规划学习步伐审计师试题及答案

规划学习步伐审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守客户的商业秘密

C.审计师不得利用职务之便谋取私利

D.审计师应当接受客户的一切委托

2.下列关于审计计划的编制，说法正确的是：

A.审计计划应包括审计目标、范围和实施时间

B.审计计划应根据风险评估确定审计重点

C.审计计划应包括审计程序的详细说明

D.审计计划应经审计师签字确认

3.下列关于审计证据的获取，说法正确的是：

A.审计证据应具有充分性和适当性

B.审计证据应能够支持审计结论

C.审计证据的获取方式包括观察、检查、询问等

D.审计证据的获取过程应记录在审计工作底稿中

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制有助于实现企业目标

B.内部控制应与企业的规模和性质相适应

C.内部控制包括组织结构、政策和程序

D.内部控制应定期进行评估和改进

5.下列关于审计报告的编制，说法正确的是：

A.审计报告应包括审计意见和审计说明

B.审计报告应包括审计师对财务报表的意见

C.审计报告应包括审计师对内部控制的意见

D.审计报告应经审计师签字并加盖审计机构公章

6.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是审计过程中可能发生的错误和遗漏

C.审计风险是审计师在执行审计任务时可能面临的风险

D.审计风险是审计师在编制审计报告时可能面临的风险

7.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样方法包括随机抽样和分层抽样

B.审计抽样方法应根据审计目标和审计风险选择

C.审计抽样方法应保证样本的代表性

D.审计抽样方法应记录在审计工作底稿中

8.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.审计程序应根据审计目标和审计风险确定

C.审计程序应保证审计意见的准确性

D.审计程序应记录在审计工作底稿中

9.下列关于审计报告的类型，正确的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.否定意见

10.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师应保持客观性

B.审计师应保持独立性

C.审计师不得接受可能影响独立性的报酬

D.审计师不得与客户有直接或间接的利益关系

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持完全的独立性。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（）

3.审计师对财务报表的审计意见应当仅基于对财务报表的审计，而不应涉及对企业管理层的管理或治理的评论。（）

4.审计师在执行审计工作时，应当遵循国际审计准则。（）

5.审计师在执行审计业务时，可以接受客户的任何形式的报酬，只要不影响其独立性。（）

6.审计师在进行风险评估时，应当考虑所有可能影响财务报表的因素。（）

7.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应当立即向客户报告，并要求客户立即改正。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对客户的所有财务报表项目进行实质性测试。（）

9.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当发表保留意见或否定意见。（）

10.审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，对发现的异常情况保持警觉。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.说明审计师在执行审计程序时，如何运用职业判断。

3.简要解释审计师在编制审计报告时，如何处理审计发现的问题。

4.说明审计师在执行审计业务时，如何保持其职业道德和独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.私有性

D.专业胜任能力

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师的主要职责？

A.评估内部控制的有效性

B.确定审计范围

C.确定审计方法

D.维护审计客户的商业秘密

3.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计师的责任声明

C.审计工作底稿

D.审计师签字

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据必须直接来源于被审计单位

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

D.审计证据的充分性和适当性是审计证据的内在要求

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应遵循的审计准则？

A.国际审计准则

B.企业会计准则

C.审计师职业道德准则

D.相关法律法规

6.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是审计师在执行审计任务时可能面临的风险

B.审计风险是审计师在编制审计报告时可能面临的风险

C.审计风险是审计师在评估财务报表时可能面临的风险

D.审计风险是审计师在处理审计证据时可能面临的风险

7.下列关于审计抽样的说法，正确的是：

A.审计抽样是一种确定审计程序的方法

B.审计抽样可以完全替代实质性程序

C.审计抽样不适用于所有类型的审计

D.审计抽样只能用于实质性程序

8.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序应根据审计目标确定

B.审计程序应根据审计风险确定

C.审计程序应根据审计师的偏好确定

D.审计程序应根据审计客户的意愿确定

9.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.以上都是

10.下列关于审计师独立性的要求，正确的是：

A.审计师应保持独立性，不受客户的影响

B.审计师应接受客户的任何报酬，只要不影响独立性

C.审计师可以参与客户的决策过程，只要不影响独立性

D.审计师可以与客户有利益关系，只要不影响独立性

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求其保持独立性和客观性，保守客户的商业秘密，不利用职务之便谋取私利，且接受委托应基于其能力。

2.ABC

解析思路：审计计划应明确审计目标、范围和时间，根据风险评估确定重点，并详细说明审计程序。

3.ABCD

解析思路：审计证据需充分（数量足够）和适当（质量可靠），能支持审计结论，获取方式多样，且需记录在底稿中。

4.ABCD

解析思路：内部控制是企业实现目标的重要手段，应适应企业规模和性质，包括组织结构、政策和程序，并需定期评估和改进。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计说明，对财务报表和内部控制发表意见，并需审计师签字盖章。

6.ABC

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是指审计过程中可能出现的错误和遗漏。

7.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样和分层抽样，应根据审计目标和风险选择，保证样本代表性，并记录在底稿中。

8.ABCD

解析思路：审计程序应包括风险评估、控制测试和实质性程序，根据目标和风险确定，保证意见准确性，并记录在底稿中。

9.ABCD

解析思路：审计报告类型包括无保留意见、保留意见、拒绝发表意见和否定意见，根据情况选择。

10.ABCD

解析思路：审计师独立性要求保持客观和独立，不接受可能影响独立性的报酬，不与客户有利益关系。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应保持独立性，不应受客户的影响。

2.×

解析思路：审计证据的充分性是指数量足够，适当性是指质量可靠。

3.×

解析思路：审计师对财务报表的意见应仅基于审计，不包括对管理层或治理的评论。

4.√

解析思路：国际审计准则是审计师执行审计业务的重要参考。

5.×

解析思路：审计师接受报酬应不影响独立性。

6.√

解析思路：风险评估应考虑所有可能影响财务报表的因素。

7.×

解析思路：审计师发现内部控制缺陷应报告并建议改进，但客户是否有义务立即改正取决于具体情况。

8.×

解析思路：审计师对财务报表项目进行实质性测试，但不一定对所有项目进行。

9.√

解析思路：如果发现重大错报，审计师应发表保留意见或否定意见。

10.√

解析思路：审计师应保持职业怀疑态度，对异常情况保持警觉。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计程序的性质、时间安排和范围，以合理保证审计意见的正确性。

2.解析思路：审计师运用职业判断通过评估证据的充分性和适当性，确定审计程序，并基于证据得出结论。

3.解析思路：审计师在发现问题时，应评估其对财务报表的影响，并在审计报告中适当反映，可能包括发表保留意见或否定意见。

4.