高级审计师创新题型试题及答案

高级审计师创新题型试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师应当具备的专业技能？

A.熟练掌握审计准则和规范

B.具备良好的沟通协调能力

C.具有丰富的行业知识

D.熟悉财务会计理论和方法

E.具备较强的法律知识

2.在审计过程中，下列哪些情形可能导致审计风险增加？

A.审计对象内部控制存在缺陷

B.审计对象业务规模较大

C.审计对象财务报表存在重大错报

D.审计人员缺乏必要的专业能力

E.审计对象行业竞争激烈

3.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应当遵循的原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.实事求是原则

D.全面性原则

E.保密性原则

4.下列哪些属于高级审计师在审计计划阶段应当关注的事项？

A.审计对象业务流程

B.审计对象内部控制

C.审计对象财务报表

D.审计对象行业背景

E.审计对象管理层素质

5.下列哪些属于高级审计师在审计实施阶段应当关注的审计程序？

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计证据评价

D.审计报告编制

E.审计风险评估

6.下列哪些属于高级审计师在审计报告阶段应当关注的事项？

A.审计发现的问题

B.审计结论

C.审计建议

D.审计意见

E.审计报告格式

7.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应当关注的审计风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.操纵风险

D.诚信风险

E.诉讼风险

8.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应当关注的审计证据？

A.审计工作底稿

B.财务报表

C.会计凭证

D.审计访谈记录

E.审计观察记录

9.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应当关注的审计程序？

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计证据评价

D.审计报告编制

E.审计风险评估

10.下列哪些属于高级审计师在审计过程中应当遵循的职业道德规范？

A.诚实守信

B.客观公正

C.专业胜任

D.保密

E.持续学习

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在审计过程中，应当始终保持独立性和客观性。（）

2.审计计划阶段的主要目的是确定审计范围和审计程序。（）

3.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键因素。（）

4.审计人员在进行审计抽样时，可以不遵守随机原则。（）

5.审计报告应当客观、公正地反映审计过程和结果。（）

6.高级审计师在审计过程中，应当对审计对象的所有业务进行详细审查。（）

7.审计风险评估是审计计划阶段的重要环节。（）

8.审计证据的收集应当以书面证据为主，口头证据为辅。（）

9.审计人员在进行审计时，可以不关注审计对象的管理层。（）

10.高级审计师在审计过程中，应当对审计发现的问题提出改进建议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中如何评估审计风险。

2.解释审计抽样在审计过程中的作用和局限性。

3.简述高级审计师在审计报告阶段应当如何处理审计发现的问题。

4.阐述高级审计师在审计过程中如何确保审计工作的独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在应对新兴业务和行业变革时应如何调整审计策略和程序。

2.论述高级审计师在执行审计工作时，如何平衡审计成本与审计质量，以实现经济效益和社会效益的双赢。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪项不属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.人力资源政策

2.以下哪项不是审计证据的适当性特征？

A.适当性

B.足够性

C.相关性

D.客观性

3.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是审计目标之一？

A.确定审计范围

B.评估内部控制

C.收集审计证据

D.编制审计报告

4.以下哪种审计方法不适用于风险评估？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计观察

5.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的职业道德原则？

A.诚信

B.独立性

C.客观性

D.保守秘密

6.以下哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的因素？

A.审计对象的风险水平

B.审计对象的财务状况

C.审计对象的业务规模

D.审计师的个人喜好

7.以下哪项不是审计师在审计实施阶段的主要任务？

A.收集审计证据

B.评估内部控制

C.编制审计工作底稿

D.分析审计结果

8.以下哪项不是审计师在审计报告阶段的主要工作？

A.编制审计报告

B.确定审计意见

C.提出审计建议

D.评估审计对象的管理层

9.以下哪项不是审计师在审计过程中可能面临的风险？

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.诚信风险

D.知识更新风险

10.以下哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.审计准则

B.职业道德准则

C.公司治理准则

D.会计准则

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。高级审计师需要具备审计准则和规范的知识，良好的沟通协调能力，丰富的行业知识，以及财务会计理论和方法的理解。

2.ACDE。内部控制缺陷、重大错报、缺乏专业能力、激烈竞争都可能导致审计风险增加。

3.ABCDE。独立性、客观性、实事求是、全面性、保密性是高级审计师应当遵循的原则。

4.ABCDE。审计计划阶段应关注业务流程、内部控制、财务报表、行业背景和管理层素质。

5.ABCDE。审计实施阶段的审计程序包括审计抽样、收集证据、评价证据、编制报告和风险评估。

6.ABCDE。审计报告阶段应关注审计发现的问题、结论、建议、意见和格式。

7.ABCD。审计风险包括重大错报风险、评估风险、操纵风险和诚信风险。

8.ABCDE。审计证据包括工作底稿、财务报表、会计凭证、访谈记录和观察记录。

9.ABCDE。审计程序包括审计抽样、收集证据、评价证据、编制报告和风险评估。

10.ABCDE。职业道德规范要求诚实守信、客观公正、专业胜任、保密和持续学习。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。高级审计师应始终保持独立性和客观性。

2.正确。审计计划阶段的主要目的是确定审计范围和审计程序。

3.正确。审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键。

4.错误。审计抽样应当遵循随机原则。

5.正确。审计报告应当客观、公正地反映审计过程和结果。

6.错误。审计师不可能对所有业务进行详细审查，应关注关键领域。

7.正确。审计风险评估是审计计划阶段的重要环节。

8.错误。审计证据的收集应以书面证据为主，但口头证据也有其重要性。

9.错误。审计师应当关注审计对象的管理层，以评估其诚信和胜任能力。

10.正确。高级审计师在审计过程中应当对审计发现的问题提出改进建议。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：阐述审计风险的定义，然后讨论如何通过风险评估程序、内部控制评估、实质性程序等手段来评估审计风险。

2.解析思路：解释审计抽样的定义，然后讨论其作用（提高效率、降低成本）和局限性（样本可能不具代表性、抽样风险等）。

3.解析思路：说明审计发现问题的处理步骤，包括分析问题原因、提出改进建议、跟进整改情况等。

4.解析思路：讨论如何保持独立性和客观性，包括个人素质、专业能力、工作