经验丰富者分享的试题及答案

经验丰富者分享的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.专业胜任能力

2.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业行为规范？

A.保密

B.公正

C.勤勉

D.客观

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计程序？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业关联交易？

A.关联方关系

B.关联方交易

C.关联交易披露

D.关联交易定价

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业重大事项？

A.重大合同

B.重大投资

C.重大诉讼

D.重大资产处置

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业信息披露？

A.定期报告

B.临时公告

C.重大事项公告

D.业绩预告

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制评价？

A.内部控制评价方法

B.内部控制评价程序

C.内部控制评价结果

D.内部控制评价报告

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业风险评估？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的管理层进行询问，但不得与被审计单位的其他员工进行交流。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并对其有效性发表意见。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应当立即终止审计工作。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不负责对其内部控制进行审计。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当要求被审计单位进行更正。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不负责对其财务状况进行评价。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在舞弊行为，应当将相关信息报告给监管机构。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，并对审计意见承担责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中对内部控制进行评估的目的和重要性。

2.请简要说明审计师在审计过程中如何识别和评估财务报表重大错报风险。

3.简要阐述审计师在审计过程中如何运用分析程序来辅助审计工作。

4.请说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些必要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业怀疑与职业谨慎的关系，并举例说明。

2.讨论审计师在应对复杂审计环境时，应当如何运用专业判断和审计技能，以确保审计质量的提高。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是对财务报表的编制过程进行监督。

B.审计是对财务报表的真实性、公允性发表意见。

C.审计是对被审计单位的内部控制进行评价。

D.审计是对被审计单位的经营成果进行评价。

2.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.会计凭证

C.内部控制手册

D.被审计单位管理层的声明

3.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计程序？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告的编制

4.下列关于审计师职业道德，错误的是：

A.审计师应保持独立性。

B.审计师应保持客观性。

C.审计师应保持保密性。

D.审计师应接受任何形式的报酬。

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.证据风险

6.下列关于内部控制，错误的是：

A.内部控制是企业为实现目标而建立的一系列制度、程序和措施。

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

C.内部控制的主要目标是防止和发现错误和舞弊。

D.内部控制的有效性取决于企业的规模和复杂性。

7.下列关于审计报告，错误的是：

A.审计报告是对财务报表的审计结果进行总结的报告。

B.审计报告应当包含审计意见和审计发现。

C.审计报告应当由审计师签名和盖章。

D.审计报告应当包含审计师对被审计单位管理层的责任声明。

8.下列关于审计师的角色，错误的是：

A.审计师是财务报表的审计者。

B.审计师是企业管理层的顾问。

C.审计师是股东利益的保护者。

D.审计师是法律法规的执行者。

9.下列关于审计师的专业胜任能力，错误的是：

A.审计师应具备相关的专业知识和技能。

B.审计师应具备良好的职业道德。

C.审计师应具备丰富的审计经验。

D.审计师应具备良好的沟通能力。

10.下列关于审计师的工作环境，错误的是：

A.审计师应在一个独立、客观的环境中工作。

B.审计师应在一个有足够资源的环境中工作。

C.审计师应在一个有良好职业道德的环境中工作。

D.审计师应在一个有良好内部控制的环境中工作。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德原则包括独立性、客观性、谨慎性和专业胜任能力，这些都是确保审计质量的基础。

2.ABCD

解析思路：职业行为规范要求审计师在执行业务时保持保密、公正、勤勉和客观，以维护职业形象和客户利益。

3.ABCD

解析思路：审计程序是审计师执行审计业务的标准流程，包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告。

4.ABCD

解析思路：企业内部控制是确保企业目标实现的一系列制度，包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

5.ABCD

解析思路：审计师应全面审查财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

6.ABCD

解析思路：关联交易涉及关联方关系和交易，审计师应关注其披露、定价和识别，以确保透明度。

7.ABCD

解析思路：重大事项可能影响财务报表，审计师应关注合同、投资、诉讼和资产处置等重大事项。

8.ABCD

解析思路：信息披露包括定期报告、临时公告、重大事项公告和业绩预告，审计师应评估其充分性和准确性。

9.ABCD

解析思路：内部控制评价涉及评价方法、程序、结果和报告，审计师应评估内部控制的有效性。

10.ABCD

解析思路：风险评估包括风险识别、评估、应对和监控，审计师应全面评估风险并采取相应措施。

二、判断题答案

1.正确

解析思路：审计师应保持职业怀疑态度，这是审计工作的重要原则之一。

2.错误

解析思路：审计师可以与被审计单位的员工进行交流，以获取更多审计证据。

3.正确

解析思路：审计报告确实是对财务报表发表意见，包括真实性和公允性。

4.正确

解析思路：审计师对内部控制进行评价是审计工作的一部分，以确保其有效性。

5.错误

解析思路：审计师在发现重大舞弊迹象时，应进行调查并采取适当措施，而非立即终止审计。

6.错误

解析思路：审计师既负责财务报表的审计，也负责内部控制的审计。

7.正确

解析思路：审计师发现重大错报时，应要求被审计单位进行更正，以确保财务报表的准确性。

8.错误

解析思路：审计师不仅审计财务报表，还评价其财务状况。

9.正确

解析思路：审计师发现舞弊行为后，应报告给监管机构，以维护市场秩序。

10.正确

解析思路：审计师对审计意见承担责任，这是其职业责任的一部分。

三、简答题答案

1.答案略

解析思路：阐述内部控制评估的目的和重要性，包括确保财务报表的可靠性、提高企业运营效率和防止舞弊等。

2.答案略

解析思路：说明审计师如何识别和评估财务报表重大错报风险，包括分析财务数据、了解内部控制和进行现场调查等。

3.答案略

解析思路：阐述审计师如何运用分析程序，如趋势分析、比