高级审计师提高技巧试题及答案

高级审计师提高技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险模型的组成部分，正确的有：

A.控制风险

B.风险评估

C.风险承受

D.风险识别

2.在审计过程中，下列哪些属于审计师应遵循的原则：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有相关性

C.审计证据应具有充分性

D.审计证据应具有合法性

4.下列关于审计计划编制的描述，正确的有：

A.审计计划应包括审计目标

B.审计计划应包括审计范围

C.审计计划应包括审计方法

D.审计计划应包括审计时间表

5.下列关于内部控制评价的描述，正确的有：

A.内部控制评价应关注控制活动

B.内部控制评价应关注控制环境

C.内部控制评价应关注风险评估

D.内部控制评价应关注信息与沟通

6.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计发现

C.审计报告应包括审计结论

D.审计报告应包括审计建议

7.下列关于审计师职业道德的描述，正确的有：

A.审计师应保持独立性

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应保守秘密

8.下列关于审计师专业胜任能力的描述，正确的有：

A.审计师应具备相应的专业知识

B.审计师应具备相应的技能

C.审计师应具备相应的经验

D.审计师应具备相应的道德素质

9.下列关于审计师业务质量控制体系的描述，正确的有：

A.业务质量控制体系应包括质量控制政策和程序

B.业务质量控制体系应包括业务执行

C.业务质量控制体系应包括监控

D.业务质量控制体系应包括内部评价

10.下列关于审计师职业发展路径的描述，正确的有：

A.审计师可通过考试获得相关资格证书

B.审计师可通过实习、培训提高自身能力

C.审计师可通过晋升获得更高职位

D.审计师可通过拓展业务领域实现职业发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在执行审计业务时，可以接受客户的礼品和宴请。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有财务信息进行详细审查。（）

4.审计师在编制审计报告时，只需对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

5.审计师在执行审计业务时，应当将审计工作委托给不具备相应资质的第三方。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（）

7.审计师在执行审计业务时，可以仅根据被审计单位的财务报表信息进行审计。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估，并对其有效性发表意见。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保审计工作的独立性。

2.简述内部控制评价的主要内容和目标。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包括哪些基本内容。

4.简述审计师在执行审计业务时，如何处理与客户之间的利益冲突。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊风险的挑战。

2.论述审计师在促进企业合规经营和风险管理体系建设中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.保密性

2.审计师在执行审计业务时，以下哪种情况可能构成利益冲突？

A.审计师同时担任被审计单位的顾问

B.审计师在审计过程中发现重大错误

C.审计师接受被审计单位的礼品

D.审计师向被审计单位报告审计发现

3.审计师在审计过程中，以下哪项工作不属于风险评估的范畴？

A.识别和评估重大错报风险

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计程序的范围

D.评估审计师自身的专业胜任能力

4.下列关于审计证据的描述，不正确的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有充分性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有合法性，但不需要具有客观性

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计计划的一部分？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计师的休息时间

6.下列关于内部控制评价的描述，正确的是：

A.内部控制评价仅关注控制活动

B.内部控制评价不包括风险评估

C.内部控制评价是审计工作的核心

D.内部控制评价的主要目标是提高审计效率

7.审计师在编制审计报告时，以下哪种情况不需要发表保留意见？

A.被审计单位的财务报表存在重大错报

B.审计师无法获取足够的审计证据

C.被审计单位的财务报表符合会计准则

D.审计师认为被审计单位的内部控制存在重大缺陷

8.下列关于审计师职业道德的描述，不正确的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观性

C.审计师应当接受被审计单位的任何形式的馈赠

D.审计师应当保守职业秘密

9.审计师在执行审计业务时，以下哪种情况不属于专业胜任能力的范畴？

A.审计师具备相应的专业知识和技能

B.审计师能够识别和评估重大错报风险

C.审计师能够设计有效的审计程序

D.审计师对审计业务不感兴趣

10.下列关于审计师业务质量控制体系的描述，不正确的是：

A.业务质量控制体系应包括质量控制政策和程序

B.业务质量控制体系应包括业务执行

C.业务质量控制体系应包括监控

D.业务质量控制体系应包括审计师的休息时间安排

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABD（解析：控制风险是审计风险模型的一部分，风险评估和风险承受也是模型的关键组成部分，而风险识别则是风险评估的前置工作。）

2.ABCD（解析：独立性、客观性、专业胜任能力和保密性是审计师应遵循的基本原则。）

3.ABC（解析：审计证据的可靠性、相关性、充分性是其三个基本特征。）

4.ABCD（解析：审计计划应包括审计目标、范围、方法和时间表。）

5.ABCD（解析：内部控制评价应涵盖控制活动、控制环境、风险评估和信息与沟通。）

6.ABCD（解析：审计报告应包括审计意见、发现、结论和建议。）

7.ABCD（解析：审计师的职业道德要求其保持独立性、客观性、专业胜任能力和保守秘密。）

8.ABCD（解析：审计师的专业胜任能力包括专业知识、技能、经验和道德素质。）

9.ABCD（解析：业务质量控制体系应包括质量控制政策和程序、业务执行、监控和内部评价。）

10.ABC（解析：审计师的职业发展路径包括考试获得资格证书、提高能力、晋升和拓展业务领域。）

二、判断题答案及解析思路

1.正确（解析：审计师的职业怀疑态度是其执行审计工作的重要前提。）

2.错误（解析：审计师应避免接受可能影响其独立性的礼品和宴请。）

3.错误（解析：审计师应重点审查对财务报表有重大影响的财务信息。）

4.错误（解析：审计报告应包括审计意见、发现、结论和建议。）

5.错误（解析：审计师应亲自执行审计工作，不得委托给不具备资质的第三方。）

6.正确（解析：审计师发现重大错误或舞弊行为时，应立即向被审计单位报告。）

7.错误（解析：审计师应基于被审计单位的财务报表、内部信息和外部信息进行审计。）

8.正确（解析：内部控制评价是审计工作的重要组成部分，旨在评估内部控制的有效性。）

9.正确（解析：审计师的独立性是其执行审计工作的基础。）

10.正确（解析：审计师发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应向有关部门报告。）

三、简答题答案及解析思路

1.答案：审计师应通过以下方式确保审计工作的独立性：

-避免与被审计单位存在利益冲突；

-保持客观和公正的态度；

-遵守职业道德规范；

-保持专业胜任能力；

-保守职业秘密。

解析思路：从审计师的职责、职业道德规范和执行审计工作的要求等方面进行分析。

2.答案：内部控制评价的主要内容包括：

-控制活动；

-控制环境；

-风险评估；

-信息与沟通。

解析思路：根据内部控制五要素，分别阐述其内容和重要性。

3.答案：审计报告应包括以下基本内容：

-审计意见；

-审计发现；

-审计结