高级审计师实操题库试题及答案

高级审计师实操题库试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计师为了得出审计结论所依据的信息

B.审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量

C.审计证据的可靠性是指审计证据的来源和性质

D.审计证据的关联性是指审计证据与审计目标的相关性

2.下列关于内部控制的原则，正确的有：

A.内部控制应当以预防为主，以纠正为辅

B.内部控制应当与企业的经营规模和业务性质相适应

C.内部控制应当确保财务报告的可靠性

D.内部控制应当确保企业资产的安全和完整

3.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序是审计师为了完成审计任务而采取的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序应当根据审计目标和具体情况灵活运用

D.审计程序应当保证审计结论的准确性

4.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计报告应当包括审计师的意见、审计程序和审计发现

C.审计报告应当由审计师签名并加盖审计机构公章

D.审计报告应当报送被审计单位和有关监管机构

5.下列关于审计师职业道德，正确的有：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守被审计单位的商业秘密

C.审计师应当遵循审计准则和职业道德规范

D.审计师应当接受被审计单位的监督和指导

6.下列关于审计师独立性，正确的有：

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.实质独立性是指审计师在审计过程中不受外界影响

C.形式独立性是指审计师在审计报告中的表达方式

D.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

7.下列关于审计师专业胜任能力，正确的有：

A.审计师专业胜任能力是指审计师具备完成审计任务的专业知识和技能

B.审计师专业胜任能力包括审计知识、审计技能和审计经验

C.审计师专业胜任能力是审计师职业道德的基础

D.审计师专业胜任能力可以通过继续教育和培训来提高

8.下列关于审计师质量控制，正确的有：

A.审计师质量控制是指审计师对其工作过程和结果进行监督和评估

B.审计师质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制

C.审计师质量控制是保证审计质量的重要手段

D.审计师质量控制可以通过制定审计准则和内部控制制度来实现

9.下列关于审计师法律责任，正确的有：

A.审计师法律责任是指审计师因违反审计准则和职业道德规范而承担的法律责任

B.审计师法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任

C.审计师法律责任是审计师职业道德的底线

D.审计师法律责任可以通过加强审计师职业道德教育和监管来降低

10.下列关于审计师职业发展，正确的有：

A.审计师职业发展是指审计师在职业生涯中不断提高自己的专业能力和素质

B.审计师职业发展包括审计师个人发展和审计师团队发展

C.审计师职业发展是审计师职业道德的重要组成部分

D.审计师职业发展可以通过参加培训和考取相关证书来实现

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师可以接受被审计单位的任何形式的礼物和报酬。（×）

3.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在执行审计业务时，可以仅依靠被审计单位提供的财务报表进行审计。（×）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

6.审计师在出具审计报告时，如果无法获取充分、适当的审计证据，可以出具无法表示意见的审计报告。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即终止审计工作。（×）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表进行评价。（）

9.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的审计费用之外的任何形式的报酬。（×）

10.审计师在审计报告中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当出具保留意见的审计报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

2.简述审计师在风险评估过程中，应当关注的主要风险类型。

3.简述审计师在执行控制测试时，应当如何选择测试样本。

4.简述审计师在出具审计报告时，如何处理对被审计单位财务报表的保留意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何确保审计质量的稳定性和一致性。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和业务模式对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计证据的三性？

A.充分性

B.可靠性

C.关联性

D.真实性

2.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.防止和发现错误

B.保护资产安全

C.提高审计效率

D.保障财务报告的可靠性

3.审计师在审计计划阶段的主要工作是：

A.进行实质性程序

B.识别和评估重大错报风险

C.设计审计程序

D.审查内部控制

4.审计报告的日期应当是：

A.财务报表截止日期

B.审计师完成审计工作的日期

C.审计师签署审计报告的日期

D.被审计单位管理层批准财务报表的日期

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大违规行为，应当：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.向被审计单位董事会报告

C.向审计委员会报告

D.向监管机构报告

6.审计师在执行审计业务时，以下哪项行为是不道德的？

A.保持独立性和客观性

B.接受被审计单位的礼物

C.保守被审计单位的商业秘密

D.遵循审计准则和职业道德规范

7.审计师在评估被审计单位舞弊风险时，以下哪项不是舞弊的动机？

A.贪婪

B.压力

C.机会

D.能力

8.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的专业胜任能力？

A.审计知识

B.审计技能

C.审计经验

D.审计爱好

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师质量控制的措施？

A.制定审计准则

B.审计项目质量控制

C.审计机构质量控制

D.审计师个人质量控制

10.审计师在出具审计报告时，以下哪项不是出具非无保留意见的原因？

A.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息

B.审计师无法获取充分、适当的审计证据

C.被审计单位财务报表存在重大错报

D.审计师对被审计单位的内部控制有信心

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计证据的三性分别是充分性、可靠性、关联性，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

2.ABCD

解析思路：内部控制的五个原则包括预防为主、适应性、可靠性、安全性和效率性，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，且审计程序应根据审计目标和具体情况灵活运用，保证审计结论的准确性。

4.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师的意见、审计程序和审计发现，并由审计师签名并加盖审计机构公章，同时报送被审计单位和有关监管机构。

5.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性和客观性，保守商业秘密，遵循准则规范，并接受适当的监督和指导。

6.ABCD

解析思路：审计师的独立性包括实质独立性和形式独立性，实质独立性指不受外界影响，形式独立性指在报告中的表达方式。

7.ABCD

解析思路：审计师专业胜任能力包括审计知识、技能和经验，是完成审计任务的基础，可通过继续教育和培训提高。

8.ABCD

解析思路：审计师质量控制包括项目质量和机构质量，是保证审计质量的重要手段，通过制定准则和内部控制制度实现。

9.ABCD

解析思路：审计师法律责任包括民事、行政和刑事责任，是职业道德的底线，通过加强教育和监管降低责任。

10.ABCD

解析思路：审计师职业发展包括个人和团队发展，是职业道德的重要组成部分，通过培训和考取证书实现。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，保持独立性和客观性是其基本要求。

2.×

解析思路：审计师接受礼物可能影响其独立性，违反职业道德。

3.√

解析思路：审计师发现重大违规行为应立即报告，以履行审计责任。

4.×

解析思路：审计师不能仅依靠被审计单位提供的财务报表进行审计，需获取其他证据。

5.√

解析思路：审计师对内部控制进行评价是审计程序的一部分。

6.√

解析思路：无法获取充分证据时，审计师可以出具无法表示意见的审计报告。

7.×

解析思路：审计师发现重大违规行为不应立即终止审计，应继续执行审计程序。

8.√

解析思路：审计报告应对财务报表进行评价，包括意见和发现。

9.×

解析思路：审计师不应接受审计费用之外的报酬，可能影响独立性。

10.√

解析思路：发现重大错报时，审计师应出具保留意见的审计报告。

三、简答题

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

解析思路：审计师应保持实质独立性和形式独立性，不受外界影响，保持客观和中立的态度。

2.简述审计师在风险评估过程中，应当关注的主要风险类型。

解析思路：审计师应关注财务报表错报风险、舞弊风险、信息技术风险等。

3.简述审计师在执行控制测试时，应当如何选择测试样本。

解析思路：审计师应根据风险评估结果、控制的重要性、样本的代表性和相关性选择测试样本。

4.简述审计师在出具审计报告时，如何处理对被审计单位财务报表的保留意见。

解析思路：审计师应