高级审计师经典案例及试题及答案思考

高级审计师经典案例及试题及答案思考姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的职能？

A.审计监督

B.审计咨询

C.审计评估

D.审计分析

2.在审计过程中，审计师应遵循的原则包括：

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.职业谨慎性原则

3.下列哪些属于审计风险？

A.财务报表重大错报风险

B.审计程序设计风险

C.审计证据收集风险

D.审计意见风险

4.审计师在实施风险评估程序时，应关注以下哪些方面？

A.被审计单位内部控制的有效性

B.被审计单位的风险评估过程

C.被审计单位的风险管理措施

D.被审计单位的风险应对措施

5.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，应关注的控制活动？

A.控制活动的设计

B.控制活动的执行

C.控制活动的效果

D.控制活动的改进

6.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，应关注的审计程序？

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计分析

D.审计结论

7.审计师在编制审计报告时，应包括以下哪些内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计建议

8.下列哪些属于审计师在应对审计过程中遇到的困难时，应采取的措施？

A.与被审计单位沟通

B.寻求专业意见

C.修改审计程序

D.调整审计报告

9.下列哪些属于审计师在应对审计风险时，应关注的风险？

A.财务报表重大错报风险

B.审计程序设计风险

C.审计证据收集风险

D.审计意见风险

10.下列哪些属于审计师在应对审计环境变化时，应关注的因素？

A.宏观经济环境

B.行业政策

C.被审计单位内部控制

D.审计技术发展

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性。（）

2.审计师对被审计单位的内部控制进行评价，是为了确定是否需要实施实质性程序。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，只需关注被审计单位财务报表重大错报风险。（）

4.审计师在实施实质性程序时，应优先考虑使用实质性分析程序。（）

5.审计师在编制审计报告时，如果发现被审计单位存在重大错报，则应在审计报告中披露。（）

6.审计师在应对审计风险时，可以仅依赖内部控制的有效性来降低风险。（）

7.审计师在实施审计程序时，应确保获取的审计证据是充分、适当的。（）

8.审计师在编制审计报告时，如果审计意见存在保留，则应在审计报告中明确说明。（）

9.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的礼品和招待。（）

10.审计师在应对审计环境变化时，应关注被审计单位的业务变化和财务状况变化。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估被审计单位的风险。

2.解释审计师在实施控制测试时，为何需要关注控制活动的效果。

3.简要说明审计师在编制审计报告时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

4.分析审计师在应对审计风险时，可能面临的挑战及其应对策略。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业谨慎性，以及这一平衡对审计质量的影响。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用审计专业判断，以及这一判断对审计结论的影响。

Xxxx

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.客户至上

D.职业谨慎性

2.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是评估被审计单位财务报表重大错报风险的方法？

A.分析程序

B.询问程序

C.重新计算

D.观察程序

3.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是获取审计证据的常用方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计观察

D.审计分析

4.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

5.审计师在应对审计风险时，以下哪项不是降低审计风险的方法？

A.修改审计程序

B.增加审计工作量

C.减少审计抽样规模

D.寻求专业意见

6.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是审计师应当关注的事项？

A.被审计单位的内部控制

B.被审计单位的业务流程

C.被审计单位的财务状况

D.审计师的个人喜好

7.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的组成部分？

A.引言部分

B.审计意见部分

C.审计发现部分

D.审计建议部分

8.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应当遵守的职业道德规范？

A.保密性

B.独立性

C.利益冲突

D.专业胜任能力

9.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是审计师应当遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

10.审计师在应对审计环境变化时，以下哪项不是审计师应当关注的事项？

A.宏观经济环境

B.行业政策

C.被审计单位内部控制

D.审计技术发展

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D

解析思路：审计的职能包括监督、咨询、评估和分析，这些都是审计师的基本职责。

2.A,B,C,D

解析思路：审计师应遵循的原则包括独立性、客观性、公正性和职业谨慎性，这些原则确保审计工作的质量。

3.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括财务报表重大错报风险、审计程序设计风险、审计证据收集风险和审计意见风险，这些都是审计师需要关注的风险点。

4.A,B,C,D

解析思路：审计师在风险评估程序中应关注被审计单位的内部控制有效性、风险评估过程、风险管理措施和风险应对措施。

5.A,B,C,D

解析思路：控制测试关注控制活动的设计、执行、效果和改进，以确保内部控制的有效性。

6.A,B,C,D

解析思路：实质性程序包括审计抽样、审计证据收集、审计分析和审计结论，这些都是审计师获取充分适当审计证据的方法。

7.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现、审计依据和审计建议，这些都是审计报告的基本内容。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师在应对困难时应与被审计单位沟通、寻求专业意见、修改审计程序和调整审计报告。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师在应对审计风险时应关注财务报表重大错报风险、审计程序设计风险、审计证据收集风险和审计意见风险。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师在应对审计环境变化时应关注宏观经济环境、行业政策、被审计单位内部控制和审计技术发展。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师的独立性是其核心原则之一，确保审计意见的客观性和公正性。

2.错误

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估被审计单位的风险，而非确定是否实施实质性程序。

3.错误

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，应考虑所有相关的风险，包括财务报表重大错报风险和其他风险。

4.错误

解析思路：实质性分析程序是审计程序的一部分，但审计师应优先考虑使用实质性程序，如检查和观察。

5.正确

解析思路：如果审计师发现重大错报，应在审计报告中披露，这是审计师的职责。

6.错误

解析思路：审计师不能仅依赖内部控制的有效性来降低风险，还需实施其他审计程序。

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