综合应用能力考核试题及答案

综合应用能力考核试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）

A.审计证据是审计人员为形成审计意见所获取的信息

B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量

D.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性

2.下列关于审计风险模型的表述中，正确的是（）

A.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险模型中，固有风险是客观存在的，不受审计人员控制

C.审计风险模型中，控制风险是指内部控制无法防止或发现重大错报

D.审计风险模型中，检查风险是指审计程序无法发现重大错报

3.下列关于审计程序的计划和执行的表述中，正确的是（）

A.审计程序的计划和执行应考虑审计目标、审计范围和审计证据

B.审计程序的计划和执行应考虑审计风险和审计成本

C.审计程序的计划和执行应考虑审计人员的专业判断

D.审计程序的计划和执行应考虑审计准则的要求

4.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）

A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等

C.审计报告应由注册会计师签署

D.审计报告应由被审计单位盖章

5.下列关于内部控制审计的表述中，正确的是（）

A.内部控制审计是对被审计单位内部控制的有效性进行评价

B.内部控制审计应关注内部控制的设计和执行

C.内部控制审计应关注内部控制对财务报表的影响

D.内部控制审计应由注册会计师执行

6.下列关于舞弊审计的表述中，正确的是（）

A.舞弊审计是对被审计单位舞弊行为进行识别和评估

B.舞弊审计应关注舞弊的可能性、舞弊的动机和舞弊的机会

C.舞弊审计应关注舞弊行为对财务报表的影响

D.舞弊审计应由注册会计师执行

7.下列关于审计准则的表述中，正确的是（）

A.审计准则是对审计人员的职业行为和职业道德的要求

B.审计准则是对审计人员的专业判断和审计程序的要求

C.审计准则是对审计报告的要求

D.审计准则是由国际审计与鉴证准则理事会制定的

8.下列关于审计质量控制制度的表述中，正确的是（）

A.审计质量控制制度是确保审计工作质量的制度

B.审计质量控制制度应包括质量控制政策和程序

C.审计质量控制制度应包括质量控制责任和考核

D.审计质量控制制度应包括质量控制监督和改进

9.下列关于审计职业道德的表述中，正确的是（）

A.审计职业道德是审计人员的职业行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密等原则

C.审计职业道德是审计人员履行职责的基础

D.审计职业道德是审计人员遵守法律法规的体现

10.下列关于审计报告的意见类型中，正确的是（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性越高，其充分性就越低。（）

2.审计风险模型中的检查风险可以通过增加审计程序来降低。（）

3.审计程序的计划和执行应当遵循先后顺序，不可颠倒。（）

4.审计报告中的管理层声明是审计证据的一部分。（）

5.内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性，而不是其设计的合理性。（）

6.舞弊审计中，注册会计师应当保持独立性和客观性。（）

7.审计准则的制定旨在统一审计实践，提高审计质量。（）

8.审计质量控制制度应当由审计师事务所的合伙人负责监督执行。（）

9.审计人员的职业道德要求其在审计过程中保持公正和客观。（）

10.审计报告的意见类型中，无保留意见是最高的审计意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征及其重要性。

2.解释审计风险模型中的固有风险、控制风险和检查风险之间的关系。

3.阐述审计程序中风险评估程序的目的和内容。

4.说明审计报告中管理层声明的目的和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.阐述审计师在发现舞弊迹象时应采取的审计程序和措施，并分析其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）

