针对性高级审计师试题及答案解析

针对性高级审计师试题及答案解析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，正确的是（）

A.确保财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.检查财务报表的合规性

D.评价公司治理结构

E.提供对管理层的信任

2.下列哪些属于审计师应当遵守的职业道德准则（）

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.保密性

E.持续专业发展

3.下列关于风险评估的描述，正确的是（）

A.风险评估是审计师在审计过程中必须进行的步骤

B.风险评估有助于识别潜在的重大错报风险

C.风险评估可以降低审计风险

D.风险评估应当贯穿于整个审计过程

E.风险评估的结果可以直接用于制定审计计划

4.下列关于审计证据的描述，正确的是（）

A.审计证据是审计师用以支持审计意见的基础

B.审计证据的获取应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以来源于内部控制和外部信息

D.审计证据应当能够证实财务报表的真实性

E.审计证据的可靠性取决于证据来源的可靠性

5.下列关于审计程序设计的描述，正确的是（）

A.审计程序设计应当遵循审计准则的要求

B.审计程序设计应当具有针对性，针对特定审计目标和风险

C.审计程序设计应当具有逻辑性和可操作性

D.审计程序设计应当根据审计师的专业判断进行

E.审计程序设计应当关注审计效率

6.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是（）

A.审计抽样是审计师在审计过程中用于评估风险的方法

B.审计抽样有助于提高审计效率

C.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

D.审计抽样结果可以直接用于评估总体特征

E.审计抽样结果应当具有代表性

7.下列关于审计报告的描述，正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计报告应当明确审计师的意见

C.审计报告应当包括审计师的工作底稿

D.审计报告应当符合审计准则的要求

E.审计报告应当披露审计过程中的重大事项

8.下列关于审计师的职责的描述，正确的是（）

A.审计师负责对被审计单位财务报表进行审计

B.审计师负责向管理层和股东提供审计意见

C.审计师负责维护公众利益

D.审计师负责对审计过程中发现的问题进行纠正

E.审计师负责对审计过程中的风险进行评估和控制

9.下列关于审计师职业责任保险的描述，正确的是（）

A.审计师职业责任保险是一种针对审计师在职业活动中可能产生的赔偿责任的风险保险

B.审计师职业责任保险可以降低审计师职业风险

C.审计师职业责任保险的保险金额应当与审计师的风险承担能力相适应

D.审计师职业责任保险的保险期限应当与审计师的执业期限相适应

E.审计师职业责任保险的保险责任范围应当与审计师执业范围相适应

10.下列关于审计师监管的描述，正确的是（）

A.审计师监管是对审计师执业活动进行监督和管理的制度

B.审计师监管有助于提高审计质量

C.审计师监管应当遵循公平、公正、公开的原则

D.审计师监管应当对审计师实施激励和约束机制

E.审计师监管应当关注审计师职业道德和职业行为

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持完全的独立性。（）

2.审计师在审计过程中，应当优先考虑审计效率，而不是审计质量。（）

3.如果被审计单位的内部控制不存在缺陷，审计师可以完全依赖内部控制进行审计。（）

4.审计师在审计过程中，应当对所有的交易和事项进行详细的审查。（）

5.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，可以使用电子数据作为审计证据。（）

8.审计师在审计报告中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当直接向监管机构报告。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

10.审计师在审计报告中，如果对被审计单位的财务报表发表否定意见，应当详细说明理由。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的舞弊风险。

2.解释审计师在执行审计程序时，如何运用分析程序。

3.简述审计师在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和适当性。

4.描述审计师在撰写审计报告时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在应对财务报表重大错报风险时的策略和方法。

2.阐述审计师在全球化背景下如何应对审计职业道德和法律法规的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的直接责任？（）

A.评估财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.遵守审计准则

D.确保财务报表的合规性

E.对管理层进行指导

2.下列哪种审计方法适用于确认资产的存在性？（）

A.分析程序

B.内部控制测试

C.询证函程序

D.重新计算

E.样本检查

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪种情况可能导致审计师增加对财务报表重大错报风险的评估？（）

