备战高级审计师必读试题及答案

备战高级审计师必读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于内部审计职责的说法，正确的有（）

（A）协助管理层提高经营效率和效果

（B）提供独立客观的意见

（C）评估和管理风险

（D）保证财务报表的合规性

2.在进行审计计划时，以下哪些内容应当考虑？（）

（A）被审计单位的目标、战略和经营环境

（B）内部控制的设计和有效性

（C）财务报表的编制依据

（D）审计证据的类型和数量

3.下列哪些行为属于职业道德要求？（）

（A）保持职业胜任能力

（B）遵守相关法律法规

（C）维护职业声誉

（D）保护客户信息

4.在实施风险评估程序时，审计师应关注哪些因素？（）

（A）内部控制的设计和运行情况

（B）被审计单位的行业特点

（C）经营活动的复杂程度

（D）管理层的态度和行为

5.下列哪些审计证据具有较强可靠性？（）

（A）内部控制文件

（B）会计凭证

（C）财务报表附注

（D）访谈记录

6.下列关于审计抽样方法的说法，正确的有（）

（A）随机抽样可以提高样本的代表性

（B）系统抽样适用于数据量大、分布均匀的情况

（C）分层抽样可以提高抽样效率

（D）抽样误差与样本量成正比

7.在实施控制测试时，以下哪些情况可以减少样本量？（）

（A）控制设计良好，运行有效

（B）相关内部控制的重要性较低

（C）样本期间较短

（D）内部控制对财务报表的影响较大

8.下列关于审计意见的类型，正确的有（）

（A）无保留意见

（B）保留意见

（C）否定意见

（D）无法表示意见

9.在撰写审计报告时，以下哪些内容应当包含？（）

（A）审计意见

（B）审计程序

（C）审计发现

（D）审计师的意见和建议

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的有（）

（A）质量控制应当贯穿于整个审计过程

（B）质量控制应当独立于审计业务

（C）质量控制的目标是保证审计工作质量

（D）质量控制应当根据被审计单位的实际情况进行调整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计师的主要职责是确保公司财务报表的准确性和合规性。（）

2.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）

3.审计计划应当包括对被审计单位内部控制的有效性进行评估。（）

4.审计师在实施风险评估程序时，应当关注所有可能影响财务报表的重大风险。（）

5.审计证据的可靠性越高，审计师对财务报表的意见就越有信心。（）

6.在进行抽样测试时，审计师可以仅对财务报表中的一部分进行测试。（）

7.审计师在发现重大错误或舞弊行为时，应当立即向被审计单位的管理层报告。（）

8.审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行全面评价。（）

9.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（）

10.审计质量控制的目标是确保审计师的专业胜任能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时，如何识别和评估风险。

2.解释审计师在获取审计证据时，如何考虑证据的可靠性和充分性。

3.描述审计师在撰写审计报告时，如何处理和管理审计发现。

4.说明审计师在实施内部控制测试时，如何评估控制设计的有效性和控制运行的有效性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性与专业判断的关系。

2.探讨在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险？（）

（A）固有风险

（B）控制风险

（C）检查风险

（D）市场风险

2.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是（）

（A）随机抽样适用于数据量小、分布不均匀的情况

（B）系统抽样适用于数据量大、分布均匀的情况

（C）分层抽样适用于数据量小、分布均匀的情况

（D）以上都不正确

3.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法不适用于测试现金余额？（）

（A）盘点

（B）函证

（C）分析程序

（D）观察

4.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是（）

（A）审计师应当保持独立性

（B）审计师应当保守客户秘密

（C）审计师可以接受与客户有利益冲突的委托

（D）审计师应当保持专业胜任能力

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计工作的目标？（）

（A）保证财务报表的准确性

（B）提高公司的经营效率

（C）保护投资者利益

（D）遵守相关法律法规

6.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

（A）审计证据必须是书面形式的

（B）审计证据的可靠性越高，审计风险越低

（C）审计证据的充分性取决于审计师的主观判断

（D）审计证据的充分性可以通过增加样本量来保证

7.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况不需要进行实质性程序？（）

（A）控制设计良好，运行有效

（B）控制设计良好，但运行效果不佳

（C）控制设计不佳，但运行有效

（D）控制设计不佳，运行效果不佳

8.下列关于审计意见的说法，正确的是（）

（A）无保留意见是审计师对财务报表最严重的质疑

（B）保留意见是审计师对财务报表的重大质疑

（C）否定意见是审计师对财务报表的轻微质疑

（D）无法表示意见是审计师对财务报表的无条件认可

9.审计师在撰写审计报告时，以下哪项不是必须包含的内容？（）

（A）审计意见

（B）审计程序

（C）审计发现

（D）审计师的个人评价

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

（A）质量控制是审计师个人的责任

（B）质量控制是审计团队的责任

（C）质量控制是审计师所在会计师事务所的责任

（D）以上都不正确

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：内部审计的职责包括协助管理层提高经营效率和效果、提供独立客观的意见、评估和管理风险，以及保证财务报表的合规性。

2.ABCD

解析思路：审计计划应考虑被审计单位的目标、战略和经营环境、内部控制的设计和有效性、财务报表的编制依据，以及审计证据的类型和数量。

3.ABCD

解析思路：职业道德要求审计师保持职业胜任能力、遵守相关法律法规、维护职业声誉，以及保护客户信息。

4.ABCD

解析思路：风险评估程序应关注内部控制的设计和运行情况、被审计单位的行业特点、经营活动的复杂程度，以及管理层的态度和行为。

5.ABCD

解析思路：内部控制文件、会计凭证、财务报表附注和访谈记录都是具有较强可靠性的审计证据。

6.ABCD

解析思路：随机抽样可以提高样本的代表性，系统抽样适用于数据量大、分布均匀的情况，分层抽样可以提高抽样效率，抽样误差与样本量成正比。

7.ABCD

解析思路：控制设计良好且运行有效、相关内部控制的重要性较低、样本期间较短、内部控制对财务报表的影响较大时，可以减少样本量。

8.ABCD

解析思路：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见都是审计意见的类型。

9.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计程序、审计发现和审计师的意见和建议。

10.ABCD

解析思路：质量控制应当贯穿于整个审计过程，独立于审计业务，目标是保证审计工作质量，应根据被审计单位的实际情况进行调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：内部审计师的主要职责是评估和改善内部控制，而确保财务报表的准确性和合规性是外部审计师的职责。

2.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守相关法律法规。

3.√

解析思路：审计计划确实应当包括对被审计单位内部控制的有效性进行评估。

4.√

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，应当关注所有可能影响财务报表的重大风险。

5.√

解析思路：审计证据的可靠性越高，审计师对财务报表的意见就越有信心。

6.×

解析思路：在进行抽样测试时，审计师应对整个财务报表进行测试，而不是仅对一部分进行测试。

7.√

解析思路：审计师在发现重大错误或舞弊行为时，应当立即向被审计单位的管理层报告。

8.√

解析思路：审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行全面评价。

9.×

解析思路：审计师不应同时担任被审计单位的财务顾问，以避免利益冲突。

10.√

解析思路：审计质量控制的目标确实是确保审计师的专业胜任能力。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应通过了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报风险、了解内部控制，以及识别和评估应对措施来识别和评估风险。

2.解析思路：审计师在获取审计证据时，应考虑证据的可靠性，