A.内部证据比外部证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的证据比口头证据更可靠

C.从独立来源获取的证据比从被审计单位内部获取的证据更可靠

D.由注册会计师亲自观察获取的证据比由其他人员获取的证据更可靠

2.下列关于审计风险模型的表述中，错误的是（）

A.固有风险是指假定不存在内部控制时，某一账户或交易类别发生重大错报的可能性

B.控制风险是指内部控制能够防止或发现并纠正重大错报的可能性

C.检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性

D.审计风险模型中，固有风险、控制风险和检查风险是相互独立的

3.下列关于审计程序的计划和执行的表述中，错误的是（）

A.审计程序的计划和执行应考虑审计风险和审计成本

B.审计程序的计划和执行应考虑审计人员的专业判断

C.审计程序的计划和执行应考虑审计准则的要求

D.审计程序的计划和执行应考虑被审计单位的管理层

4.下列关于审计报告的表述中，错误的是（）

A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等

C.审计报告应由注册会计师签署

D.审计报告应由被审计单位盖章

5.下列关于内部控制审计的表述中，错误的是（）

A.内部控制审计是对被审计单位内部控制的有效性进行评价

B.内部控制审计应关注内部控制的设计和执行

C.内部控制审计应关注内部控制对财务报表的影响

D.内部控制审计可以替代财务报表审计

6.下列关于舞弊审计的表述中，错误的是（）

A.舞弊审计是对被审计单位舞弊行为进行识别和评估

B.舞弊审计应关注舞弊的可能性、舞弊的动机和舞弊的机会

C.舞弊审计应关注舞弊行为对财务报表的影响

D.舞弊审计可以完全排除舞弊风险

7.下列关于审计准则的表述中，错误的是（）

A.审计准则是对审计人员的职业行为和职业道德的要求

B.审计准则是对审计人员的专业判断和审计程序的要求

C.审计准则是对审计报告的要求

D.审计准则是由国际审计与鉴证准则理事会制定的，适用于所有国家

8.下列关于审计质量控制制度的表述中，错误的是（）

A.审计质量控制制度是确保审计工作质量的制度

B.审计质量控制制度应包括质量控制政策和程序

C.审计质量控制制度应包括质量控制责任和考核

D.审计质量控制制度应由审计师事务所的合伙人负责监督执行，但不需记录

9.下列关于审计职业道德的表述中，错误的是（）

A.审计职业道德是审计人员的职业行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密等原则

C.审计职业道德是审计人员履行职责的基础

D.审计职业道德要求审计人员在审计过程中必须避免任何利益冲突

10.下列关于审计报告的意见类型中，错误的是（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见，但可以附带说明

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：ABD

解析思路：审计证据的定义、可靠性影响因素、充分性和适当性。

2.答案：ABCD

解析思路：审计风险模型的组成部分、各部分定义及其关系。

3.答案：ABCD

解析思路：审计程序计划与执行应考虑的因素，包括目标、范围、证据、风险、成本、判断和准则。

4.答案：ABCD

解析思路：审计报告的内容要求，包括意见、范围、依据和签署。

5.答案：ABC

解析思路：内部控制审计的目标、内容和对财务报表的影响。

6.答案：ABC

解析思路：舞弊审计的目标、关注点和对财务报表的影响。

7.答案：ABC

解析思路：审计准则的作用、内容和对审计实践的影响。

8.答案：ABC

解析思路：审计质量控制制度的目的、内容和监督执行。

9.答案：ABC

解析思路：审计职业道德的原则和重要性。

10.答案：ABCD

解析思路：审计报告的意见类型及其定义。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：错误

解析思路：证据的可靠性与其来源和性质有关，内部证据和外部证据的可靠性不能一概而论。

2.答案：正确

解析思路：检查风险可以通过增加审计程序来降低，这是审计风险模型的一部分。

3.答案：正确

解析思路：审计程序的计划和执行应遵循一定的顺序，以确保审计工作的连续性和完整性。

4.答案：正确

解析思路：管理层声明是审计证据的一种，有助于审计人员评估管理层对财务报表的责任。

5.答案：正确

解析思路：内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性，包括设计和执行两方面。

6.答案：正确

解析思路：审计师在舞弊审计中必须保持独立性和客观性，以避免利益冲突。

7.答案：正确

解析思路：审计准则的制定旨在统一审计实践，提高审计质量，确保审计工作的标准性。

8.答案：正确

解析思路：审计质量控制制度应由合伙人监督执行，并需记录相关活动和结果。

9.答案：正确

解析思路：审计职业道德要求审计人员在审计过程中保持公正和客观，避免利益冲突。

10.答案：正确

解析思路：无保留意见是最高级别的审计意见，表明审计人员对财务报表的真实性和公允性表示满意。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性。可靠性指证据的真实性和可信度；相关性指证据与审计目标的相关程度；充分性指证据的数量足以支持审计意见。

解析思路：解释每个特征的定义及其重要性。

2.答案：审计风险模型中的固有风险、控制风险和检查风险是相互关联的。固有风险是客观存在的，不受审计人员控制；控制风险是指内部控制无法防止或发现重大错报；检查风险是指审计程序未能发现重大错报。

解析思路：解释各风险的定义及其相互关系。

3.答案：风险评估程序的目的在于评估被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险。内容包括了解被审计单位的业务、内部控制、风险评估过程、风险识别和评估方法等。

解析思路：说明风险评估程序的目的和内容。

4.答案：管理层声明是审计报告中的一个重要部分，旨在确认管理层对财务报表的责任，并声明财务报表的编制遵循了适用的财务报告编制基础。其作用包括提供管理层对财务报表责任的信息，帮助审计人员评估管理层声明和审计证据。

解析思路：说明管理层声明的目的和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.答案：审计师在审计过程中应通过以下方式平衡审计成本与审计质量的关系：

-评估审计风险，确定合理的审计范围和程序；

-优化审计程序，提高审计效率；

-合理分配审计资源，确保关键领域的审计质量