综合准备中级审计师试题及答案

综合准备中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部控制的构成要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监控活动

2.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.廉洁

3.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应当遵循的基本准则？

A.严谨性

B.客观性

C.全面性

D.及时性

4.下列哪些属于审计计划的主要内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源

5.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计程序

D.被审计单位提供

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？

A.货币资金

B.应收账款

C.存货

D.长期投资

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的非财务信息？

A.市场竞争

B.客户满意度

C.员工满意度

D.财务状况

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的内部控制弱点？

A.控制环境薄弱

B.风险评估不充分

C.信息与沟通不畅

D.监控活动不足

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计风险？

A.确认风险

B.操纵风险

C.评估风险

D.检查风险

10.下列哪些属于审计师在审计报告中的责任？

A.表明审计意见

B.描述审计程序

C.评价审计证据

D.提供审计建议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的设计应当符合成本效益原则。（）

2.审计师在执行审计业务时，应当保持客观和公正的态度。（）

3.审计师应当对被审计单位的所有财务报表项目进行审计。（）

4.审计师在编制审计计划时，应当充分考虑被审计单位的风险状况。（）

5.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质。（）

6.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德准则。（）

7.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的内部控制进行测试。（）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的经营成果和财务状况进行评价。（）

9.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的非财务信息。（）

10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的未来发展趋势进行预测。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

2.解释审计计划中的“风险评估”环节在审计过程中的重要性。

3.说明审计师在收集和评价审计证据时，应当关注哪些关键点。

4.阐述审计师在撰写审计报告时，如何确保报告的准确性和完整性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何应对和披露重大错报风险。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用职业判断，以解决复杂审计问题。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于审计师在执行审计业务时需要遵循的职业道德原则？

A.诚信

B.客观

C.利益冲突

D.保密

2.审计师在审计过程中，以下哪个阶段最关键？

A.计划阶段

B.执行阶段

C.完成阶段

D.报告阶段

3.审计师在执行审计业务时，对客户保密信息的处理应当遵循的原则是？

A.不公开

B.不泄露

C.仅供审计使用

D.不受限制地分享

4.审计师在审计计划阶段，主要考虑的因素不包括？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计成本

5.审计证据的可靠性取决于哪个因素？

A.证据的来源

B.证据的性质

C.证据的数量

D.证据的审计程序

6.下列哪个不是审计师在执行审计业务时可能遇到的审计风险？

A.操作风险

B.确认风险

C.操纵风险

D.法律风险

7.审计师在审计过程中，以下哪个环节不是必要的？

A.风险评估

B.审计证据的收集

C.审计程序的设计

D.审计报告的编写

8.下列哪个不是审计师在审计报告中对财务报表的意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.乐观意见

9.审计师在审计过程中，对客户内部控制的有效性进行评估的主要目的是？

A.减少审计工作量

B.确保财务报表的真实性

C.降低审计风险

D.提高审计效率

10.审计师在审计过程中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.提供专业意见

B.保持独立和客观

C.接受客户的礼物

D.公正表达审计意见

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：内部控制的构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

2.ABCD

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括诚信、客观、专业胜任能力和保密。

3.ABCD

解析思路：审计师执行审计业务时应当遵循的基本准则包括严谨性、客观性、全面性和及时性。

4.ABCD

解析思路：审计计划的主要内容通常包括审计目标、审计范围、审计程序和审计资源。

5.ABCD

解析思路：审计证据的来源可以是内部证据、外部证据、审计程序和被审计单位提供的信息。

6.ABCD

解析思路：审计师应当关注的财务报表项目包括货币资金、应收账款、存货和长期投资等。

7.ABCD

解析思路：审计师应当关注的非财务信息包括市场竞争、客户满意度、员工满意度和财务状况等。

8.ABCD

解析思路：审计师应当关注的内部控制弱点包括控制环境薄弱、风险评估不充分、信息与沟通不畅和监控活动不足。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的审计风险包括确认风险、操纵风险、评估风险和检查风险。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计报告中的责任包括表明审计意见、描述审计程序、评价审计证据和提供审计建议。

二、判断题答案

1.正确

解析思路：内部控制的设计确实应当符合成本效益原则，以确保控制措施的有效性和经济性。

2.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时必须保持独立性和客观性，以确保审计意见的公正性。

3.错误

解析思路：审计师不可能对被审计单位的所有财务报表项目进行审计，通常会有选择性地进行审计。

4.正确

解析思路：风险评估是审计计划中的重要环节，有助于确定审计的重点领域和程序。

5.正确

解析思路：审计证据的可靠性确实取决于证据的来源和性质，来源越可靠，性质越直接，证据越可靠。

6.错误

解析思路：审计师必须遵守职业道德准则，这是执行审计业务的基本要求。

7.正确

解析思路：审计师确实需要对被审计单位的内部控制进行测试，以评估其有效性和控制风险。

8.正确

解析思路：审计师在审计报告中确实应当对被审计单位的经营成果和财务状况进行评价。

9.错误

解析思路：审计师在审计过程中需要关注非财务信息，因为这些信息可能影响财务报表的真实性。

10.错误

解析思路：审计师在审计报告中不会对被审计单位的未来发展趋势进行预测，这是超出审计范围的。

三、简答题答案

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

解析思路：审计师应保持独立性和客观性的方法包括：遵守职业道德规范、保持专业胜任能力、避免利益冲突、保持公正无偏的态度等。

2.解释审计计划中的“风险评估”环节在审计过程中的重要性。

解析思路：风险评估环节的重要性在于帮助审计师识别和评估被审计单位的风险，从而确定审计重点、设计适当的审计程序和分配审计资源。

3.说明审计师在收集和评价审计证据时，应当关注哪些关键点。