高级审计师考试动态知识试题及答案

高级审计师考试动态知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业行为准则的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.保密性

E.公正性

2.下列关于审计证据的相关说法，正确的是：

A.审计证据必须具有充分性和适当性

B.审计证据可以是直接证据，也可以是间接证据

C.审计证据必须与审计目标相关

D.审计证据可以由内部审计师自行收集

E.审计证据必须具有可靠性

3.在审计过程中，审计师应当关注哪些舞弊迹象？

A.不合理的财务报告

B.财务数据异常波动

C.内部控制失效

D.关联方交易

E.管理层压力

4.下列关于审计报告的相关说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见

B.审计报告应当包括管理层对财务报表的责任

C.审计报告应当包括审计师对财务报表的审计意见

D.审计报告应当包括审计师对审计工作的总结

E.审计报告应当包括审计师对审计过程中发现的问题的处理

5.下列关于内部审计的相关说法，正确的是：

A.内部审计是组织内部的一种独立、客观的评估活动

B.内部审计的目的是评估和改善组织的内部控制和风险管理

C.内部审计师应当具备与审计对象相关的专业知识和技能

D.内部审计师的工作成果应当向董事会或审计委员会报告

E.内部审计师的工作成果应当向管理层报告

6.下列关于审计准则的相关说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师进行审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则和具体准则

C.审计准则的制定和实施应当遵循国际惯例

D.审计准则的制定和实施应当遵循我国法律法规

E.审计准则的制定和实施应当遵循行业规范

7.下列关于审计风险的相关说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计工作过程中可能遇到的各类风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师在执行审计工作时，应当关注审计风险

D.审计风险可以通过合理的审计程序来降低

E.审计风险可以通过增加审计程序的数量来降低

8.下列关于审计师职业道德的相关说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应当遵循的行为准则

B.审计师职业道德包括诚信、客观、独立性、保密等原则

C.审计师职业道德是审计师职业行为准则的重要组成部分

D.审计师职业道德的遵守有利于提高审计质量

E.审计师职业道德的遵守有利于维护审计师的职业形象

9.下列关于审计师职责的相关说法，正确的是：

A.审计师的主要职责是对财务报表进行审计

B.审计师应当关注组织的内部控制和风险管理

C.审计师应当关注组织的经营状况和合规性

D.审计师应当关注组织的战略目标和可持续发展

E.审计师应当关注组织的员工福利和薪酬

10.下列关于审计师职业发展路径的相关说法，正确的是：

A.审计师可以通过不断学习和实践来提高自己的专业水平

B.审计师可以通过参加各类培训和考试来提升自己的职业资格

C.审计师可以通过加入专业组织来拓展自己的人脉资源

D.审计师可以通过晋升和跳槽来实现自己的职业发展

E.审计师可以通过担任管理职位来提高自己的职业地位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品和馈赠。（×）

2.审计师在执行审计工作时，对发现的重大问题应当立即向被审计单位管理层报告。（√）

3.审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

4.审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的财务报表进行评估。（√）

5.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不受被审计单位管理层的影响。（√）

6.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的审计委员会或监事会的邀请担任顾问。（×）

7.审计师在执行审计工作时，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向监管部门报告。（√）

8.审计师在执行审计工作时，对被审计单位的财务报表出具无保留意见，意味着财务报表完全不存在错误。（×）

9.审计师在执行审计工作时，对被审计单位的内部控制进行评价，但不负责改进内部控制。（√）

10.审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的非财务信息进行评估。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性。

2.简述审计证据的充分性和适当性对审计工作的影响。

3.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

4.简述审计师在出具审计报告时，应当考虑哪些因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术的挑战，并提高审计效率和效果。

2.论述审计师在职业发展过程中，如何平衡专业能力提升与职业道德实践。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，不属于“诚信”范畴的是：

A.真实性

B.公正性

C.独立性

D.私有性

2.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于审计证据？

A.会计凭证

B.管理层声明

C.财务报表

D.法律文件

3.下列关于审计风险，下列哪项描述是正确的？

A.审计风险是指审计师在执行审计工作过程中可能遇到的各类风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险可以通过增加审计程序的数量来完全消除

