深化理解中级审计师试题及答案的知识架构

深化理解中级审计师试题及答案的知识架构姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险控制

C.风险识别

D.风险评估

2.在审计过程中，下列哪些属于审计程序？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告

D.审计结论

3.下列哪些属于内部控制的目标？

A.防止舞弊

B.提高经营效率

C.确保财务报告的可靠性

D.提高客户满意度

4.下列哪些属于审计师的职业道德？

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.审计目标明确

B.审计程序合理

C.审计证据充分

D.审计报告客观

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制弱点？

A.控制环境薄弱

B.风险评估不准确

C.控制活动缺失

D.信息与沟通不畅

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的财务报表舞弊迹象？

A.收入确认过早

B.资产虚增

C.负债虚减

D.利润操纵

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计风险？

A.确认风险

B.审计风险

C.控制风险

D.机会风险

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计程序

D.审计结论

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计报告？

A.报告格式

B.报告内容

C.报告意见

D.报告披露

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在进行风险评估时，应仅考虑财务报告的编制过程。（）

3.内部控制的设计和执行是企业管理层和审计师的共同责任。（）

4.审计师在审计过程中发现重大错误时，应立即向管理层报告。（）

5.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。（）

6.审计师在审计过程中，应当对所有重大事项进行详细记录。（）

7.审计师在审计报告中，可以仅对财务报表的真实性发表意见。（）

8.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的要求。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的环境和社会影响。（）

10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何运用职业判断。

2.简述内部控制的基本要素及其相互关系。

3.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

4.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于职业道德的基本原则？

A.客观公正

B.独立性

C.财务利益

D.专业胜任能力

2.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是审计师无法控制的

B.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

C.审计风险是审计师评估后的预期错报

D.审计风险与审计证据的数量成反比

3.内部控制的主要目标是：

A.降低审计风险

B.提高经营效率

C.确保财务报告的可靠性

D.减少审计师的审计工作量

4.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的审计程序？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.资产盘点

D.审计咨询

5.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是职业判断的依据？

A.审计准则

B.审计经验

C.被审计单位的业务环境

D.管理层的意图

6.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须来自被审计单位内部

B.审计证据应当与审计目标直接相关

C.审计证据可以仅限于文件和记录

D.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

7.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是必须包含的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计范围

D.审计师对管理层的责任

8.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位提供的任何形式的礼物

B.审计师应当保持独立性，不得与被审计单位有任何利益关系

C.审计师可以接受被审计单位的旅游邀请

D.审计师应当避免与被审计单位的前管理人员有任何业务往来

9.下列关于内部控制弱点说法，正确的是：

A.内部控制弱点一定是由于管理层故意为之

B.内部控制弱点可能由于管理层缺乏专业知识导致

C.内部控制弱点总是与财务报告的可靠性无关

D.内部控制弱点不会对审计工作产生影响

10.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险识别。

2.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计证据、审计报告和审计结论。

3.ABC

解析思路：内部控制的目标包括防止舞弊、提高经营效率和确保财务报告的可靠性。

4.ABCD

解析思路：审计师的职业道德包括客观公正、独立性、专业胜任能力和保密。

5.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的原则包括审计目标明确、审计程序合理、审计证据充分和审计报告客观。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的内部控制弱点包括控制环境薄弱、风险评估不准确、控制活动缺失和信息与沟通不畅。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的财务报表舞弊迹象包括收入确认过早、资产虚增、负债虚减和利润操纵。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的审计风险包括确认风险、审计风险、控制风险和机会风险。

9.ABC

解析思路：审计师在审计过程中应关注的审计证据包括内部证据、外部证据和审计程序。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计报告中应关注的包括报告格式、报告内容、报告意见和报告披露。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，这是确保审计质量的重要原则。

2.错误

解析思路：审计师在风险评估时，应考虑财务报告的编制过程和影响财务报告的其他因素。

3.正确

解析思路：内部控制的设计和执行是企业管理层和审计师的共同责任，双方都应承担相应的职责。

4.正确

解析思路：审计师在执行审计工作时，发现重大错误应及时向管理层报告，以确保问题的及时解决。

5.错误

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守职业道德规范，以维护职业形象和审计工作的公信力。

6.正确

解析思路：审计师在审计过程中，对所有重大事项进行详细记录，有助于确保审计工作的完整性和可追溯性。

7.错误

解析思路：审计师在审计报告中，不仅对财务报表的真实性发表意见，还应对内部控制的有效性进行评价。

8.错误

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守审计准则的要求，以保证审计工作的质量和一致性。

9.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的环境和社会影响，以全面评估其经营状况。

10.正确

解析思路：审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，以提供对被审计单位财务报告可靠性的补充信息。

三、简答题

1.解析思路：审计师在执行审计工作时，运用职业判断的依据包括审计准则、审计经验、被审计单位的业务环境和管理层的意图等。审计师需要运用专业知识、经验和判断力，对审计过程中遇到的问题进行合理判断。

2.解析思路：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。这些要素相互关联，共同构成一个有效