知识巩固中级审计师试题及答案技巧

知识巩固中级审计师试题及答案技巧姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法中，正确的是：

A.评价财务报表的真实性和公允性

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.发现被审计单位的错误和舞弊行为

D.对被审计单位的经营状况进行评价

2.在审计过程中，注册会计师应关注的主要风险包括：

A.重大错报风险

B.法律风险

C.违规风险

D.舞弊风险

3.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据必须充分

B.审计证据必须适当

C.审计证据必须具有可靠性

D.审计证据必须与审计目标相关

4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是：

A.审计工作底稿是审计证据的重要组成部分

B.审计工作底稿的编制应遵循审计准则的要求

C.审计工作底稿的保存期限由审计准则规定

D.审计工作底稿的编制和保存应保证审计质量

5.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员为了获取审计证据而实施的一系列方法

B.审计程序包括风险评估程序、实质性程序和完成审计工作程序

C.审计程序应根据被审计单位的实际情况进行编制

D.审计程序的实施应保证审计工作的独立性

6.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计报告包括审计意见和审计说明

C.审计报告应由注册会计师签发

D.审计报告的编制应遵循审计准则的要求

7.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是组织为了实现既定目标而建立的一系列规则和程序

B.内部控制包括预防性控制和纠正性控制

C.内部控制的有效性是审计人员关注的重点

D.内部控制的设计和实施应遵循内部控制准则的要求

8.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员从事审计职业所应遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚实守信、保密、公正、独立等原则

C.审计职业道德是审计职业的灵魂

D.审计职业道德的遵守是审计人员履行职责的保证

9.下列关于审计质量的说法中，正确的是：

A.审计质量是指审计人员按照审计准则完成审计工作的情况

B.审计质量包括审计工作的合规性、准确性、完整性等

C.审计质量的提高有助于提高审计报告的公信力

D.审计质量的保证是审计工作的重要组成部分

10.下列关于审计报告的类型的说法中，正确的是：

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计目标主要包括对财务报表的真实性、公允性和合法性进行评价。（）

2.审计人员在进行风险评估时，应关注被审计单位的内部控制制度是否健全。（）

3.审计证据的充分性和适当性是审计证据的基本要求。（）

4.审计工作底稿的编制和保存是审计人员履行职责的重要环节。（）

5.审计程序的实施应遵循审计准则的要求，以保证审计工作的质量。（）

6.审计报告应包括审计意见、审计说明和审计发现的问题。（）

7.内部控制的有效性是评价被审计单位财务报表可靠性的重要依据。（）

8.审计职业道德的遵守是审计人员履行职责的基本要求。（）

9.审计质量的保证有助于提高审计报告的公信力。（）

10.审计报告的类型主要包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在实施风险评估程序时，应考虑的主要因素。

2.说明审计证据的充分性和适当性如何影响审计意见的形成。

3.阐述审计人员如何利用分析程序来评估被审计单位的财务报表。

4.描述审计报告中的审计意见段应当包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员如何通过内部控制测试来降低重大错报风险。

2.阐述审计人员在执行审计业务时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计人员职业道德的说法中，不属于职业道德基本原则的是：

A.诚信

B.独立

C.客观

D.利益冲突

2.在审计过程中，审计人员首先进行的审计程序是：

A.风险评估

B.实质性程序

C.审计工作底稿的编制

D.审计报告的编制

3.下列关于审计证据可靠性的说法中，错误的是：

A.内部证据通常比外部证据可靠

B.外部证据比内部证据可靠

C.说服力强的证据比说服力弱的证据可靠

D.确认证据比推定证据可靠

4.审计人员在对被审计单位进行内部控制测试时，通常采用的方法是：

A.观察法

B.询问法

C.审计抽样法

D.分析程序

5.下列关于审计抽样说法中，错误的是：

A.审计抽样是一种审计程序

B.审计抽样可以用来测试总体的某些特征

C.审计抽样不能保证总体的全部特征都被测试

D.审计抽样适用于所有审计程序

6.审计人员在确定审计意见时，应考虑的主要因素是：

A.审计证据的充分性和适当性

B.被审计单位的内部控制

C.审计人员的专业判断

D.审计准则的要求

7.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告应由被审计单位负责人签发

B.审计报告的签发日期应为审计工作结束之日

C.审计报告应包括审计人员对被审计单位财务报表的意见

D.审计报告应由审计委员会审核通过

8.内部控制的有效性可以通过以下哪项测试来评估：

A.审计抽样

B.审计访谈

C.审计分析

D.审计观察

9.审计人员在进行审计工作时，应遵循的基本准则是：

A.财务会计准则

B.税法

C.审计准则

D.公司治理准则

10.下列关于审计职业道德的说法中，不属于审计人员职业责任的是：

A.保持职业谨慎

B.保持独立性

C.保护客户信息

D.追求最大利润

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C

解析思路：审计目标包括对财务报表的真实性、公允性和合法性进行评价，风险评估和发现错误和舞弊行为也是审计目标的一部分。

2.A,C,D

解析思路：审计人员应关注的风险包括重大错报风险、违规风险和舞弊风险，这些风险可能影响财务报表的可靠性。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据的充分性确保了证据的量足够，适当性确保了证据的质量，可靠性是证据的基础，相关性确保了证据与审计目标相关。

4.A,B,D

解析思路：审计工作底稿是审计证据的重要组成部分，编制应遵循审计准则，保存期限和保证审计质量是审计人员职责。

5.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、实质性程序和完成审计工作程序，应根据被审计单位情况编制，并确保审计独立性。

6.A,B,C,D

解析思路：审计报告包括审计意见、审计说明和发现的问题，由注册会计师签发，编制应遵循审计准则。

7.A,B,C,D

解析思路：内部控制包括预防性和纠正性控制，其有效性是审计人员关注的重点，设计和实施应遵循内部控制准则。

8.A,B,C,D

解析思路：审计职业道德包括诚实守信、保密、公正、独立等原则，是审计职业的灵魂，是履行职责的保证。

9.A,B,C,D

解析思路：审计质量是指审计人员按照审计准则完成审计工作的情况，包括合规性、准确性和完整性，是审计报告公信力的基础。

10.A,B,C,D

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，反映了审计人员对财务报表的意见。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计目标确实包括对财务报表的真实性、公允性和合法性进行评价。

2.正确

解析思路：风险评估是审计程序的第一步，旨在评估重大错报风险。

3.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是形成审计意见的基础。

4.正确

解析思路：审计工作底稿是审计证据的记录，其编制和保存是审计工作的重要组成部分。

5.正确

解析思路：审计程序的实施应遵循审计准则，以保证审计工作的质量。

6.正确

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计说明和发现的问题。

7.正确

解析思路：内部控制的有效性是评价财务报表可靠性的重要依据。

8.正确

解析思路：审计职业道德的遵守是审计人员履行职责的基本要求。

9.正确

解析思路：审计质量的保证有助于提高审计报告的公信力。

10.正确

解析思路：审计报告的类型反映了审计人员对财务报表的意见，包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计人员在实施风险评估程序时，应考虑的主要因素包括被审计单位的行业特点、经营规模、财务状况、内部控制环境、风险因素等。

2.解析思路：审计证据的充分性和适当性影响审计意见的形成，充分性确保了证据的量足够，适当性确保了证据的质量，两者共同决定了审计意见的可靠性。

3.解析思路：审计人员利用分析程序评估被审计单位的财务报表时，可以通过比较趋势、比例、比率等方法，识别异常情况，评估财务报表的合理性。

4.解析思路：审计报告中的审计意见段应当包含审计