A.财务报表存在大量异常交易

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位行业竞争激烈

D.被审计单位管理层经验丰富

E.财务报表历史数据稳定

4.下列哪种审计证据被认为是最可靠的？（）

A.管理层声明

B.财务报表附注

C.会计凭证

D.外部专家意见

E.内部审计报告

5.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师职业道德的要求？（）

A.保持独立性

B.保持专业胜任能力

C.遵守保密原则

D.主动获取审计证据

E.对被审计单位进行评价

6.下列哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表保留意见？（）

A.财务报表存在重大错报，但未对财务报表的整体公允性产生重大影响

B.财务报表存在重大错报，对财务报表的整体公允性产生重大影响

C.财务报表存在重大错报，但审计师无法获取充分、适当的审计证据

D.财务报表存在重大错报，审计师无法确定错报的性质和金额

E.财务报表存在重大错报，审计师认为管理层存在舞弊行为

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？（）

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位管理层诚实守信

C.被审计单位财务报表存在异常波动

D.被审计单位财务报表历史数据稳定

E.被审计单位财务报表编制符合会计准则

8.下列哪种审计程序适用于检查收入确认的完整性？（）

A.重新计算

B.询证函程序

C.分析程序

D.内部控制测试

E.样本检查

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表否定意见？（）

A.财务报表存在重大错报，对财务报表的整体公允性产生重大影响

B.财务报表存在重大错报，但审计师无法获取充分、适当的审计证据

C.财务报表存在重大错报，审计师认为管理层存在舞弊行为

D.财务报表存在重大错报，但未对财务报表的整体公允性产生重大影响

E.财务报表存在重大错报，审计师无法确定错报的性质和金额

10.下列哪种审计证据适用于支持审计师对被审计单位财务报表的意见？（）

A.管理层声明

B.财务报表附注

C.会计凭证

D.外部专家意见

E.内部审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCDE。审计目标包括确保财务报表的真实性、评估内部控制的有效性、检查财务报表的合规性、评价公司治理结构以及对管理层的信任。

2.ABCDE。审计师职业道德准则要求审计师保持独立性、客观性、职业谨慎性、保密性和持续专业发展。

3.ABCDE。风险评估是审计师在审计过程中必须进行的步骤，有助于识别潜在的重大错报风险，可以降低审计风险，并贯穿于整个审计过程。

4.ABCDE。审计证据是审计师用以支持审计意见的基础，应当具有充分性和适当性，可以来源于内部控制和外部信息，并能证实财务报表的真实性，其可靠性取决于证据来源的可靠性。

5.ABCDE。审计程序设计应当遵循审计准则的要求，具有针对性、逻辑性和可操作性，根据审计师的专业判断进行，并关注审计效率。

6.ABCDE。审计抽样是审计师在审计过程中用于评估风险的方法，有助于提高审计效率，包括随机抽样和非随机抽样，其结果应当具有代表性。

7.ABCDE。审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结果，应当明确审计师的意见，包括工作底稿，符合审计准则的要求，并披露审计过程中的重大事项。

8.ABCDE。审计师的职责包括对被审计单位财务报表进行审计，向管理层和股东提供审计意见，维护公众利益，纠正审计过程中发现的问题，以及评估和控制审计过程中的风险。

9.ABCDE。审计师职业责任保险是一种针对审计师在职业活动中可能产生的赔偿责任的风险保险，可以降低审计师职业风险，保险金额、期限和责任范围应与审计师的风险承担能力、执业期限和执业范围相适应。

10.ABCDE。审计师监管是对审计师执业活动进行监督和管理的制度，有助于提高审计质量，应当遵循公平、公正、公开的原则，对审计师实施激励和约束机制，关注审计师职业道德和职业行为。

二、判断题答案及解析思路：

1.对。审计师的独立性是审计质量的关键，确保审计结果的客观性和公正性。

2.错。审计师在审计过程中应当优先考虑审计质量，确保审计意见的准确性和可靠性。

3.错。即使内部控制不存在缺陷，审计师仍需执行必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

4.错。审计师应当对重要的交易和事项进行详细的审查，但并非所有的交易和事项都需要详细审查。

5.错。审计