审计师候选人知识复习试题及答案

审计师候选人知识复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

2.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险后果

D.风险控制

3.下列哪些属于审计计划的主要内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间表

4.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计师自行收集的证据

D.客户提供的证据

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的重要事项？

A.关键内部控制

B.关键业务流程

C.关键账户和报表项目

D.关键审计风险

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计测试

D.审计报告

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计质量控制准则

C.审计职业道德准则

D.审计报告准则

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表附注？

A.财务报表附注

B.会计政策

C.会计估计

D.会计差错更正

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何利益关系的影响，保持独立性。（）

2.审计风险是指审计师在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见不准确的风险。（）

3.审计计划是审计师在审计过程中根据审计目标制定的详细工作安排。（）

4.审计证据的可靠性是指证据来源的权威性和证据本身的客观性。（）

5.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估，以确保财务报表的真实性和公允性。（）

6.审计抽样是指从审计对象中选取一定数量的样本进行审查的过程。（）

7.审计师在执行审计业务时，应遵循审计准则，保证审计意见的客观性和公正性。（）

8.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注企业的所有财务报表项目，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）

10.审计师在审计过程中，应当充分了解企业的内部控制环境，以便评估控制风险和设计审计程序。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.简述审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据。

3.简述审计师在审计过程中如何确定审计程序的性质、时间和范围。

4.简述审计师在审计过程中如何处理审计过程中发现的问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在审计过程中如何确保审计意见的独立性和客观性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.专业胜任能力

2.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险控制

D.风险后果

3.审计计划中，以下哪项不是审计师需要考虑的内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计预算

4.审计证据的可靠性通常取决于以下哪项？

A.证据的来源

B.证据的金额

C.证据的格式

D.证据的复杂性

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是关注的重要事项？

A.关键内部控制

B.关键业务流程

C.关键账户和报表项目

D.审计师的个人喜好

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是采取的审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计测试

D.审计报告的撰写

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计质量控制准则

C.审计职业道德准则

D.审计报告准则

8.企业内部控制中的“控制环境”指的是以下哪项？

A.控制活动

B.风险评估

C.信息与沟通

D.控制环境

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.财务报表附注

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是处理审计过程中发现问题的方法？

A.与管理层沟通

B.重新执行内部控制

C.审计调整

D.忽略问题

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、谨慎性和专业胜任能力。

2.ABCD解析：审计风险的三要素包括风险因素、风险暴露、风险后果和风险控制。

3.ABCD解析：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间表。

4.ABCD解析：审计证据的来源可以是内部证据、外部证据、审计师自行收集的证据和客户提供的证据。

5.ABCD解析：审计师在审计过程中应关注的关键事项包括关键内部控制、关键业务流程、关键账户和报表项目以及关键审计风险。

6.ABCD解析：审计师在审计过程中采取的审计程序包括风险评估、审计抽样、审计测试和审计报告。

7.ABCD解析：审计师在执行审计业务时遵循的审计准则包括审计准则、审计质量控制准则、审计职业道德准则和审计报告准则。

8.ABCD解析：企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

9.ABCD解析：审计师在审计过程中关注的企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

10.ABCD解析：审计师在审计过程中关注的企业财务报表附注包括财务报表附注、会计政策、会计估计和会计差错更正。

二、判断题答案及解析思路

1.√解析：审计师的独立性是其职业道德的核心原则之一。

2.√解析：审计风险是指审计意见可能不准确的风险。

3.√解析：审计计划是审计师执行审计工作的基础和指导。

4.√解析：审计证据的可靠性是其有效性的基础。

5.√解析：审计师评估内部控制的有效性是为了降低审计风险。

6.√解析：审计抽样是审计师获取审计证据的一种方法。

7.√解析：审计师应遵循审计准则以保证审计意见的客观性和公正性。

8.√解析：审计报告是审计师对财务报表发表意见的最终文件。

9.√解析：审计师应关注所有财务报表项目以确保审计的全面性。

10.√解析：审计师应充分了解内部控制环境以评估控制风险和设计审计程序。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师通过识别和评估财务报表相关的风险，确定审计程序的性质、时间和范围，以合理保证审计意见的准确性。

2.解析思路：审计师通过观察、检查、询问、分析程序等方式获取审计证据，并评估其充分性和适当性。

3.解析思路：审计师根据风险评估结果，确定审计程序的性质（如检查、观察、询问等）、时间和范围，以确保审计目标的实现。

4.解析思路：审计师发现问题时，应与被审计单位管理层沟通，必要时进行审计调整或采取其他措施，确保