逐步提升的中级审计师试题及答案集

逐步提升的中级审计师试题及答案集姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.评价财务报表的合法性

B.评价财务报表的公允性

C.评价财务报表的完整性

D.评价财务报表的真实性

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师为达到审计目标而实施的具体步骤

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的设计应当基于对被审计单位的了解

D.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师为支持审计结论而获取的信息

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论

D.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性

4.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当评估审计风险，并采取相应的审计程序

D.审计风险与审计师的审计技能和经验无关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结论

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围和审计方法

C.审计报告应当由审计师签字并加盖审计机构公章

D.审计报告的格式和内容应当符合审计准则的要求

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指被审计单位为保护资产、保证财务报表的可靠性而建立的一系列制度

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

C.审计师应当评估被审计单位的内部控制，并考虑其对审计程序的影响

D.内部控制的有效性与被审计单位的管理层无关

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不得与被审计单位存在利益冲突

B.审计师应当遵守审计准则，保证审计工作的质量

C.审计师应当保守被审计单位的商业秘密

D.审计师可以接受被审计单位的礼品和宴请

8.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师应当参加继续教育，提高自身的专业水平

B.审计师继续教育的内容应当与审计工作相关

C.审计师继续教育的时间应当符合审计准则的要求

D.审计师可以自行决定是否参加继续教育

9.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负有审计责任

B.审计师对被审计单位的经营管理负有咨询责任

C.审计师对被审计单位的财务报表负有监督责任

D.审计师对被审计单位的财务报表负有法律责任

10.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不得与被审计单位存在利益冲突

B.审计师应当遵守审计准则，保证审计工作的质量

C.审计师应当保守被审计单位的商业秘密

D.审计师可以接受被审计单位的礼品和宴请

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持客观和公正的态度。（）

2.审计师在审计过程中，可以自行决定是否接受被审计单位的礼品。（）

3.被审计单位的管理层对财务报表的真实性负有最终责任。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应立即向管理层报告。（）

5.审计师在审计过程中，应当优先考虑控制测试程序。（）

6.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务报表进行评价时，应仅基于财务数据。（）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的不当行为有权进行纠正。（）

8.审计师在审计报告中，对被审计单位的财务报表进行评价时，应考虑非财务信息。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行审计。（）

10.审计师在执行审计工作时，有权对被审计单位的内部控制进行评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计师在审计过程中如何获取和评价审计证据。

3.简要说明审计师在审计报告中应当包含哪些基本内容。

4.阐述审计师在执行审计工作时应当遵循的基本职业道德原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理审计风险，并说明风险评估程序的重要性。

2.讨论审计师在审计过程中如何保持独立性，并分析独立性对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职责的是：

A.对财务报表的真实性发表审计意见

B.评估被审计单位的内部控制

C.为被审计单位提供财务咨询服务

D.监督被审计单位的经营活动

2.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.管理层的声明

C.审计师的专业判断

D.外部专家的评估报告

3.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计准则的要求？

A.保持独立性

B.遵循职业道德规范

C.使用先进的审计技术

D.完成审计工作的时间要求

4.下列关于审计风险的说法，错误的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当评估审计风险，并采取相应的审计程序

D.审计风险与被审计单位的财务状况无关

5.审计师在审计过程中，下列哪项不是风险评估程序的一部分？

A.了解被审计单位的环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计和实施控制测试

D.审查被审计单位的财务报表

6.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.审计师直接获取的证据比间接获取的证据更可靠

C.确认证据比口头证据更可靠

D.佐证证据比原始证据更可靠

7.审计师在审计过程中，下列哪项不是控制测试的目的？

A.评估内部控制的设计和实施情况

B.识别内部控制缺陷

C.评估内部控制对重大错报风险的降低程度

D.确定财务报表的真实性

8.下列关于审计报告的意见段的说法，错误的是：

A.意见段是审计报告的核心部分

B.意见段应当明确表达审计师的审计意见

C.意见段应当包含对财务报表的总体评价

D.意见段可以包含对被审计单位管理层的评价

9.审计师在审计过程中，下列哪项不是职业道德的要求？

A.保持独立性

B.遵守审计准则

C.保守秘密

D.接受被审计单位的礼品

10.下列关于审计师继续教育的说法，错误的是：

A.审计师应当参加继续教育，提高自身的专业水平

B.审计师继续教育的内容应当与审计工作相关

C.审计师继续教育的时间应当符合审计准则的要求

D.审计师可以不参加继续教育，但需缴纳相应的费用

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：B、C、D

解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、完整性和真实性，因此选项B、C、D正确。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，且设计时应基于对被审计单位的了解，并遵循审计准则的要求。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：审计证据是支持审计结论的信息，包括内部和外部证据，且需具备充分性和适当性。

4.答案：A、B、C

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需评估并采取相应审计程序。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计范围和审计方法，并由审计师签字盖章，符合审计准则。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，审计师应评估并考虑其对审计程序的影响。

7.答案：A、B、C

解析思路：审计师应保持独立性，遵守审计准则，保守商业秘密，但不可接受被审计单位的礼品和宴请。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师继续教育应与审计工作相关，符合审计准则要求，且是强制性的。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师对财务报表的真实性、经营管理、财务报表和法律责任负有相应的责任。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：审计师职业道德规范要求保持独立性，遵守准则，保守秘密，不接受不当利益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：√

解析思路：审计师应保持客观和公正。

2.答案：×

解析思路：审计师不应接受被审计单位的礼品。

3.答案：√

解析思路：管理层对财务报表的真实性负有最终责任。

4.答案：×

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时应与管理层沟通，而非立即报告。

5.答案：×

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，实质性程序是重点。

6.答案：×

解析思路：审计报告评价应基于财务数据和非财务信息。

7.答案：×

解析思路：审计师无权纠正被审计单位的不当行为。

8.答案：√

解析思路：审计报告应考虑非财务信息。

9.答案：×

解析思路：审计师应对所有交易和事项进行审计。

10.答案：√

解析思路：审计师有权评价被审计单位的内部控制。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：审计师评估内部控制时，需了解被审计单位的环境，识别和评估重大错报风险，以及设计和实施控制测试。

2.答案：审计师获取审计证据时，需通过观察、询问、分析程序和重新计算等方法，并评价证据的充分性和适当性。

3.答案：审计报告应包含标题、收件人、引言、管理层对财务报