高级审计师常见考点分析试题及答案

高级审计师常见考点分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师应具备的职业能力？

A.审计判断能力

B.审计沟通能力

C.审计技术能力

D.审计职业道德

E.审计决策能力

2.高级审计师在进行风险评估时，以下哪些方法是比较常用的？

A.矩阵法

B.专家访谈

C.数据分析

D.风险地图

E.问卷调查

3.在审计过程中，以下哪些因素可能导致审计风险的增加？

A.审计环境的不确定性

B.审计对象的复杂性

C.审计人员的经验不足

D.审计标准的变更

E.审计证据的不足

4.高级审计师在审计过程中，应当遵循的审计原则包括：

A.重要性原则

B.客观性原则

C.有效性原则

D.独立性原则

E.完整性原则

5.下列哪些属于高级审计师在审计报告编制过程中需要注意的事项？

A.报告内容真实、准确

B.报告格式规范、统一

C.报告意见明确、具体

D.报告结论公正、客观

E.报告内容完整、详实

6.高级审计师在进行审计质量控制时，应重点关注以下哪些方面？

A.审计程序的设计

B.审计证据的收集

C.审计意见的形成

D.审计报告的编制

E.审计团队的协作

7.下列哪些属于高级审计师在审计过程中需要关注的内部控制缺陷？

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

E.监控活动缺陷

8.高级审计师在审计过程中，应当如何运用审计抽样技术？

A.根据审计目标确定抽样方法

B.根据样本规模确定抽样对象

C.根据样本特征确定抽样单位

D.根据抽样结果进行风险评估

E.根据抽样结果得出审计结论

9.下列哪些属于高级审计师在审计过程中需要关注的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计结论

D.审计报告

E.审计后续程序

10.高级审计师在审计过程中，应当如何确保审计意见的客观性？

A.保持审计独立性

B.客观公正地评价审计对象

C.遵循审计准则

D.接受审计监督

E.积极参与审计讨论

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在进行审计时，必须始终保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。（）

2.审计过程中，审计师可以仅对财务报表进行审计，而不需要关注内部控制的有效性。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有业务活动进行全面审查。（）

4.审计意见应当仅基于审计师获取的充分、适当的审计证据。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向被审计单位的管理层报告。（）

6.高级审计师在进行风险评估时，应当优先考虑财务报表的真实性和公允性。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制系统进行测试，以评估其有效性。（）

8.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。（）

9.高级审计师在审计过程中，如果遇到无法解决的审计问题，应当立即终止审计工作。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行完整性测试，以确保所有交易和事项都已记录。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何确保审计工作的独立性。

2.解释审计师在审计过程中如何进行风险评估，并简要说明风险评估的重要性。

3.简要说明内部控制审计的基本程序，包括哪些关键步骤。

4.阐述高级审计师在审计报告中应包含哪些关键内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在应对复杂审计环境时应采取的策略，包括如何处理审计风险、如何确保审计质量以及如何与被审计单位进行有效沟通。

2.阐述高级审计师在审计过程中如何运用信息技术，包括数据分析、审计软件等工具，以提高审计效率和效果，并讨论这些工具对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在进行风险评估时，以下哪种方法不适用于定量分析？

A.矩阵法

B.模拟法

C.专家评估法

D.统计分析法

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的原则？

A.客观性

B.保密性

C.完整性

D.公正性

3.审计师在编制审计计划时，首先要确定的是：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计证据

4.下列哪种审计证据的可靠性最低？

A.内部凭证

B.管理层的声明

C.外部独立第三方的证据

D.被审计单位的财务报表

5.审计师在审计过程中发现重大舞弊迹象时，应采取的首要措施是：

A.立即终止审计工作

B.寻求法律援助

C.向被审计单位管理层报告

D.向监管机构报告

6.高级审计师在审计报告中，对于被审计单位的内部控制，应发表以下哪种意见？

A.审计意见

B.非标准审计意见

C.无保留意见

D.保留意见

7.以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.被审计单位管理层对内部控制有信心

B.被审计单位内部控制制度完善

C.被审计单位内部控制执行到位

D.被审计单位内部控制记录完整

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，应如何处理？

A.立即向被审计单位管理层报告

B.寻求法律援助

C.向被审计单位管理层建议改进

D.在审计报告中说明

9.高级审计师在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应如何进行审计？

A.仅对财务报表进行审计

B.仅对财务报表进行抽样审计

C.对财务报表进行详细审计

D.对财务报表进行实质性审查

10.以下哪种审计程序不适用于内部控制审计？

A.内部控制测试

B.内部控制调查

C.内部控制评估

D.内部控制分析

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.高级审计师应具备的职业能力包括审计判断、沟通、技术、职业道德和决策能力。

2.风险评估方法包括矩阵法、专家访谈、数据分析和风险地图。

3.审计风险增加的因素可能包括环境不确定性、对象复杂性、人员经验不足、标准变更和证据不足。

4.审计原则包括重要性、客观性、有效性、独立性和完整性。

5.审计报告编制时需要注意报告内容真实、准确、格式规范、意见明确、具体、结论公正、客观和内容完整、详实。

6.审计质量控制应关注审计程序设计、证据收集、意见形成、报告编制和团队协作。

7.内部控制缺陷包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动缺陷。

8.审计抽样技术应包括确定抽样方法、样本规模、抽样单位和抽样结果分析。

9.审计程序包括审计计划、实施、结论、报告和后续程序。

10.审计意见的客观性应通过保持独立性、客观公正评价、遵循准则、接受监督和参与讨论来确保。

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

解析思路：

1.独立性包括实质和形式，是高级审计师的基本要求。

2.审计师需关注内部控制的有效性，以确保财务报表的可靠性。

3.审计师需对被审计单位的所有相关业务活动进行审查。

4.审计意见应基于充分适当的证据，保证报告的真实性。

5.审计师发现舞弊迹象应首先向管理层报告，而非立即终止审计。

6.风险评估是审计师的核心工作，应优先考虑财务报表的真实性和公允性。

7.审计师可以测试内部控制的有效性。

8.审计报告应包含对财务状况和经营成果的评价。

9.审计师遇到无法解决的问题，应继续审计而非终止。

10.审计师需确保财务报表的完整性，包括所有交易和事项。

三、简答题答案：

1.确保独立性：保持实质和形式上的独立性；遵循职业道德规范；避免利益冲突。

2.风险评估：识别和评估审计风险；确定审计程序；实施审计程序；评价审计结果。

3.内部控制审计程序：了解内部控制；评估内部控制设计；测试内部控制执行；评价内部控制有效性。

4.审计报告关键