高级审计师常见考题研究试题及答案

高级审计师常见考题研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师的职责范围？

A.审计计划与风险评估

B.审计程序设计

C.审计报告编制

D.审计质量控制

E.审计后续工作

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的收集应当遵循独立性原则

C.审计证据应当直接来源于被审计单位

D.审计证据的获取应当以被审计单位提供的文件资料为基础

E.审计证据的获取应当以审计人员的职业判断为基础

3.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样

B.统计抽样方法适用于对大量数据进行审计

C.非统计抽样方法适用于对少量数据进行审计

D.统计抽样方法的结果具有可靠性

E.非统计抽样方法的结果具有可靠性

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为达成目标而实施的一系列措施

B.内部控制的有效性取决于组织规模和业务性质

C.内部控制的目标包括保护资产、保证财务报告的可靠性等

D.内部控制应当由审计人员独立进行评估

E.内部控制的设计和实施应当遵循相关法律法规

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议

B.审计报告应当客观、公正地反映被审计单位的财务状况和经营成果

C.审计报告应当遵循审计准则的要求

D.审计报告应当由注册会计师签字、盖章

E.审计报告应当提交给被审计单位管理层

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告

B.审计程序的设计应当遵循审计准则的要求

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

D.审计程序的结果应当形成审计报告

E.审计程序的设计和实施应当考虑被审计单位的具体情况

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险取决于被审计单位的具体情况

C.审计人员应当评估审计风险，并采取措施降低审计风险

D.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

E.审计风险与审计人员的专业能力有关

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计工作的规范和要求

B.审计准则包括审计程序、审计方法和审计报告等方面的规定

C.审计准则适用于所有注册会计师

D.审计准则应当遵循国际审计准则的要求

E.审计准则应当根据我国审计实践不断修订和完善

9.下列关于审计职业伦理的说法，正确的是：

A.审计人员应当保持独立性和客观性

B.审计人员应当遵守保密原则

C.审计人员应当遵循职业道德规范

D.审计人员应当维护审计职业形象

E.审计人员应当接受继续教育

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面管理

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施和检查等方面

C.审计质量控制的目标是保证审计工作的质量

D.审计质量控制应当遵循相关法律法规的要求

E.审计质量控制应当定期进行评估和改进

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计业务时，不受任何外部压力和干扰，保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的适当性是指证据与审计目的的相关性。（）

3.在审计过程中，审计人员应当优先采用统计抽样方法。（）

4.内部控制的有效性可以通过观察、询问和检查等方式进行评估。（）

5.审计报告中的审计意见应当直接反映被审计单位的财务状况和经营成果。（）

6.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题进行详细记录，并在审计报告中予以披露。（）

7.审计风险与审计证据的充分性和适当性成反比。（）

8.审计准则的修订和完善应当以我国审计实践为基础。（）

9.审计人员应当对客户的商业秘密和隐私信息予以严格保密。（）

10.审计质量控制是审计机构对审计工作进行全面管理的核心环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何评估和应对审计风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计工作的重要性。

3.简要描述内部控制评估的步骤和关键点。

4.说明审计人员在编制审计报告时应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何运用职业判断来提高审计质量。

2.讨论在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具带来的审计挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.审计目标是发现被审计单位的错误和舞弊行为

B.审计目标是评价被审计单位的内部控制

C.审计目标是保证被审计单位的财务报告真实、公允

D.审计目标是提供被审计单位的经营建议

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.审计证据的可靠性取决于审计人员的职业判断

B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源

C.审计证据的可靠性取决于审计证据的形式

D.审计证据的可靠性取决于审计证据的充分性

3.下列关于审计抽样误差的说法，正确的是：

A.抽样误差是指抽样结果与总体真实情况之间的差异

B.抽样误差是由于随机因素引起的

C.抽样误差可以通过增加样本量来消除

D.抽样误差可以通过提高审计人员的专业能力来减少

4.下列关于内部控制测试的说法，正确的是：

A.内部控制测试旨在评估内部控制的设计和实施

B.内部控制测试旨在发现内部控制中的缺陷

C.内部控制测试旨在确定内部控制是否能够防止或发现错误

D.内部控制测试旨在为审计报告提供依据

5.下列关于审计报告意见类型的说法，正确的是：

A.无保留意见是指审计人员对被审计单位的财务报告给予完全肯定

B.保留意见是指审计人员对被审计单位的财务报告给予部分肯定

C.拒绝表示意见是指审计人员无法对被审计单位的财务报告发表意见

D.有条件保留意见是指审计人员对被审计单位的财务报告给予否定

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员按照一定顺序执行的一系列审计步骤

B.审计程序的设计应当遵循审计准则的要求

C.审计程序的实施应当由审计人员独立进行

D.审计程序的结果应当形成审计报告

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因错误或舞弊行为而承担的风险

B.审计风险是指被审计单位因错误或舞弊行为而承担的风险

C.审计风险是指审计人员因未能发现错误或舞弊行为而承担的风险

D.审计风险是指被审计单位因未能发现错误或舞弊行为而承担的风险

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计人员执行审计业务的规范和要求

B.审计准则是审计机构制定的管理制度

C.审计准则是审计人员的职业道德规范

D.审计准则是审计人员的职业行为准则

9.下列关于审计职业伦理的说法，正确的是：

A.审计职业伦理是审计人员应当遵守的行为规范

B.审计职业伦理是审计人员的职业道德规范

C.审计职业伦理是审计机构的管理制度

D.审计职业伦理是审计人员的职业行为准则

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计机构对审计工作进行全面管理的核心环节

B.审计质量控制是审计人员执行审计业务的规范和要求

C.审计质量控制是审计人员的职业道德规范

D.审计质量控制是审计人员的职业行为准则

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：高级审计师的职责包括审计计划与风险评估、审计程序设计、审计报告编制和审计质量控制，这些都是其核心工作内容。

2.ABDE

解析思路：审计证据的充分性和适当性是确保审计质量的关键，独立性原则和职业判断是获取审计证据的重要基础。

3.ABE

解析思路：统计抽样适用于大量数据的审计，而非统计抽样适用于少量数据的审计，两者都具有可靠性，但统计抽样结果更具可靠性。

4.ABCE

解析思路：内部控制是组织为实现目标而实施的一系列措施，其有效性与组织规模、业务性质和法规要求相关。

5.ABCDE

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现和审计建议，客观公正地反映被审计单位的财务状况和经营成果，并遵循审计准则。

6.ABDE

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告，设计时应遵循准则，实施时考虑被审计单位情况，结果形成审计报告。

7.ACDE

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计证据的充分性和适当性、审计人员的专业能力有关。

8.ABCDE

解析思路：审计准则是对审计工作的规范和要求，包括程序、方法和报告等方面的规定，适用于所有注册会计师，并需遵循国际准则。

9.ABCD

解析思路：审计职业伦理要求审计人员保持独立性、客观性、保密性和职业道德，维护职业形象，并接受继续教育。

10.ABCDE

解析思路：审计质量控制是审计机构对审计工作进行全面管理的核心环节，包括政策、程序、措施和检查，需遵循法规要求，并定期评估改进。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：评估和应对审计风险需要审计师对被审计单位的风险进行识别、评估和应对，包括内部控制测试、实质性程序等。

2.答案略

解析思路：充分性确保证据足够支持审计结论，适当性确保证据与审计目的相关，两者共同构成审计证据的基础。

3.答案略

解析思路：内部控制评估包括了解内部