重要审计发现的处理方法试题及答案

重要审计发现的处理方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些情况属于审计发现的重大问题？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位存在严重的违法违规行为

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

2.在处理审计发现时，审计师应当遵循以下哪些原则？

A.保密原则

B.客观公正原则

C.严谨细致原则

D.及时报告原则

3.审计师在处理审计发现时，以下哪些措施是必要的？

A.与被审计单位管理层沟通

B.获取充分、适当的审计证据

C.评估被审计单位的风险状况

D.向被审计单位提出整改建议

4.审计师在处理审计发现时，以下哪些情况需要向上级报告？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位存在严重的违法违规行为

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

5.审计师在处理审计发现时，以下哪些行为属于不当行为？

A.故意隐瞒审计发现

B.未按规定时间报告审计发现

C.未充分评估被审计单位的风险状况

D.未与被审计单位管理层充分沟通

6.审计师在处理审计发现时，以下哪些情况需要采取强制措施？

A.被审计单位存在严重的违法违规行为

B.被审计单位财务报表存在重大错报

C.被审计单位内部控制存在重大缺陷

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

7.审计师在处理审计发现时，以下哪些措施有助于提高审计质量？

A.加强审计程序的设计

B.严格执行审计程序

C.加强审计人员的培训

D.加强审计工作的监督

8.审计师在处理审计发现时，以下哪些情况需要关注被审计单位的整改情况？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位存在严重的违法违规行为

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

9.审计师在处理审计发现时，以下哪些情况需要关注被审计单位的合规性？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位存在严重的违法违规行为

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

10.审计师在处理审计发现时，以下哪些情况需要关注被审计单位的持续改进？

A.被审计单位财务报表存在重大错报

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位存在严重的违法违规行为

D.被审计单位管理层存在重大舞弊行为

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计发现的问题一旦确认，审计师应当立即向被审计单位提出整改要求。（）

2.审计师在处理审计发现时，应当首先考虑被审计单位的利益，避免给其带来不必要的损失。（）

3.审计师在处理审计发现时，有权要求被审计单位提供相关证据以支持其财务报表中的披露。（）

4.审计师在处理审计发现时，可以不通知被审计单位的管理层，直接向上级报告问题。（）

5.审计发现的问题，如果被审计单位在规定时间内进行了整改，审计师可以不再进行跟踪。（）

6.审计师在处理审计发现时，如果认为问题较为复杂，可以延长审计报告的出具时间。（）

7.审计师在处理审计发现时，如果发现被审计单位存在重大违法违规行为，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在处理审计发现时，应当对被审计单位的整改措施进行评价，并在审计报告中予以反映。（）

9.审计师在处理审计发现时，可以自行决定是否将问题提交给相关监管机构。（）

10.审计师在处理审计发现时，应当保持独立性和客观性，不得受到被审计单位的影响。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在处理审计发现时，应当如何与被审计单位管理层进行沟通。

2.解释审计师在处理审计发现时，如何评估被审计单位的风险状况。

3.简要说明审计师在处理审计发现时，应当如何确保审计证据的充分性和适当性。

4.阐述审计师在处理审计发现时，如何处理被审计单位的整改建议。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在处理审计发现时，如何平衡独立性与职业责任的关系。

2.论述在审计过程中，如何有效识别和应对管理层舞弊风险。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.私利性

D.公正性

2.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是获取审计证据的方法？

A.观察程序

B.调查程序

C.审计抽样

D.依赖第三方报告

3.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的因素？

A.审计风险

B.审计目标

C.审计时间

D.审计成本

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，以下哪项不是正确的处理方式？

A.立即与被审计单位沟通

B.重新评估审计风险

C.继续执行审计程序

D.向被审计单位管理层施加压力

5.审计师在审计报告中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，应当如何处理？

A.忽略该事项

B.提醒管理层注意

C.在审计报告中披露

D.要求被审计单位提供额外证据

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.防止错误和舞弊

B.保障资产安全

C.提高管理效率

D.增加审计成本

7.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是评估审计风险的方法？

A.分析性程序

B.风险评估矩阵

C.询问管理层

D.审计抽样

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的职业行为准则？

A.保密

B.独立

C.利益冲突

D.持续教育

9.审计师在审计报告中，对于审计意见的表述，以下哪项是正确的？

A.只需说明审计范围

B.只需说明审计发现

C.需要同时说明审计范围和审计发现

D.只需说明审计发现和审计结论

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的舞弊迹象？

A.财务报表存在异常波动

B.管理层对审计工作的抵制

C.审计师对被审计单位的不了解

D.被审计单位内部控制薄弱

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：重大问题通常涉及财务报表的准确性、内部控制的有效性、违法违规行为以及管理层的舞弊行为。

2.ABCD

解析思路：审计师应遵循保密、客观公正、严谨细致和及时报告的原则，以确保审计工作的质量和有效性。

3.ABCD

解析思路：这些措施有助于审计师全面了解情况，提出合理的整改建议，并确保审计发现的处理得到恰当的执行。

4.ABCD

解析思路：重大问题可能涉及公司的财务稳定、合规性和声誉，因此需要向上级报告。

5.ABCD

解析思路：这些行为违反了审计师的职业道德和职业责任，可能导致审计失败。

6.ABCD

解析思路：在这些问题存在时，可能需要采取强制措施，如暂停业务、报告监管机构等。

7.ABCD

解析思路：这些措施有助于提高审计工作的质量，确保审计结果的准确性。

8.ABCD

解析思路：整改情况需要关注，以确保问题得到有效解决。

9.ABCD

解析思路：合规性是审计的重要方面，确保被审计单位遵守相关法律法规。

10.ABCD

解析思路：持续改进是审计工作的目标之一，确保被审计单位能够不断提升内部控制和风险管理。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应首先与被审计单位沟通，了解情况并寻求解决方案。

2.×

解析思路：审计师的职责是客观评价被审计单位的财务状况和内部控制，不应偏袒被审计单位。

3.√

解析思路：审计师有权要求证据以支持财务报表中的披露，确保财务报表的准确性。

4.×

解析思路：审计师应通知被审计单位管理层，确保沟通的透明性和有效性。

5.×

解析思路：即使整改，审计师仍需跟踪，确保问题得到持续关注和解决。

6.×

解析思路：审计师应按照既定的时间表完成审计工作，除非遇到不可预见的情况。

7.√

解析思路：发现重大违法违规行为时，审计师应立即停止审计工作，并报告相关机构。

8.√

解析思路：审计师应评价整改措施，并在审计报告中反映。

9.×

解析思路：审计师无权自行决定是否提交问题给监管机构，需遵循相关法律法规。

10.√

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。

三、简答题

1.简述审计师在处理审计发现时，应当如何与被审计单位管理层进行沟通。

解析思路：审计师应通过正式或非正式的会议、书面报告等方式与被审计单位管理层沟通，明确审计发现的问题，并讨论可能的解决方案。

2.解释审计师在处理审计发现时，如何评估被审计单位的风险状况。

解析思路：审计师应通过分析被审计单位的业务流程、内部控制、环境因素等，评估其面临的内外部风险，并确定风险的