职业生涯中级审计师试题及答案

职业生涯中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是对企业财务报表的真实性和公允性进行审查的活动

B.审计是对企业内部控制进行评价的活动

C.审计是对企业经济活动进行监督和鉴证的活动

D.审计是对企业财务状况进行评价的活动

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的信息

B.审计证据的可靠性越高，审计结论的可信度越高

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够

D.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标相关

3.下列关于审计风险的三要素，正确的是：

A.风险因素

B.风险评估

C.风险控制

D.风险应对

4.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价

B.审计报告应当客观、公正、真实、完整

C.审计报告应当包括审计意见和审计说明

D.审计报告应当由审计人员签名和盖章

5.下列关于审计准则的描述，正确的是：

A.审计准则是审计工作的规范和指南

B.审计准则应当符合国家法律法规和行业规范

C.审计准则应当具有普遍性和适用性

D.审计准则应当不断更新和完善

6.下列关于审计独立性原则的描述，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员不受审计对象的影响

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是保证审计质量的重要条件

D.审计独立性可以通过审计人员的专业能力和职业道德来体现

7.下列关于审计程序的设计，正确的是：

A.审计程序的设计应当符合审计准则的要求

B.审计程序的设计应当考虑审计风险和审计目标

C.审计程序的设计应当具有可操作性和有效性

D.审计程序的设计应当根据审计对象的实际情况进行调整

8.下列关于内部控制测评的描述，正确的是：

A.内部控制测评是对企业内部控制的有效性进行评价

B.内部控制测评应当关注内部控制的设计和执行

C.内部控制测评应当关注内部控制的风险评估和风险控制

D.内部控制测评应当关注内部控制的效果

9.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.审计抽样是审计人员从总体中选取样本的过程

B.审计抽样应当遵循随机抽样的原则

C.审计抽样应当考虑样本的代表性、可靠性和充分性

D.审计抽样应当根据审计目标和审计风险进行设计

10.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持职业怀疑态度。（）

2.审计证据的可靠性不受其来源的影响。（）

3.审计风险评估是审计过程中最重要的一环。（）

4.审计意见应当直接引用财务报表中的数据。（）

5.审计师在进行审计工作时，不得与审计对象有任何利益冲突。（）

6.审计准则的制定和发布由审计师协会负责。（）

7.内部控制的有效性可以通过审计师的自查程序来确认。（）

8.审计抽样应当以随机抽样的方式进行，以确保样本的代表性。（）

9.审计报告的签发日期应当早于审计工作完成日期。（）

10.审计师在发现审计对象的重大错误或舞弊行为时，应当立即向审计委员会报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和可靠性。

2.解释审计师在评估审计风险时，应当考虑哪些因素。

3.简要说明审计师在撰写审计报告时，应当遵循哪些基本要求。

4.描述审计师在进行内部控制测评时，应当关注的主要内容和步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系，并说明这对审计质量的影响。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和业务模式对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，不属于基本目标的是：

A.评价财务报表的真实性和公允性

B.评价企业内部控制的有效性

C.评价企业管理层的责任履行情况

D.评价企业财务状况和经营成果

2.下列关于审计证据的描述，不属于审计证据质量特征的是：

A.适当性

B.可靠性

C.相关性

D.充分性

3.下列关于审计风险的三要素，不属于审计风险的是：

A.风险因素

B.风险评估

C.风险控制

D.风险承受

4.下列关于审计报告的意见类型，不属于标准审计意见的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

5.下列关于审计准则的描述，不属于审计准则特点的是：

A.通用性

B.独立性

C.实用性

D.可行性

6.下列关于审计独立性原则的描述，不属于审计独立性原则的是：

A.实质独立性

B.形式独立性

C.财务独立性

D.会计独立性

7.下列关于审计程序设计的描述，不属于审计程序设计原则的是：

A.目标导向

B.风险导向

C.证据导向

D.时间导向

8.下列关于内部控制测评的描述，不属于内部控制测评内容的是：

A.内部控制设计

B.内部控制执行

C.内部控制效果

D.内部控制成本

9.下列关于审计抽样方法的描述，不属于审计抽样方法的是：

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非概率抽样

D.质量抽样

10.下列关于审计报告的意见类型，不属于非标准审计意见的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ACD

解析思路：审计的定义涉及财务报表的真实性、公允性、经济活动的监督和鉴证，以及财务状况的评价。

2.答案：ABCD

解析思路：审计证据的可靠性、充分性、相关性和适当性都是评价证据质量的关键特征。

3.答案：ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险应对，不包括风险控制。

4.答案：ABCD

解析思路：审计报告的内容应包括总结、评价、意见和说明，且需由审计人员签名和盖章。

5.答案：ABCD

解析思路：审计准则的制定应遵循法律法规、行业规范，具有普遍性和适用性，并需不断更新。

6.答案：ABC

解析思路：审计独立性包括实质独立性和形式独立性，是保证审计质量的重要条件。

7.答案：ABCD

解析思路：审计程序设计应遵循审计准则，考虑审计风险和目标，具有可操作性和有效性。

8.答案：ABCD

解析思路：内部控制测评应关注设计、执行、风险评估和控制效果。

9.答案：ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、概率抽样、非概率抽样，但不包括质量抽样。

10.答案：ABC

解析思路：审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：正确

解析思路：审计师应保持职业怀疑态度，以发现潜在的错误或舞弊。

2.答案：错误

解析思路：审计证据的可靠性受其来源、可靠性、相关性和完整性等因素的影响。

3.答案：正确

解析思路：风险评估是审计过程中识别和评估风险的关键步骤。

4.答案：错误

解析思路：审计意见应基于审计工作，而不应直接引用财务报表数据。

5.答案：正确

解析思路：审计师应保持独立性，避免利益冲突。

6.答案：错误

解析思路：审计准则的制定和发布由相关监管机构或专业组织负责。

7.答案：正确

解析思路：内部控制测评旨在确认内部控制的有效性。

8.答案：正确

解析思路：随机抽样是确保样本代表性的有效方法。

9.答案：错误

解析思路：审计报告的签发日期应晚于审计工作完成日期。

10.答案：正确

解析思路：审计师发现重大错误或舞弊时，应及时向相关机构报告。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：审计师应通过实施适当的审计程序，获取充分、可靠的审计证据。这包括对审计对象的环境、内部控制、交易和披露进行评估，以及通过观察、询问、分析程序和测试等方法获取证据。

2.答案：审计师在评估审计风险时，应考虑财务报表的复杂性、审计对象的行业特点、内部控制的有效性、审计师的专业判断和经验等因素。

3.答案：审计师在撰写审计报告时，应遵循客观、公正、真实、完整的原则，明确报告的目的、范围、依据和结论，并确保报告的语言清晰、准确。

4.答案：审计师在进行内部控制测评时，应关注内部控制的设计和执行情况，包括风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面，并评估内部控制的效果。

四、论述题答案及解析思路

1.答案：审计师在平衡独立性与专业判断时，应确保审计意见不受个人偏