高级审计师能力模型试题及答案

高级审计师能力模型试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于高级审计师应具备的专业知识？

A.企业会计准则

B.国际审计准则

C.证券市场法律法规

D.管理会计

2.高级审计师在审计过程中，应当关注哪些方面的内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.职业谨慎性

4.高级审计师在审计过程中，如何处理审计证据？

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有客观性

5.高级审计师在审计过程中，如何确定审计风险？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.识别和评估财务报表以外的重大错报风险

C.确定审计风险水平

D.评估审计程序的有效性

6.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应关注的风险因素？

A.法律法规变化

B.会计政策变更

C.关键人员变动

D.技术更新

7.高级审计师在审计过程中，如何实施风险评估程序？

A.通过询问管理层了解内部控制

B.通过分析财务数据识别异常

C.通过现场观察内部控制执行情况

D.通过测试内部控制的有效性

8.高级审计师在审计过程中，如何确定审计程序的性质、时间和范围？

A.根据审计风险水平确定

B.根据审计证据的可靠性确定

C.根据审计目标确定

D.根据审计成本效益原则确定

9.高级审计师在审计过程中，如何确定审计意见的类型？

A.根据审计证据充分、适当性确定

B.根据审计程序实施情况确定

C.根据财务报表重大错报风险确定

D.根据审计目标实现程度确定

10.高级审计师在审计过程中，如何处理审计意见分歧？

A.与管理层沟通，寻求解决方案

B.向审计委员会报告，寻求支持

C.独立判断，形成审计意见

D.寻求第三方专家意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计工作时，应当始终保持客观性和公正性。（）

2.审计师在审计过程中，可以对客户的内部控制进行全面的审查。（）

3.高级审计师在审计报告中，不需要对审计工作的局限性进行说明。（）

4.审计师在审计过程中，应当优先考虑审计成本，而非审计质量。（）

5.高级审计师在审计过程中，可以接受客户提供的所有审计证据。（）

6.如果审计师在审计过程中发现重大错报风险，应当立即向客户报告。（）

7.高级审计师在审计报告中，应当包含对客户管理层诚信和责任的评价。（）

8.审计师在审计过程中，可以不遵循职业道德规范，只要不影响审计意见。（）

9.高级审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行持续监督。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现客户的财务报表存在重大错报，应当直接向公众披露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何评估和管理审计风险。

2.解释高级审计师在审计报告中应包含哪些关键要素。

3.描述高级审计师在审计过程中如何运用职业判断。

4.说明高级审计师在审计客户舞弊风险时，应采取的应对措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在数字化转型背景下，如何应对审计工作的新挑战。

2.阐述高级审计师在审计过程中如何平衡独立性与客户关系的维护。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计师的工作底稿

D.管理层的声明

2.下列哪项不是高级审计师在审计过程中应当遵循的原则？

A.客观性

B.职业谨慎性

C.经济性

D.公正性

3.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险概率

4.下列哪项不是高级审计师在审计计划阶段应考虑的因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间

D.审计成本

5.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.防止和发现错误

B.提高经营效率

C.保护资产安全

D.提高审计效率

6.下列哪项不是高级审计师在审计过程中对财务报表重大错报风险评估的步骤？

A.识别和评估风险

B.评估控制风险

C.确定重要性水平

D.确定审计程序

7.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是审计工作底稿的组成部分？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计建议

8.下列哪项不是高级审计师在审计报告中的责任陈述？

A.审计师的责任

B.管理层的责任

C.财务报表的真实性

D.审计意见

9.高级审计师在审计过程中，以下哪项不是舞弊的迹象？

A.异常的财务交易

B.会计记录的不一致

C.审计师的直接经验

D.管理层的压力

10.下列哪项不是高级审计师在审计过程中对信息技术风险评估的考虑因素？

A.系统复杂性

B.数据安全

C.信息技术治理

D.审计师的专业技能

试卷答案如下

一、多项选择题

1.D

解析思路：高级审计师应具备的专业知识包括企业会计准则、国际审计准则和证券市场法律法规，而管理会计不属于此范畴。

2.ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，这些都是高级审计师在审计过程中需要关注的方面。

3.ABCD

解析思路：高级审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、保密性和职业谨慎性，这些都是确保审计质量的关键原则。

4.ABCD

解析思路：审计证据应当充分、适当、具有可靠性、相关性以及客观性，这些都是评价审计证据质量的标准。

5.ABCD

解析思路：审计风险由重大错报风险和检查风险组成，高级审计师需要识别和评估这两类风险，并确定审计风险水平。

6.ABCD

解析思路：法律法规变化、会计政策变更、关键人员变动和技术更新都是可能导致风险的因素，高级审计师应关注这些因素。

7.ABCD

解析思路：风险评估程序包括询问、分析、观察和测试，这些都是高级审计师在审计过程中实施的程序。

8.ACD

解析思路：审计程序的性质、时间和范围应根据审计风险水平、审计证据的可靠性和审计目标确定，而不完全取决于审计成本效益。

9.A

解析思路：审计意见的类型应根据审计证据的充分性和适当性来确定，这是评价审计意见质量的关键。

10.ABC

解析思路：审计意见分歧的处理应包括与管理层沟通、向审计委员会报告、独立判断和寻求第三方意见。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.