高级审计师考试总结评估与试题及答案

高级审计师考试总结评估与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.责任心

D.保密性

E.利益冲突

2.在审计计划阶段，审计师应重点关注哪些方面？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计方法

E.审计资源

3.下列哪些属于审计风险？

A.内部控制风险

B.重大错报风险

C.审计程序风险

D.审计师判断风险

E.审计证据风险

4.审计师在执行审计程序时，应如何获取充分、适当的审计证据？

A.采用抽样方法

B.对相关资料进行审查

C.询问相关人员

D.对实物资产进行盘点

E.利用计算机辅助审计技术

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计师声明

B.审计意见

C.审计范围

D.审计发现

E.审计建议

6.审计师在执行风险评估程序时，应关注哪些方面？

A.内部控制设计

B.内部控制执行

C.重大错报风险

D.审计程序

E.审计证据

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.审计风险

B.重大错报风险

C.内部控制风险

D.审计程序风险

E.审计证据风险

8.审计师在执行内部控制测试时，应关注哪些方面？

A.内部控制设计

B.内部控制执行

C.重大错报风险

D.审计程序

E.审计证据

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

E.审计总结

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的事项？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计证据

E.审计意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德原则的约束。（×）

2.审计师在确定审计程序时，应优先考虑内部控制的有效性。（√）

3.审计师在执行审计程序时，应当对审计证据进行独立判断，不受客户意见的影响。（√）

4.审计报告中的审计意见应当仅基于审计师对财务报表的审计结果。（√）

5.审计师在执行风险评估程序时，可以不关注内部控制的设计有效性。（×）

6.审计师在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，应当立即终止审计工作。（×）

7.审计师在执行审计工作时，应当对客户的商业秘密进行保密。（√）

8.审计师在执行审计程序时，可以不关注客户的财务状况和经营成果。（×）

9.审计师在执行审计工作时，应当独立于被审计单位，不受任何外部压力的影响。（√）

10.审计师在执行审计程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即向客户报告。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计计划阶段应考虑的主要因素。

2.解释审计师在执行审计程序时，如何运用抽样方法获取审计证据。

3.简要说明审计师在撰写审计报告时，如何表达审计意见。

4.阐述审计师在执行审计工作时，如何处理与客户的利益冲突。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

2.阐述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和金融工具对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利润最大化

2.审计师在执行审计计划时，以下哪个阶段最为关键？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.评估审计风险

D.确定审计范围

3.下列哪种方法通常用于测试内部控制的有效性？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计询问

D.审计观察

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种方法最常用于检查交易的真实性？

A.审计测试

B.审计询问

C.审计观察

D.审计计算

5.审计报告的目的是什么？

A.证明公司财务状况

B.提供对公司财务状况的独立意见

C.评估公司财务风险

D.传达公司管理层的信息

6.下列哪个选项不是审计师在执行审计工作时应遵循的原则？

A.职业谨慎

B.客观公正

C.追求利润

D.独立性

7.审计师在确定审计证据的适当性时，以下哪个因素最为重要？

A.证据的可靠性

B.证据的相关性

C.证据的充分性

D.证据的复杂性

8.下列哪种审计程序有助于评估公司的财务报告风险？

A.内部控制测试

B.实质性程序

C.审计抽样

D.审计询问

9.审计师在执行审计工作时，以下哪个行为可能会构成利益冲突？

A.接受客户提供的礼物

B.对客户的财务状况进行独立评估

C.与客户保持良好的沟通

D.提供专业建议

10.下列哪个选项不是审计师在撰写审计报告时应包括的内容？

A.审计师声明

B.审计意见

C.审计发现

D.审计客户的名字

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,D,E

解析思路：审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、责任心和保密性，同时也要避免利益冲突。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计计划阶段是审计工作的基础，需要确定审计目标、范围、程序和方法，以及所需资源。

3.A,B,D,E

解析思路：审计风险包括内部控制风险、重大错报风险、审计程序风险和审计师判断风险。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计师通过抽样方法、审查相关资料、询问相关人员、盘点实物资产和利用计算机辅助审计技术来获取审计证据。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的基本要素包括审计师声明、审计意见、审计范围、审计发现和审计建议。

6.A,B,C

解析思路：风险评估程序应关注内部控制设计、执行和重大错报风险。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中应关注审计风险、重大错报风险、内部控制风险和审计证据风险。

8.A,B,C

解析思路：内部控制测试关注内部控制的设计和执行。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中应关注的事项包括审计目标、范围、程序、证据和意见。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师必须遵守职业道德原则。

2.√

解析思路：审计计划阶段是审计工作的关键，确定计划是后续工作的基础。

3.√

解析思路：审计师应独立判断审计证据，不受客户意见影响。

4.√

解析思路：审计意见应基于审计结果，确保独立性。

5.×

解析思路：风险评估程序必须关注内部控制设计有效性。

6.×

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应进一步调查而非立即终止。

7.√

解析思路：保密是审计师的职业道德要求之一。

8.×

解析思路：审计师应关注客户的财务状况和经营成果。

9.√

解析思路：审计师应独立于被审计单位。

10.√

解析思路：审计师发现重大错报时，应立即报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在审计计划阶段应考虑的主要因素包括：审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计资源、审计时间表和审计风险。

2.审计师在执行审计程序时，运用抽样方法获取审计证据的思路包括：确定抽样目的和总体、设计抽样方案、执行抽样程序、评价抽样结果。

3.审计师在撰写审计报告时，表达审计意见的思路包括：根据审计结果，对财务报表的公允性发表意见；如有必要，对财务报表的特定方面提出保留意见或否定意见。

4.审计师在执行审计工作时，处理与客户的利益冲突的思路包括：披露冲突、避免冲突、取得客户同意、调整审计程序或拒绝接受业务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师确保审计