新时代2024年初级审计师考试试题及答案

新时代2024年初级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于内部审计的职责？

A.监督和评价组织内部控制的有效性

B.提供咨询服务，帮助组织改进业务流程

C.评估组织的信息技术系统

D.直接参与组织的日常运营活动

2.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

4.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应考虑的因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

5.下列哪些属于审计师在审计实施阶段应执行的程序？

A.确定审计证据

B.评估审计证据

C.编制审计工作底稿

D.编制审计报告

6.下列哪些属于审计师在审计报告阶段应关注的问题？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计结论

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计程序

C.审计标准

D.审计方法

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表附注？

A.财务报表附注

B.财务报表附注说明

C.财务报表附注披露

D.财务报表附注分析

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，不受任何外部压力和影响，保持独立性。（）

2.内部审计师可以参与组织的日常运营活动，以提高内部控制的效率。（）

3.审计风险评估是审计师在审计过程中最重要的环节。（）

4.审计师在审计计划阶段，应制定详细的审计程序和审计时间表。（）

5.审计师在审计实施阶段，可以直接使用企业提供的内部控制手册作为审计依据。（）

6.审计师在审计报告中，必须对审计过程中发现的重大问题提出明确的整改建议。（）

7.审计师在审计过程中，必须遵循审计准则，以保证审计结果的公正性。（）

8.企业内部控制的有效性是审计师在审计过程中关注的重点之一。（）

9.审计师在审计过程中，应关注企业的财务报表，以发现潜在的财务风险。（）

10.审计师在审计过程中，应保持客观、公正的态度，不偏袒任何一方。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应如何保持独立性。

2.简述审计师在审计计划阶段应考虑的关键因素。

3.简述审计师在审计实施阶段应如何评估审计证据的可靠性。

4.简述审计师在审计报告中应包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在新时代背景下，审计师如何应对企业财务舞弊的风险。

2.论述审计师在推动企业内部控制建设中的作用及其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，下列哪项不是保持独立性的要求？

A.不接受审计客户提供的礼品

B.不参与审计客户的日常运营决策

C.不向审计客户透露审计过程中的信息

D.仅为审计客户提供服务，不提供其他咨询服务

2.审计师在审计计划阶段，下列哪项不是确定审计目标的内容？

A.了解审计客户的基本情况

B.确定审计范围和深度

C.制定审计工作底稿模板

D.确定审计报告的结构

3.审计师在审计实施阶段，下列哪项不是审计证据的来源？

A.审计客户提供的文件

B.外部数据来源

C.审计师自行收集的信息

D.审计客户的内部审计报告

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计发现？

A.内部控制缺陷

B.财务报表错误

C.审计师的主观判断

D.审计客户的风险评估

5.审计师在审计报告中，下列哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.审计客户的需求

6.审计师在审计过程中，下列哪项不是职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.审计客户的满意度

7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是企业内部控制的关键要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计客户的内部审计部门

9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计准则的要求？

A.审计程序

B.审计标准

C.审计方法

D.审计客户的需求

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.审计师的个人意见

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABC。内部审计的职责包括监督和评价组织内部控制的有效性、提供咨询服务以及评估信息技术系统。

2.ABCD。审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则包括独立性、客观性、职业谨慎和保密性。

3.ABCD。审计风险的三要素包括风险因素、风险评估、风险应对和风险控制。

4.ABCD。审计师在审计计划阶段应考虑的关键因素包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间。

5.ABC。审计师在审计实施阶段应执行的程序包括确定审计证据、评估审计证据和编制审计工作底稿。

6.ABCD。审计师在审计报告阶段应关注的问题包括审计意见、审计发现、审计建议和审计结论。

7.ABCD。审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括审计准则、审计程序、审计标准和审计方法。

8.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

9.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

10.ABCD。审计师在审计过程中应关注的企业财务报表附注包括财务报表附注、附注说明、附注披露和附注分析。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师在审计过程中应保持独立性，不受任何外部压力和影响。

2.错误。内部审计师不应参与组织的日常运营活动，以保持独立性。

3.正确。审计风险评估是审计师在审计过程中最重要的环节，有助于确定审计范围和重点。

4.正确。审计师在审计计划阶段应制定详细的审计程序和审计时间表，以确保审计工作的顺利进行。

5.错误。审计师在审计实施阶段不能直接使用企业提供的内部控制手册作为审计依据，需要自行评估其有效性。

6.正确。审计师在审计报告中必须对审计过程中发现的重大问题提出明确的整改建议。

7.正确。审计师在审计过程中必须遵循审计准则，以保证审计结果的公正性。

8.正确。企业内部控制的有效性是审计师在审计过程中关注的重点之一，有助于评估企业的财务状况。

9.正确。审计师在审计过程中应关注企业的财务报表，以发现潜在的财务风险。

10.正确。审计师在审计过程中应保持客观、公正的态度，不偏袒任何一方。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师应通过保持客观、公正的态度，不接受审计客户提供的礼品，不参与审计客户的日常运营决策，以及保持与审计客户之间的适当距离等方式来保持独立性。

2.解析思路：审计师在审计计划阶段应考虑的关键因素包括了解审计客户的基本情况、确定审计范围和深度、制定审计工作底稿模板以及确定审计报告的结构。

3.解析思路：审计师在审计实施阶段应通过验证审计证据的来源、检查证据的完整性、评估证据的可靠性以及考虑证据的充分性来评估审计证据的可靠性。

4.解析思路：审计师在审计报告中应包含审计意见、审计发现、审计建议和审计结论等基本内容，以全面反映审计过程和结果。

四、论述题答案及解析思路：

1.解析