高级审计师考生的互助计划及试题及答案

高级审计师考生的互助计划及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计理论与实务

B.审计准则与质量控制

C.企业财务管理

D.会计政策与会计估计

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.聪明

C.尊重

D.客观

3.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部文件

B.外部文件

C.询问

D.观察与检查

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.违规风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.控制风险

5.在审计计划阶段，审计师应进行以下哪些工作？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.确定审计时间

6.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计范围

7.在审计过程中，以下哪项不属于审计师应关注的信息？

A.财务报表

B.内部控制

C.公司治理

D.审计师个人喜好

8.下列哪些属于审计师在执行审计程序时应遵循的原则？

A.重要性

B.可靠性

C.经济性

D.及时性

9.在审计过程中，以下哪项不属于审计师应关注的风险？

A.违规风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.报告风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的问题？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合规性

二、判断题（每题2分，共5题）

1.审计师在审计过程中应保持独立性。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计意见的准确性越高。（）

3.审计师在审计过程中应关注所有风险，包括低风险。（）

4.审计师在审计过程中应关注审计证据的充分性和适当性。（）

5.审计师在审计过程中应关注审计程序的实施质量。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性，以避免利益冲突。（）

2.审计师对客户的内部控制制度进行评估后，可以不实施实质性程序。（）

3.审计师在审计过程中发现重大错报时，应立即与客户沟通并采取纠正措施。（）

4.审计师在审计报告中应披露所有已知的重大错报和潜在风险。（）

5.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，可以出具无法表示意见的审计报告。（）

6.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行整体评估，以确定其公允性。（）

7.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，可以发表保留意见的审计报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当关注客户的财务报表是否存在舞弊行为。（）

9.审计师在审计过程中，对于客户的内部控制制度，应当仅对其有效性进行评估。（）

10.审计师在审计报告中，应当对财务报表的编制基础和假设进行说明。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和应对重大错报风险。

2.解释审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性。

3.简要说明审计师在审计计划阶段应考虑的关键因素。

4.阐述审计师在审计过程中如何处理与客户的沟通和协调问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具对审计工作的影响。

2.分析审计师在应对客户舞弊行为时，应采取的防范措施和应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师可以接受与客户有关联的礼物

B.审计师应保持独立性，不受客户利益影响

C.审计师可以参与客户的决策过程

D.审计师可以泄露客户的商业秘密

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师应当实施的风险评估程序？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.评估客户的内部控制制度

D.确定审计师的个人喜好

3.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是审计证据的适当性特征？

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.重要性

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对客户财务报表的总体评价

B.审计报告应当包含审计师对客户内部控制制度的评价

C.审计报告应当包含审计师对客户管理层责任的评价

D.审计报告应当包含审计师对客户财务状况的评价

5.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师可以接受客户提供的免费培训

B.审计师不得接受客户提供的任何利益

C.审计师可以接受客户提供的旅游奖励

D.审计师可以接受客户提供的餐饮招待

6.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的风险？

A.重大错报风险

B.违规风险

C.评估风险

D.报告风险

7.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是其应当考虑的因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计师的个人能力

8.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当直接来源于客户

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据应当由审计师自行获取

D.审计证据应当仅限于财务报表数据

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应当遵循的原则？

A.重要性原则

B.客观性原则

C.聪明原则

D.保守性原则

10.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师负责确保客户的财务报表真实、公允

B.审计师负责发现并报告客户的舞弊行为

C.审计师负责制定客户的内部控制制度

D.审计师负责对客户的经营决策进行评估

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：高级审计师考试涵盖审计理论与实务、审计准则与质量控制、企业财务管理以及会计政策与会计估计等内容。

2.B

解析思路：审计师的职业道德要求其保持独立性，不受客户利益影响，因此“聪明”不属于职业道德原则。

3.ABCD

解析思路：审计证据可以来源于内部文件、外部文件、询问以及观察与检查等多种途径。

4.AB

解析思路：审计师在审计过程中应关注违规风险和重大错报风险，这是审计工作的核心。

5.ABCD

解析思路：审计计划阶段包括确定审计目标、范围、方法和时间，确保审计工作有序进行。

6.ABCD

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计发现、审计依据和审计范围。

7.D

解析思路：审计师在审计过程中关注的信息应限于与审计相关的信息，如财务报表、内部控制和公司治理等。

8.ABCD

解析思路：审计师在执行审计程序时应遵循重要性、可靠性、经济性和及时性等原则。

9.D

解析思路：审计师在审计过程中关注的风险包括违规风险、重大错报风险、评估风险和控制风险。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中关注的问题应包括财务报表的真实性、公允性、完整性和合规性。

二、判断题（每题2分，共5题）

1.√

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求，以避免利益冲突。

2.×

解析思路：审计师在评估内部控制制度后，仍需实施必要的实质性程序。

3.√

解析思路：审计师在发现重大错报时，应立即与客户沟通，并采取必要的纠正措施。

4.√

解析思路：审计报告应披露所有已知的重大错报和潜在风险，确保信息的完整性。

5.√

解析思路：无法获取充分、适当的审计证据时，审计师可以出具无法表示意见的审计报告。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中应对财务报表的公允性进行整体评估。

7.×

解析思路：审计师在审计