审计技术与方法试题及答案

审计技术与方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.外部审计报告

D.询问被审计单位员工

2.审计过程中，以下哪些属于风险评估程序？

A.分析财务报表数据

B.询问管理层

C.审查内部控制

D.审查交易凭证

3.下列哪些属于审计抽样方法？

A.随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.系统抽样

4.下列哪些属于审计报告的要素？

A.引言部分

B.审计意见部分

C.审计师的责任

D.财务报表附注

5.下列哪些属于审计师应遵守的职业道德准则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.保密性

6.下列哪些属于审计师在执行审计程序时应当注意的事项？

A.评估审计风险

B.审查内部控制

C.采集充分适当的审计证据

D.评价审计证据的可靠性

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当遵循的程序？

A.制定审计计划

B.审查财务报表

C.审查内部控制

D.编制审计报告

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当注意的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应当注意的审计证据类型？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.询问被审计单位员工

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当注意的审计程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计评价

D.审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持职业怀疑态度。（）

2.内部控制的有效性可以直接降低审计风险。（）

3.审计师在编制审计报告时，应仅对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当关注被审计单位的风险评估过程。（）

5.审计师在执行审计业务时，可以不受职业道德准则的约束。（）

6.审计师在执行审计程序时，对内部控制的有效性进行测试，是为了降低审计风险。（）

7.审计师在执行审计业务时，应当对财务报表的编制基础进行审查。（）

8.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的持续经营能力。（）

9.审计师在执行审计程序时，对审计证据的可靠性进行评价，是为了确定审计意见的类型。（）

10.审计师在执行审计业务时，应当遵守相关法律法规的规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估财务报表重大错报风险。

2.解释审计师在执行审计业务时，为什么需要保持独立性。

3.简述审计师在审查内部控制时，应当关注的内部控制要素。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用分析程序来评估财务报表重大错报风险，并讨论分析程序在审计中的作用。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡职业怀疑态度与职业谨慎性，以确保审计意见的客观性和可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.询问记录

C.管理层声明

D.被审计单位员工的工作记录

2.下列哪项不是审计师在执行风险评估程序时常用的方法？

A.分析财务报表数据

B.询问管理层

C.审查内部控制

D.审计抽样

3.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计抽样的目的？

A.评估内部控制的有效性

B.评估财务报表重大错报风险

C.采集充分适当的审计证据

D.确定审计意见的类型

4.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的要素？

A.引言部分

B.审计意见部分

C.审计师的责任

D.被审计单位管理层声明

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德准则的要求？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.利润最大化

6.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计师应当注意的事项？

A.评估审计风险

B.审查内部控制

C.采集充分适当的审计证据

D.追求审计效率

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应当遵循的程序？

A.制定审计计划

B.审查财务报表

C.审查内部控制

D.编制审计报告，忽略审计程序

8.审计师在审查内部控制时，以下哪项不是内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.财务报表编制

9.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据的类型？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.审计师的主观判断

10.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计程序的一部分？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计评价

D.审计报告的格式设计

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：A、B、C、D

解析思路：审计证据的来源包括财务报表、内部控制文件、外部审计报告和询问被审计单位员工等，这些都是获取审计证据的常见途径。

2.答案：A、B、C

解析思路：风险评估程序包括分析财务报表数据、询问管理层和审查内部控制，这些程序有助于识别和评估财务报表重大错报风险。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、分层抽样、整群抽样和系统抽样，这些方法用于从总体中选取样本进行测试。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：审计报告的要素包括引言部分、审计意见部分、审计师的责任和财务报表附注，这些都是构成完整审计报告的基本内容。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师应遵守的职业道德准则包括独立性、客观性、谨慎性和保密性，这些准则是保证审计质量的重要基础。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师在执行审计程序时应当注意的事项包括评估审计风险、审查内部控制、采集充分适当的审计证据和评价审计证据的可靠性。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师在执行审计业务时应当遵循的程序包括制定审计计划、审查财务报表、审查内部控制和编制审计报告。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师在审查内部控制时应当注意的内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师在执行审计程序时应当注意的审计证据类型包括会计凭证、财务报表、内部控制文件和询问被审计单位员工。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师在执行审计程序时应当注意的审计程序包括审计抽样、审计测试、审计评价和审计报告。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须保持职业怀疑态度，以确保审计意见的客观性和可靠性。

2.答案：错误

解析思路：内部控制的有效性可以降低审计风险，但不能直接降低审计风险。

3.答案：正确

解析思路：审计师在编制审计报告时，应仅对财务报表的真实性和公允性发表意见，这是审计报告的基本要求。

4.答案：正确

解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应当关注被审计单位的风险评估过程，以识别和评估财务报表重大错报风险。

5.答案：错误

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须遵守职业道德准则，不能不受约束。

6.答案：正确

解析思路：审计师在执行审计程序时，对内部控制的有效性进行测试，是为了降低审计风险。

7.答案：正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当对财务报表的编制基础进行审查，以确保财务报表的编制符合相关准