高级审计师新大纲试题及答案

高级审计师新大纲试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员无法发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险分为低风险和高风险

D.审计风险与审计人员的职业判断无关

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括审计计划、实施和报告三个阶段

B.审计程序是审计人员执行审计工作的具体步骤

C.审计程序应根据审计目标和被审计单位的具体情况而调整

D.审计程序是审计人员发现重大错报的唯一手段

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的判断依据

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，证明力越强

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织内部的管理制度、措施和程序的总和

B.内部控制有助于防范和发现重大错报

C.内部控制的有效性取决于被审计单位的管理层

D.内部控制是审计人员评价被审计单位财务报表公允性的重要依据

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告包括审计意见、审计说明和审计结论

C.审计报告应由审计人员签字盖章

D.审计报告应在审计工作完成后立即出具

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性

C.审计师职业道德是审计师职业发展的基石

D.审计师职业道德与审计师的个人利益无关

7.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任是指审计师在执行审计工作时应承担的责任

B.审计师职业责任包括法律责任、职业责任和道德责任

C.审计师职业责任与审计师的职业地位和收入水平无关

D.审计师职业责任是审计师职业发展的核心

8.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是指审计师在执业期间接受的专业知识和技能培训

B.审计师继续教育有助于提高审计师的专业胜任能力

C.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件

D.审计师继续教育的内容应与审计师执业领域相关

9.下列关于审计师协会的说法，正确的是：

A.审计师协会是审计师的自律性组织

B.审计师协会负责制定审计师职业道德规范和执业准则

C.审计师协会对审计师的执业活动进行监督和指导

D.审计师协会的会员享有一定的权利和义务

10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师职业发展是指审计师在职业领域内不断进步和提升的过程

B.审计师职业发展需要审计师不断学习和积累经验

C.审计师职业发展有助于提高审计师的社会地位和收入水平

D.审计师职业发展是审计师个人价值实现的重要途径

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

3.审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位的管理层。（）

4.审计师在出具审计报告时，必须对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责。（）

5.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的馈赠。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应及时向管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的所有交易和事项进行全面检查。（）

8.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的内部控制制度。（）

9.审计师在出具审计报告时，可以不说明审计过程中的重大事项。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，应当如何处理职业怀疑态度。

2.简述审计师在审计过程中，如何评估被审计单位财务报表的公允性。

3.简述审计师在审计过程中，如何收集和评价审计证据。

4.简述审计师在出具审计报告时，应当包括哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过内部控制测试来评估被审计单位内部控制的有效性。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.发现重大错报

C.评估被审计单位的管理层

D.确定被审计单位的内部控制是否有效

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.外部证据比内部证据更可靠

B.证据的可靠性不受证据来源的影响

C.证据的可靠性仅取决于证据的数量

D.证据的可靠性不受审计人员的职业判断影响

3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是常用的审计程序？

A.审查被审计单位的内部控制

B.分析被审计单位的财务报表

C.与被审计单位的管理层进行访谈

D.审查被审计单位的业务流程

4.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观性

C.审计师可以接受被审计单位的礼物

D.审计师应当保守被审计单位的秘密

5.审计师在出具非无保留意见的审计报告时，以下哪项不是非无保留意见的常见类型？

A.保留意见

B.否定意见

C.无法表示意见

D.有条件意见

6.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师的责任仅限于发现财务报表中的重大错报

B.审计师的责任包括遵守审计准则和法律法规

C.审计师的责任与被审计单位的责任相同

D.审计师的责任仅限于出具审计报告

7.下列关于审计师继续教育的说法，错误的是：

A.审计师应当定期参加继续教育

B.继续教育的内容应与审计师执业领域相关

C.继续教育可以帮助审计师保持专业胜任能力

D.继续教育是审计师职业发展的唯一途径

8.下列关于审计师协会的说法，错误的是：

A.审计师协会是审计师的自律性组织

B.审计师协会负责制定审计师职业道德规范

C.审计师协会不负责监督审计师的执业活动

D.审计师协会的会员享有一定的权利和义务

9.下列关于审计师职业发展的说法，错误的是：

A.审计师职业发展需要不断学习和积累经验

B.审计师职业发展有助于提高审计师的社会地位

C.审计师职业发展可以带来更高的收入水平

D.审计师职业发展仅限于审计师个人努力

10.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的全面评价

B.审计报告应在审计工作完成后立即出具

C.审计报告应由审计师单独出具

D.审计报告不包括审计师对被审计单位管理层的评价

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

2.A.审计程序包括审计计划、实施和报告三个阶段

3.A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的判断依据

4.A.内部控制是组织内部的管理制度、措施和程序的总和

5.A.审计报告是对被审计单位财务报表的审计意见

6.A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应遵循的行为规范

7.A.审计师职业责任是指审计师在执行审计工作时应承担的责任

8.A.审计师继续教育是指审计师在执业期间接受的专业知识和技能培训

9.A.审计师协会是审计师的自律性组织

10.A.审计师职业发展是指审计师在职业领域内不断进步和提升的过程

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题

1.解析思路：审计师应保持职业怀疑态度，通过质疑被审计单位提供的信息、评估管理层陈述的合理性、考虑潜在的舞弊风险等方式，确保审计工作的客观性和有效性。

2.解析思路：审计师通过分析财务报表、实施风险评估程序、与被审计单位管理层沟通、观察内部控制执行情况等，评估财务报表的公允性。

3.解析思路：审计师通过检查文件和记录、观察和询问、分析程序、重新计算和重新执行等，收集和评价审计证据。