高级审计师考试要点与试题及答案分析

高级审计师考试要点与试题及答案分析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师应具备的专业知识？

A.会计学

B.税法

C.企业管理

D.信息技术

2.高级审计师在审计过程中，应遵循哪些基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.完整性

3.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务风险

B.运营风险

C.法律风险

D.信誉风险

4.高级审计师在进行风险评估时，应考虑哪些因素？

A.内部控制

B.审计证据

C.审计程序

D.审计目标

5.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应采取的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

6.高级审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？

A.选取适当的审计程序

B.获取足够的审计证据

C.对审计证据进行验证

D.评估审计证据的可靠性

7.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.高级审计师在审计过程中，如何处理审计过程中的异常情况？

A.重新评估审计风险

B.采取相应的审计程序

C.与被审计单位沟通

D.向审计委员会报告

9.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.完整性

10.高级审计师在审计过程中，如何确保审计报告的准确性和完整性？

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计程序的合规性

C.审计意见的客观性

D.审计报告的及时性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，应当保持审计职业的独立性，不受任何利益关系的影响。（）

2.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的董事或高级管理人员。（）

3.高级审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向被审计单位报告，并采取相应的措施。（）

4.审计师在审计过程中，可以仅依赖内部控制的有效性来减少审计程序的数量。（）

5.高级审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当要求被审计单位进行更正，并在审计报告中予以披露。（）

7.高级审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并在审计报告中予以说明。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向监管机构报告。（）

9.高级审计师在审计过程中，应当确保审计证据的充分性和适当性，以满足审计意见的准确性要求。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即停止审计工作，并通知被审计单位的相关负责人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中对内部控制进行评价的主要步骤。

2.解释高级审计师在审计过程中如何运用风险导向审计方法。

3.简要说明高级审计师在审计报告中应当包含哪些内容。

4.阐述高级审计师在审计过程中如何处理审计过程中的复杂问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在当前经济环境下，如何应对企业财务报表舞弊的风险。

2.分析高级审计师在数字化时代背景下，如何利用信息技术提升审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评估管理层的舞弊风险

C.确定企业的盈利能力

D.验证内部控制的有效性

2.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.公开性

D.完整性

3.在审计过程中，以下哪项不是高级审计师应当关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表

4.高级审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，以下哪项措施是不恰当的？

A.通知被审计单位

B.立即停止审计工作

C.收集更多证据

D.通知监管机构

5.以下哪项不是高级审计师在审计过程中应当采取的风险评估方法？

A.背景调查

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.审计分析

6.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的适当性要求？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.完整性

7.在审计过程中，以下哪项不是高级审计师应当关注的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

8.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的三要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控活动

9.以下哪项不是高级审计师在审计报告中应当披露的信息？

A.审计范围

B.审计发现

C.审计意见

D.审计费用

10.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是职业道德规范的要求？

A.保密

B.公正

C.效率

D.诚信

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。高级审计师需要具备会计、税法、企业管理和信息技术等多方面的专业知识，以全面评估企业的财务状况和经营风险。

2.ABCD。独立性、客观性、公正性和完整性是高级审计师在审计过程中应遵循的基本原则，确保审计工作的质量。

3.ABCD。财务风险、运营风险、法律风险和信誉风险都是高级审计师在审计过程中需要关注的关键风险领域。

4.ABCD。风险评估时，内部控制、审计证据、审计程序和审计目标都是重要的考虑因素。

5.ABCD。审计计划、审计实施、审计报告和审计后续是审计工作的基本步骤。

6.ABCD。选取适当的审计程序、获取足够的审计证据、验证审计证据和评估审计证据的可靠性是确保审计证据充分性和适当性的关键。

7.ABCD。控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通是企业内部控制的核心要素。

8.ABCD。在处理审计过程中的异常情况时，重新评估审计风险、采取相应的审计程序、与被审计单位沟通和向审计委员会报告都是必要的措施。

9.ABCD。独立性、客观性、公正性和完整性是审计师应遵循的职业道德规范。

10.ABCD。审计证据的充分性和适当性、审计程序的合规性、审计意见的客观性和审计报告的及时性都是确保审计报告准确性和完整性的关键。

二、判断题答案及解析思路

1.√。独立性是高级审计师执行审计业务的基本要求，确保审计结果的客观性和公正性。

2.×。审计师在执行审计业务时，不得担任被审计单位的董事或高级管理人员，以避免利益冲突。

3.√。高级审计师在发现重大舞弊行为时，应立即向被审计单位报告，并采取相应措施。

4.×。审计师不应仅依赖内部控制的有效性，而应通过审计程序来获取充分和适当的审计证据。

5.×。高级审计师在审计报告中，可能发表无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。

6.√。发现重大错误时，审计师应要求被审计单位更正，并在审计报告中披露。

7.√。评价内部控制是高级审计师在审计过程中的重要任务，应在审计报告中予以说明。

8.√。发现重大违规行为时，审计师应立即向监管机构报告。

9.√。确保审计证据的充分性和适当性是高级审计师在审计过程中的基本要求。

10.√。发现重大舞弊行为时，审计师应立即停止审计工作，并通知被审计单位的相关负责人。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：阐述内部控制评价的主要步骤，包括了解内部控制环境、评估控制风险、测试控制活动、评估控制效果等。

2.解析思路：解释风险导向审计方法，包括识别和评估风险、设计审计程序、执行审计程序、评价审计结果等。

3.解析思路：列举审计报告中应包含的内容，如审计意见、审计范围、审计发现、管理层对财务报表的责任等。

4.解析思路：说