师在审计过程中形成的全部文件

B.工作底稿仅包括审计师的工作计划和审计报告

C.工作底稿是审计师对被审计单位财务报表进行审计的依据

D.工作底稿可以由被审计单位提供

9.下列关于审计师审计程序的选择的描述，正确的是：

A.审计师应选择最复杂的审计程序

B.审计师应选择最简单的审计程序

C.审计师应选择与审计目标相适应的审计程序

D.审计师应选择与被审计单位规模相适应的审计程序

10.下列关于审计师审计报告的描述，正确的是：

A.审计师应在审计报告中对被审计单位的财务报表进行评价

B.审计师应在审计报告中说明其审计范围和程序

C.审计师应在审计报告中说明其审计意见的依据

D.审计师应在审计报告中说明其审计责任和被审计单位的责任

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.B,C,D

解析思路：审计目标主要包括评价财务报表的公允性、真实性和完整性，合法性是评价的一个方面但不是全部。

2.A,B,D

解析思路：审计证据来源分为内部证据和外部证据，而内部证据和外部证据又可以根据其来源的不同进一步细分为直接证据和间接证据。

3.B,C,D

解析思路：审计风险的三要素是重大错报风险、控制风险和检查风险，这三者共同决定了审计风险的大小。

4.A,B,C,D

解析思路：审计工作底稿包括了审计计划、审计证据、审计结论和审计报告等，是审计工作的重要记录。

5.A,B,C,D

解析思路：内部控制制度包括组织结构、职责分工、审批程序等，其目的是防止和发现错误或舞弊。

6.A,B,C,D

解析思路：审计程序是审计人员为完成审计任务而采取的一系列步骤，包括现场调查、分析性程序、实质性程序等。

7.A,B,C,D

解析思路：审计报告应明确说明审计人员的责任和被审计单位的责任，并按照审计准则的要求编制。

8.A,B,C,D

解析思路：审计职业责任要求审计师遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，并对审计结果负责。

9.A,B,C,D

解析思路：审计组织形式是根据审计任务的需要灵活选择的，包括内部审计、外部审计、联合审计等。

10.A,B,C,D

解析思路：审计法规是国家对审计工作作出的法律、法规规定，是审计工作的依据和准则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）