高级审计师考生感悟分享试题及答案

高级审计师考生感悟分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.完善性

D.保密性

E.诚信性

2.审计师在审计过程中，以下哪些行为违反了审计独立性？

A.审计师接受被审计单位提供的免费午餐

B.审计师在审计过程中，仅关注财务报表的真实性

C.审计师在审计过程中，保持职业怀疑态度

D.审计师在审计过程中，与被审计单位保持良好沟通

E.审计师在审计过程中，接受被审计单位提供的咨询服务

3.审计报告的类型包括哪些？

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.带有强调事项段的无保留意见审计报告

E.无法表示意见审计报告

4.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表重大错报风险

B.诉讼风险

C.违规风险

D.舆论风险

E.信息技术风险

5.审计师在审计过程中，以下哪些行为符合审计准则的要求？

A.审计师对被审计单位内部控制进行评价

B.审计师对被审计单位财务报表进行实质性测试

C.审计师对被审计单位管理层进行询问

D.审计师对被审计单位进行现场调查

E.审计师对被审计单位进行舞弊调查

6.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

E.审计质量控制

7.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要实施风险评估程序？

A.审计师对被审计单位内部控制进行评价

B.审计师对被审计单位财务报表进行实质性测试

C.审计师对被审计单位管理层进行询问

D.审计师对被审计单位进行现场调查

E.审计师对被审计单位进行舞弊调查

8.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业舞弊风险？

A.财务舞弊

B.侵占资产

C.虚假陈述

D.操纵市场

E.侵犯知识产权

9.审计师在审计过程中，以下哪些情况需要实施舞弊调查程序？

A.审计师发现被审计单位存在财务舞弊迹象

B.审计师发现被审计单位存在侵占资产迹象

C.审计师发现被审计单位存在虚假陈述迹象

D.审计师发现被审计单位存在操纵市场迹象

E.审计师发现被审计单位存在侵犯知识产权迹象

10.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

E.监督缺陷

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，应当始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何礼品。（）

3.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。（）

4.审计师在审计过程中，不需要对被审计单位的内部控制进行评价。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有财务报表项目进行实质性测试。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的管理层进行询问，但不可以进行访谈。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的信息技术系统进行评估。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应当立即进行调查。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制缺陷提出改进建议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层或治理层的沟通。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计工作的质量和效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在数字化时代面临的挑战及其应对策略。

2.论述审计师在职业道德方面的重要性和其在职业生涯中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪个阶段应当确定审计范围？

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续阶段

2.审计师在审计过程中，以下哪个原则是最重要的？

A.客观性

B.独立性

C.完善性

D.保密性

3.下列哪个不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.完善性

C.独立性

D.诚信性

4.审计师在审计过程中，以下哪个行为可能会影响其独立性？

A.接受被审计单位的正常业务招待

B.接受被审计单位的免费午餐

C.保持与被审计单位的良好沟通

D.独立完成审计工作

5.审计师在审计过程中，以下哪个程序是确定审计范围的初步步骤？

A.审计计划

B.风险评估

C.实质性测试

D.审计报告

6.审计师在审计过程中，以下哪个文件是审计工作的指导性文件？

A.审计计划

B.审计报告

C.被审计单位财务报表

D.审计准则

7.审计师在审计过程中，以下哪个程序是对被审计单位内部控制进行评价的关键步骤？

A.审计计划

B.风险评估

C.实质性测试

D.审计报告

8.审计师在审计过程中，以下哪个阶段应当关注被审计单位的舞弊风险？

A.审计计划阶段

B.风险评估阶段

C.实质性测试阶段

D.审计报告阶段

9.审计师在审计过程中，以下哪个行为是违反审计准则的？

A.对被审计单位进行访谈

B.对被审计单位进行现场调查

C.接受被审计单位的免费培训

D.接受被审计单位的咨询服务

10.审计师在审计过程中，以下哪个文件是审计工作的最终成果？

A.审计计划

B.审计报告

C.被审计单位财务报表

D.审计准则

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,D,E

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括客观性、独立性、保密性和诚信性，这些都是审计工作的基石。

2.A,E

解析思路：审计师的独立性是至关重要的，接受被审计单位的免费午餐或咨询服务可能会损害其独立性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见、带有强调事项段的无保留意见和拒绝表示意见。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中需要关注各种风险，包括财务报表重大错报风险、诉讼风险、违规风险、舆论风险和信息技术风险。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中，应遵循审计程序，包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序，以及审计质量控制。

7.A,B,C,D

解析思路：风险评估程序是在审计计划阶段和实施阶段进行的，用于识别和评估被审计单位的风险。

8.A,B,C

解析思路：企业舞弊风险包括财务舞弊、侵占资产和虚假陈述，这些都是审计师在审计过程中应关注的重要风险。

9.A,B,C

解析思路：如果审计师在审计过程中发现舞弊迹象，应当进行调查，包括财务舞弊、侵占资产和虚假陈述。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业内部控制缺陷可能存在于控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面，审计师应当关注这些缺陷。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性和客观性是保证审计质量的基础。

2.错误

解析思路：审计师不应接受可能损害其独立性的任何礼品。

3.正确

解析思路：审计报告的目的是对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。

4.错误

解析思路：审计师在审计过程中需要对被审计单位的内部控制进行评价。

5.错误

解析思路：审计师应根据风险评估结果，有选择地对财务报表项目进行实质性测试。

6.正确

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应立即向被审计单位管理层报告。

7.错误

解析思路：审计师可以通过访谈来获取更多信息，而不仅仅是询问。

8.正确

解析思路：信息技术系统对审计工作的影响日益增大，审计师应评估其影响。

9.正确

解析思路：发现舞弊迹象时，审计师应进行调查以确认情况。

10.正确

解析思路：审计师应提出改进建议，以帮助被审计单位加强内部控制。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性。

解析思路：审计师应保持职业怀疑态度，不接受可能损害其独立性的利益，保持客观和中立。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

解析思路：审计师应通过分析财务数据、询问管理层、观察内部控制和考虑行业特性等方法来识别和评估舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层或治理层的沟通。

解析思路：审计师应通过专业、及时的沟通，确保管理层或治理层了解审计过程和发现的问题，并寻求必要的配合。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计工作的质量和效率。

解析思路：审计师应遵循审计准则，实施适当的审计程序，持续监督审计过程，并合理分配资源以确保