高级审计实务中的案例演练试题及答案

高级审计实务中的案例演练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计实务中常见的审计风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.信息技术风险

2.下列哪些属于审计师在实施风险评估程序时应关注的内容？

A.内部控制的有效性

B.交易的性质和复杂性

C.会计估计的合理性

D.重大交易和余额的合理性

3.审计师在实施实质性程序时，以下哪些方法可以用于获取审计证据？

A.观察程序

B.询问程序

C.分析程序

D.审计抽样

4.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应考虑的因素？

A.审计意见的类型

B.审计师的责任

C.审计工作的范围

D.审计工作的质量

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.谨慎性

C.保密性

D.客观性

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险？

A.高管舞弊

B.财务舞弊

C.内部舞弊

D.外部舞弊

7.审计师在实施内部控制测试时，以下哪些方法可以用于评估内部控制的有效性？

A.流程图

B.内部控制问卷

C.询问程序

D.审计抽样

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的关联方交易风险？

A.关联方关系

B.关联方交易

C.关联方披露

D.关联方定价

9.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？

A.接受客户的小额礼品

B.向客户泄露审计信息

C.在审计过程中保持独立性

D.在审计报告中发表虚假意见

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的重大错报风险？

A.重大交易和余额

B.会计估计

C.内部控制缺陷

D.信息技术风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立、客观的判断。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，应当关注被审计单位内部控制的设计和执行情况。（）

3.审计师在实施实质性程序时，可以通过分析程序直接发现重大错报风险。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。（）

5.审计师在审计过程中，应当对客户的商业秘密予以保密。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位报告。（）

7.审计师在实施内部控制测试时，可以通过观察程序了解内部控制的有效性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当增加审计程序的范围和深度。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的信息技术风险，并评估其对财务报表的影响。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表保留意见或否定意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

2.说明审计师在实施实质性程序时，如何运用分析程序获取审计证据。

3.简要描述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位之间的沟通和协调。

4.解释审计师在编制审计报告时，如何确定审计意见的类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在高级审计实务中，如何有效识别和应对舞弊风险，并说明舞弊风险评估和控制措施的重要性。

2.论述信息技术在高级审计实务中的应用及其对审计师技能和知识的要求，以及如何确保信息技术审计的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于审计师在审计过程中需要关注的财务报表披露问题？

A.重大交易和事项的披露

B.会计政策的披露

C.会计估计的披露

D.内部控制披露

2.审计师在评估重大错报风险时，以下哪种方法不是常用的风险评估工具？

A.案例研究法

B.统计分析法

C.询问程序

D.环境评估法

3.下列哪个选项不是审计师在实施实质性程序时，用于获取证据的审计抽样方法？

A.变量抽样

B.比例抽样

C.判断抽样

D.随机抽样

4.审计师在编制审计报告时，如果发现被审计单位存在重大错报，应当：

A.发表无保留意见

B.发表保留意见

C.发表否定意见

D.不发表意见

5.下列哪个选项不属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.私人利益

6.审计师在实施内部控制测试时，以下哪种情况不需要进行详细测试？

A.内部控制设计合理且执行有效

B.内部控制设计合理但执行无效

C.内部控制设计不合理但执行有效

D.内部控制设计不合理且执行无效

7.下列哪个选项不是审计师在审计过程中应关注的关联方交易风险？

A.关联方关系的披露

B.关联方交易的定价

C.关联方交易的规模

D.非关联方交易的披露

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应当：

A.立即向被审计单位报告

B.通过询问程序进一步了解

C.向监管机构报告

D.不采取任何行动

9.下列哪个选项不是审计师在审计过程中应关注的重大错报风险？

A.重大交易和余额

B.会计估计

C.内部控制缺陷

D.被审计单位经营状况

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要进行审计抽样？

A.审计师认为被审计单位内部控制健全

B.审计师认为被审计单位内部控制存在缺陷

C.审计师认为抽样结果对审计意见有重大影响

D.审计师认为被审计单位财务报表复杂

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABD。重大错报风险、控制风险和信息技术风险都是高级审计实务中常见的审计风险。

2.ABD。内部控制的有效性、交易的性质和复杂性、会计估计的合理性以及重大交易和余额的合理性都是审计师在实施风险评估程序时应关注的内容。

3.ABCD。观察程序、询问程序、分析程序和审计抽样都是审计师在实施实质性程序时获取审计证据的方法。

4.ABD。审计意见的类型、审计师的责任、审计工作的范围和审计工作的质量都是审计师在编制审计报告时应考虑的因素。

5.ABD。独立性、谨慎性、保密性和客观性都是审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

6.ABCD。高管舞弊、财务舞弊、内部舞弊和外部舞弊都是审计师在审计过程中应关注的舞弊风险。

7.ABCD。流程图、内部控制问卷、询问程序和审计抽样都是审计师在实施内部控制测试时评估内部控制有效性的方法。

8.ABCD。关联方关系、关联方交易、关联方披露和关联方定价都是审计师在审计过程中应关注的关联方交易风险。

9.AB。接受客户的小额礼品和向客户泄露审计信息可能违反职业道德规范。

10.ABCD。重大交易和余额、会计估计、内部控制缺陷和信息技术风险都是审计师在审计过程中应关注的重大错报风险。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。审计师在审计过程中应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立、客观的判断。

2.正确。审计师在实施风险评估程序时，应当关注被审计单位内部控制的设计和执行情况。

3.正确。审计师在实施实质性程序时，可以通过分析程序直接发现重大错报风险。

4.正确。审计师在编制审计报告时，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。

5.正确。审计师在审计过程中，应当对客户的商业秘密予以保密。

6.错误。审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当根据情况决定是否报告，以及如何报告。

7.正确。审计师在实施内部控制测试时，可以通过观察程序了解内部控制的有效性。

8.正确。审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当增加审计程序的范围和深度。

9.正确。审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的信息技术风险，并评估其对财务报表的影响。

10.正确。审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表保留意见或否定意见。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师应通过了解被审计单位的环境、评估内部控制、实施实质性程序等方法来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师应运用分析程序对财务数据进行分析，以发现异常波动或趋势，从而获取审计证据。

3.解析思路：审计师应与被审计单位保持良好的沟通，确保审计程序的顺利进行，并在必要时进行协调。

4.解析思路：审计师应根据审计证据的充分性和适当性，