高级审计师备考的动力源泉试题及答案

高级审计师备考的动力源泉试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的鉴证活动。

B.审计的目的是对财务报表的合法性、公允性和完整性进行鉴证。

C.审计的主体是注册会计师。

D.审计的客体是企业的财务报表。

2.下列关于审计风险的组成，正确的有：

A.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。

B.固有风险与被审计单位的经济活动性质有关。

C.控制风险与被审计单位的内部控制制度有关。

D.检查风险与注册会计师的审计程序和方法有关。

3.下列关于审计证据的收集，正确的有：

A.审计证据的收集应遵循充分性和适当性原则。

B.审计证据的收集应与审计目标相一致。

C.审计证据的收集应考虑成本效益原则。

D.审计证据的收集应确保其真实性和可靠性。

4.下列关于审计意见的类型，正确的有：

A.标准无保留意见。

B.保留意见。

C.拒绝表示意见。

D.无法表示意见。

5.下列关于审计报告的要素，正确的有：

A.审计报告的标题。

B.审计报告的引言。

C.审计报告的正文。

D.审计报告的附件。

6.下列关于审计程序的设计，正确的有：

A.审计程序的设计应遵循系统性、全面性和连续性原则。

B.审计程序的设计应考虑被审计单位的业务性质和规模。

C.审计程序的设计应关注关键业务流程和重大交易。

D.审计程序的设计应注重风险导向。

7.下列关于审计质量控制，正确的有：

A.审计质量控制是保证审计质量的重要手段。

B.审计质量控制包括内部监督和外部监督。

C.审计质量控制应关注审计程序的执行情况。

D.审计质量控制应关注审计报告的编制。

8.下列关于审计职业道德，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员应遵循的行为规范。

B.审计职业道德要求审计人员保持独立、客观和公正。

C.审计职业道德要求审计人员遵守法律法规。

D.审计职业道德要求审计人员保守秘密。

9.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是审计工作的基本规范。

B.审计准则包括基本准则和具体准则。

C.审计准则由注册会计师协会制定。

D.审计准则适用于注册会计师的审计工作。

10.下列关于审计业务风险，正确的有：

A.审计业务风险包括法律风险、财务风险和道德风险。

B.审计业务风险与审计人员的专业胜任能力有关。

C.审计业务风险与审计程序的设计和执行有关。

D.审计业务风险与被审计单位的业务性质和规模有关。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计意见是对被审计单位财务报表整体真实性的判断。（正确/错误）

2.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关程度。（正确/错误）

3.注册会计师在执行审计工作时，应始终保持职业怀疑态度。（正确/错误）

4.审计质量控制的主要目的是为了提高审计工作的效率。（正确/错误）

5.审计准则适用于所有类型的审计工作，包括内部审计。（正确/错误）

6.审计报告的目的是为了向利益相关者提供被审计单位财务状况和经营成果的信息。（正确/错误）

7.审计人员可以接受被审计单位的礼品和招待，但需在审计报告中披露。（正确/错误）

8.审计风险是指在执行审计程序后，仍可能发表不恰当审计意见的可能性。（正确/错误）

9.审计人员发现被审计单位存在重大错误时，应立即与被审计单位沟通并采取必要措施。（正确/错误）

10.审计人员的专业胜任能力包括对审计标准的理解和应用能力。（正确/错误）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计风险的三要素及其相互关系。

3.简要说明审计质量控制的基本要素。

4.阐述审计职业道德的基本原则及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何有效地识别和评估重大错报风险。

2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计成本与审计质量的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行评价，通常采用的测试方法不包括：

A.控制测试。

B.实质性程序。

C.风险评估。

D.现场观察。

2.下列关于审计证据的可靠性，以下哪项描述是正确的？

A.内部证据通常比外部证据更可靠。

B.口头证据通常比书面证据更可靠。

C.来自独立第三方的证据通常比被审计单位提供的证据更可靠。

D.历史性证据通常比预测性证据更可靠。

3.在审计过程中，注册会计师对审计意见负责，这种责任属于：

A.法律责任。

B.职业责任。

C.经济责任。

D.管理责任。

4.审计人员在执行审计业务时，应遵循的首要原则是：

A.独立性。

B.客观性。

C.完整性。

D.及时性。

5.下列关于审计程序，以下哪项不是审计程序的组成部分？

A.审计计划。

B.审计实施。

C.审计报告。

D.审计后续程序。

6.审计人员在确定审计范围时，主要考虑的因素是：

A.被审计单位的规模。

B.财务报表的重要性。

C.审计成本。

D.利益相关者的期望。

7.下列关于审计抽样，以下哪项描述是正确的？

A.审计抽样是一种非全面审计。

B.审计抽样是一种完全审计。

C.审计抽样是一种审计程序，但不涉及风险评估。

D.审计抽样是一种审计程序，但不需要审计人员具备专业判断。

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师应考虑的职业道德问题？

A.保密性。

B.利益冲突。

C.专业判断。

D.个人利益。

9.下列关于审计报告的要素，以下哪项不是审计报告必须包含的内容？

A.审计意见。

B.审计范围。

C.审计发现。

D.审计费用。

10.在审计过程中，以下哪项不是审计师应执行的程序？

A.审计计划。

B.审计实施。

C.审计结论。

D.审计沟通。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。审计定义包括其性质、目的、主体和客体。

2.A、B、C、D。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三要素组成。

3.A、B、C、D。审计证据的收集应遵循充分性、适当性和与审计目标一致性。

4.A、B、C、D。审计意见的类型包括标准无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

5.A、B、C、D。审计报告包括标题、引言、正文和附件等要素。

6.A、B、C、D。审计程序设计应遵循系统性、全面性、连续性，考虑业务性质和规模。

7.A、B、C、D。审计质量控制包括内部监督和外部监督，关注程序执行和报告编制。

8.A、B、C、D。审计职业道德要求独立、客观、公正、遵守法规、保守秘密。

9.A、B、C、D。审计准则是基本规范，包括基本准则和具体准则，由注册会计师协会制定。

10.A、B、C、D。审计业务风险包括法律、财务和道德风险，与专业能力、程序和业务性质相关。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计意见是对财务报表整体真实性的判断。

2.正确。审计证据的适当性指证据与审计目标的相关程度。

3.正确。审计人员应始终保持职业怀疑态度。

4.错误。审计质量控制的主要目的是为了保证审计质量，而非提高效率。

5.错误。审计准则不适用于内部审计。

6.正确。审计报告的目的就是提供财务状况和经营成果信息。

7.错误。审计人员不应接受被审计单位的礼品和招待。

8.正确。审计风险是指发表不恰当审计意见的可能性。

9.正确。审计人员发现重大错误时应与被审计单位沟通并采取措施。

10.正确。审计人员的专业胜任能力包括对审计标准的理解和应用能力。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计证据的三个基本特征：充分性、适当性和可靠性。

2.审计风险的三要素：固有风险、控制风险和检查风险，它们相互关联，共同影响审计风险水平。

3.审计质量控制的基本要素：质量控制政策和程序、质量保证、业务质量控制、审计人员的专业胜任能力。

4.审计职业道德的基本原则：诚信、独立性、客观性