高级审计师备考难点解析试题及答案

高级审计师备考难点解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.私密性

2.在进行内部控制审计时，以下哪些是审计师需要关注的控制目标？

A.资产的安全性

B.经营的效率性

C.信息的真实性

D.法律法规的遵循性

3.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据可以来自内部也可以来自外部

C.审计证据应当具有可信赖性

D.审计证据应当与审计目标相关

4.在进行风险评估时，审计师应关注以下哪些方面？

A.内部控制的有效性

B.重大错报的可能性

C.审计工作的复杂程度

D.客户的财务状况

5.以下哪些属于高级审计师在审计过程中需要遵守的审计准则？

A.审计师职业道德准则

B.审计质量控制准则

C.审计证据准则

D.审计报告准则

6.在审计过程中，审计师应如何处理以下情况？

A.发现客户存在重大舞弊行为

B.客户要求审计师对未公开信息保密

C.审计过程中遇到难以解决的问题

D.客户对审计结果提出异议

7.以下哪些属于高级审计师在审计报告中所需披露的内容？

A.审计师的专业胜任能力

B.审计工作的执行情况

C.审计发现的问题

D.审计结论和建议

8.在审计过程中，审计师如何确定审计程序的范围？

A.根据风险评估结果

B.根据客户的具体情况

C.根据审计准则的要求

D.以上都是

9.以下哪些属于高级审计师在审计过程中应遵循的审计程序？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计执行

D.审计报告

10.下列关于审计师职责的表述，正确的是：

A.审计师应保证审计工作的客观性

B.审计师应关注客户的经营状况

C.审计师应维护客户的利益

D.审计师应遵守职业道德规范

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当保持独立性，不受客户或其他外部因素的影响。（）

2.审计证据的充分性和适当性是审计师判断审计结论的关键因素。（）

3.内部控制审计的目的是评估客户内部控制的有效性，而非直接对财务报表进行审计。（）

4.审计师在执行审计程序时，可以不遵循审计准则的规定。（）

5.审计师在审计过程中发现重大错报风险时，应当增加审计程序的范围。（）

6.审计师在审计报告中应当对客户的经营状况和财务状况发表意见。（）

7.审计师在审计过程中，可以不向客户披露发现的内部控制缺陷。（）

8.审计师在执行审计程序时，应当充分考虑客户的管理层提供的解释和说明。（）

9.审计师在审计报告中，对财务报表的审计意见应当是最终审计结论的总结。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注客户的风险管理过程，但无需对其有效性发表意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的重要性。

3.说明高级审计师在审计报告中应当如何处理与管理层之间的沟通。

4.描述高级审计师在执行审计程序时，如何处理对内部控制有效性的判断。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何平衡审计程序的成本效益原则。

2.阐述高级审计师在面对复杂的审计环境和客户时，如何保持职业判断的客观性和独立性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德原则的表述，错误的是：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持公正性

C.审计师应追求利润最大化

D.审计师应维护客户利益

2.在内部控制审计中，下列哪个环节是审计师确定审计范围的起点？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计执行

D.审计报告

3.审计师在收集审计证据时，以下哪种方法不是常用的？

A.观察法

B.监督法

C.询问法

D.分析法

4.下列关于审计师在审计报告中披露的审计意见的表述，正确的是：

A.审计意见仅针对财务报表的合法性

B.审计意见应当明确指出所有重大错报

C.审计意见应当包括对客户经营管理的评价

D.审计意见是对财务报表整体是否公允反映的结论

5.审计师在审计过程中发现客户存在舞弊行为，以下哪种处理方式是正确的？

A.直接向客户报告

B.向管理层报告并要求提供解释

C.保留证据并继续审计程序

D.忽略舞弊行为，继续审计

6.下列关于审计师在审计报告中披露的审计准则的表述，正确的是：

A.审计准则应当包含审计师的所有工作程序

B.审计准则应当根据客户的具体情况调整

C.审计准则是由审计师自行制定的

D.审计准则是由审计师协会或监管机构发布的

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要增加审计程序的范围？

A.客户内部控制薄弱

B.客户财务状况良好

C.客户存在重大错报风险

D.客户管理层对审计工作的配合度高

8.下列关于审计师在审计报告中披露的审计师专业胜任能力的表述，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是审计师个人的能力

B.审计师专业胜任能力是审计师所在机构的整体能力

C.审计师专业胜任能力与审计意见的发表无直接关系

D.审计师专业胜任能力是审计意见的必要前提

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要进行审计程序？

A.审计师对客户内部控制有信心

B.客户财务报表编制规范

C.客户财务状况稳定

D.客户内部控制存在缺陷

10.下列关于审计师在审计报告中披露的审计工作执行情况的表述，正确的是：

A.审计工作执行情况仅指审计师的工作过程

B.审计工作执行情况应包括审计师对客户财务报表的评估

C.审计工作执行情况应包括审计师对内部控制的有效性评估

D.审计工作执行情况与审计意见的发表无直接关系

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

三、简答题

1.解析思路：首先说明风险评估的概念，然后阐述审计师在风险评估过程中需要关注的关键要素，如内部控制、财务报表、业务流程等，以及如何运用风险评估模型和工具进行评估。

2.解析思路：首先解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的重要性，然后阐述充分性和适当性的具体含义，以及如何通过获取和分析证据来保证结论的准确性。

3.解析思路：首先说明审计报告中管理层沟通的重要性，然后阐述审计师在报告中如何反映与管理层之间的沟通，包括沟通的内容、方式以及沟通的结果。

4.解析思路：首先说明内部控制有效性的概念，然后阐述审计师在执行审计程序时如何判断内部控制的有效性，包括测试内部控制的设计和执行情况，以及如何识别控制缺陷和评估风险。

四、论述题

1.解析思路：首先论述审计师在审计过程中