D.审计风险与审计师的职业判断无关

4.审计师在执行审计工作时，下列哪项行为违反了独立性原则？

A.接受被审计单位的礼品

B.参与被审计单位的内部审计

C.在审计报告中披露与被审计单位的关联关系

D.对被审计单位的内部控制进行评价

5.下列关于内部审计的说法，正确的是：

A.内部审计是组织外部的一种独立、客观的评估活动

B.内部审计的目的是评估和改善组织的内部控制和风险管理

C.内部审计师应当具备与审计对象相关的专业知识和技能

D.内部审计师的工作成果应当向管理层报告，但无需向董事会报告

6.审计准则的制定和实施应当遵循的原则不包括：

A.国际惯例

B.我国法律法规

C.行业规范

D.被审计单位的内部规定

7.下列关于审计报告的意见类型，不属于非无保留意见的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

8.审计师在执行审计工作时，下列哪项不属于审计师职责？

A.对财务报表进行审计

B.关注组织的内部控制和风险管理

C.关注组织的经营状况和合规性

D.关注组织的员工福利和薪酬

9.下列关于审计师职业发展路径的说法，错误的是：

A.审计师可以通过不断学习和实践来提高自己的专业水平

B.审计师可以通过参加各类培训和考试来提升自己的职业资格

C.审计师可以通过加入专业组织来拓展自己的人脉资源

D.审计师可以通过担任管理职位来提高自己的职业地位，但无需具备审计专业知识

10.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计师在执行审计工作时应当遵循的行为准则

B.审计师职业道德包括诚信、客观、独立性、保密等原则

C.审计师职业道德的遵守有利于提高审计质量，但对审计师的职业形象影响不大

D.审计师职业道德的遵守主要是为了满足监管机构的要求

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：高级审计师职业行为准则的基本原则包括独立性、客观性、职业胜任能力、保密性和公正性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据必须具备充分性和适当性，可以是直接或间接的，与审计目标相关，并且具有可靠性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊迹象可能表现为不合理的财务报告、数据异常波动、内部控制失效、关联方交易和管理层压力。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告应包含审计意见、管理层责任、审计意见、审计工作总结和发现问题的处理。

5.A,B,C,D,E

解析思路：内部审计是组织内部的独立评估活动，旨在评估和改善内部控制和风险管理，审计师需具备相关专业知识，并向董事会或审计委员会报告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计准则是对审计师工作规范的规范，包括一般准则和具体准则，应遵循国际惯例、我国法律法规和行业规范。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师应关注并采取措施降低风险，但无法完全消除。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师职业道德包括诚信、客观、独立性、保密等原则，遵守职业道德有助于提高审计质量并维护职业形象。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的主要职责是对财务报表进行审计，同时关注内部控制、经营状况、合规性、战略目标和可持续发展。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师可以通过学习、实践、培训和考试来提升专业能力，加入专业组织拓展人脉，通过晋升和跳槽实现职业发展。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应保持独立性，不接受任何形式的礼品和馈赠。

2.√

解析思路：审计师应立即向管理层报告发现的重大问题。

3.√

解析思路：审计师应关注被审计单位的内部控制，以评估其有效性和完善程度。

4.√

解析思路：审计师应评估财务报表的合理性，包括与审计目标的相关性。

5.√

解析思路：审计师的独立性是确保审计质量的关键，不受管理层影响。

6.×

解析思路：审计师接受顾问邀请可能影响其独立性。

7.√

解析思路：审计师发现舞弊行为应立即向监管部门报告。

8.×

解析思路：无保留意见并不意味着财务报表完全无错误。

9.√

解析思路：内部审计师评价内部控制，但不负责改进。

10.√

解析思路：审计师可以评估非财务信息，如社会责任和可持续发展。

三、简答题

1.解析思路：保持独立性包括保持实质上的独立性和形式上的独立性，审计师应避免任何可能损害其独立性的利益冲突。

2.解析思路：充分性指证据的数量足以支持审计意见，适当性指证据的质量足以支持审计意见，两者对审计工作的有效性和可靠性至关重要。

3.解析思路