提高通过率的高级审计师试题及答案

提高通过率的高级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于高级审计师职业特点的描述，正确的是（）。

A.对专业知识和技能要求较高

B.工作强度大，风险高

C.职业发展前景广阔

D.对个人素质和职业道德要求严格

2.高级审计师职业道德的基本原则包括（）。

A.客观公正

B.诚实信用

C.保密性

D.谦逊敬业

3.在审计过程中，下列哪些情况可能导致审计失败（）。

A.审计程序不当

B.审计人员素质不高

C.审计环境不安全

D.被审计单位不配合

4.高级审计师应当遵循的审计程序包括（）。

A.确定审计目标

B.策划审计工作

C.实施审计程序

D.完成审计报告

5.下列关于审计证据的描述，正确的是（）。

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据必须真实可靠

C.审计证据可以采用口头证据和书面证据

D.审计证据必须具有相关性

6.下列关于内部控制制度的描述，正确的是（）。

A.内部控制制度是防范风险的重要手段

B.内部控制制度是保证企业运营正常的重要保障

C.内部控制制度的设计与实施应由企业管理层负责

D.内部控制制度应当根据企业实际情况不断优化和完善

7.下列关于审计报告的描述，正确的是（）。

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当真实、客观、公正地反映审计结果

C.审计报告应当明确指出被审计单位存在的问题及原因

D.审计报告应当提出改进意见和建议

8.高级审计师在审计过程中应当关注的企业风险包括（）。

A.经营风险

B.财务风险

C.诉讼风险

D.市场风险

9.下列关于审计意见的描述，正确的是（）。

A.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的提出应当有充分依据

D.审计意见的修改应当由审计委员会决定

10.高级审计师在审计过程中应当遵循的职业纪律包括（）。

A.严格遵守审计法律法规

B.保持独立性

C.维护职业道德

D.勤勉尽责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计任务时，可以接受被审计单位的任何形式的馈赠。（）

2.审计师在审计过程中，应当对客户的商业秘密保密，不得向任何第三方泄露。（）

3.审计意见的发表应当完全基于审计师个人的判断，不受外界因素的影响。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的错误或舞弊行为，应当直接向被审计单位管理层报告。（）

5.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的内部控制制度提出改进建议。（）

6.高级审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应当直接向公众披露。（）

8.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务状况和经营成果的评价，应当基于充分、适当的审计证据。（）

9.高级审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当协助被审计单位纠正。（）

10.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务报表发表审计意见，是审计工作的最终目的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应遵循的独立性和客观性原则。

2.说明内部控制制度在企业风险管理中的重要作用。

3.解释审计证据的相关概念，并说明审计证据在审计过程中的作用。

4.简述审计报告的基本要素及其撰写要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，高级审计师如何应对企业财务报表舞弊的风险。

2.分析高级审计师在推动企业内部控制建设中的作用及其实现路径。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计任务时，以下哪项行为违反了职业道德规范？（）

A.接受客户合理范围的礼品

B.对客户的商业秘密保密

C.接受客户的宴请

D.公正无私地执行审计职责

2.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计程序不当？（）

A.审计师对被审计单位的业务不熟悉

B.审计师对审计准则有深入了解

C.审计师对审计证据收集方法掌握熟练

D.审计师具备丰富的审计经验

3.以下哪项不属于审计证据？（）

A.财务报表

B.会计凭证

C.银行对账单

D.审计师的个人意见

4.内部控制制度设计的目标不包括（）。

A.防范风险

B.提高效率

C.保障资产安全

D.提高企业知名度

5.审计报告中，以下哪种情况可能导致保留意见？（）

A.被审计单位财务报表存在重大错误

B.审计师对被审计单位内部控制制度有信心

C.审计师对被审计单位财务报表有信心

D.被审计单位财务报表存在轻微错误

6.高级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计失败？（）

A.审计师具备丰富的审计经验

B.审计师对审计程序有深入了解

C.审计师在审计过程中发现重大错误

D.审计师对被审计单位的业务不熟悉

7.以下哪项不属于审计意见的种类？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无意见

8.高级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能存在利益冲突？（）

A.审计师对被审计单位的业务有深入了解

B.审计师与被审计单位存在亲属关系

C.审计师对被审计单位的财务状况有信心

D.审计师对被审计单位的内部控制制度有信心

9.以下哪项不是内部控制制度的关键要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.高级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能影响审计师的独立性？（）

A.审计师对被审计单位的业务有深入了解

B.审计师与被审计单位存在长期合作关系

C.审计师对被审计单位的财务状况有信心

D.审计师对被审计单位的内部控制制度有信心

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师职业特点包括对专业知识和技能的要求、工作强度和风险、职业发展前景以及个人素质和职业道德的要求。

2.ABCD

解析思路：高级审计师职业道德基本原则包括客观公正、诚实信用、保密性和谦逊敬业。

3.ABCD

解析思路：审计失败可能由审计程序不当、审计人员素质不高、审计环境不安全以及被审计单位不配合等因素导致。

4.ABCD

解析思路：审计程序包括确定审计目标、策划审计工作、实施审计程序和完成审计报告。

5.ABCD

解析思路：审计证据是支持审计结论的基础，必须真实可靠，可以采用口头证据和书面证据，且必须具有相关性。

6.ABCD

解析思路：内部控制制度是防范风险的重要手段，保证企业运营正常的重要保障，设计与实施应由企业管理层负责，且应不断优化和完善。

7.ABCD

解析思路：审计报告是审计工作的最终成果，应当真实、客观、公正地反映审计结果，明确指出被审计单位存在的问题及原因，并提出改进意见和建议。

8.ABCD

解析思路：高级审计师在审计过程中应关注企业的经营风险、财务风险、诉讼风险和市场风险。

9.ABCD

解析思路：审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，提出时应基于充分依据，修改需审计委员会决定。

10.ABCD

解析思路：高级审计师在审计过程中应遵循的纪律包括遵守审计法律法规、保持独立性、维护职业道德和勤勉尽责。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师不应接受被审计单位的任何形式的馈赠，以保持独立性。

2.√

解析思路：审计师有责任对客户的商业秘密保密，以维护职业道德。

3.×

解析思路：审计意见的发表应基于审计准则和审计证据，不应完全基于个人判断。

4.×

解析思路：审计师发现错误或舞弊行为应首先与被审计单位沟通，必要时再报告给管理层或监管机构。

5.√

解析思路：审计报告可以提出对内部控制制度的改进建议。

6.√

解析思路：发现重大错误或舞弊行为时，审计师应立即停止审计工作。

7.×

解析思路：审计师不应直接向公众披露，而应通过适当渠道报告。

8.√

解析思路：审计报告的评价应基于充分、适当的审计证据。

9.×

解析思路：审计师应协助被审计单位纠正错误，但不应直接协助违反法律法规的行为。

10.×

解析思路：审计意见的发表是审计工作的一个环节，而非最终目的。

三、简答题

1.简述高级审计师在审计过程中应遵循的独立性和客观性原则。

解析思路：独立性和客观性原则要求审计师在执行审计任务时，保持独立于被审计单位，不受外界影响，以客观、公正的态度进行审计。

2.说明内部控制制度在企业风险管理中的重要作用。

解析思路：内部控制制度有助于企业识别、评估和应对风险，保护资产安全，提高运营效率，确保财务报告的可靠性。

3.解释审计证据的相关概念，并说明审计证据在审计过程中的