高级审计师考试真题回顾试题及答案

高级审计师考试真题回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.客观性

B.公正性

C.独立性

D.机密性

2.下列属于审计师职业责任的有：

A.维护审计师职业声誉

B.提供专业意见

C.遵守法律法规

D.保守客户秘密

3.审计师在实施风险评估程序时，应考虑的因素包括：

A.内部控制的有效性

B.客户行业特点

C.审计风险

D.客户财务状况

4.下列关于审计证据的相关说法，正确的有：

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有充分性

C.审计证据应具有相关性

D.审计证据应具有可理解性

5.下列关于审计报告的要素，正确的有：

A.审计报告的标题

B.审计意见

C.审计师的责任

D.财务报表的编制基础

6.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的有：

A.掌握审计知识

B.具备独立思考能力

C.具备良好的沟通能力

D.具备职业道德素养

7.下列关于审计师继续教育的说法，正确的有：

A.提高审计师的业务水平

B.增强审计师的职业道德

C.满足行业监管要求

D.丰富审计师的知识体系

8.下列关于审计师独立性原则的相关说法，正确的有：

A.独立性原则是审计师的基本要求

B.审计师应保持独立思考

C.审计师应保持独立地位

D.审计师应保持独立判断

9.下列关于审计师质量控制的相关说法，正确的有：

A.质量控制是审计工作的重要组成部分

B.质量控制有助于提高审计质量

C.质量控制有助于降低审计风险

D.质量控制有助于提高审计效率

10.下列关于审计师职业发展路径的相关说法，正确的有：

A.职业发展是审计师不断提升自己的过程

B.职业发展有助于提高审计师的竞争力

C.职业发展有助于审计师实现自身价值

D.职业发展有助于推动审计行业的发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受客户利益冲突的影响。（）

2.审计师在审计过程中，应保持中立，不受客户管理层的压力。（）

3.审计师对客户财务报表的审计意见，必须得到客户管理层的同意。（）

4.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为，应立即终止审计工作。（）

5.审计师对客户内部控制的有效性进行评估，是审计工作的核心内容。（）

6.审计师在实施审计程序时，应遵循审计准则的要求。（）

7.审计师在审计过程中，对审计证据的收集和处理，应遵循证据收集原则。（）

8.审计师对客户财务报表的审计意见，是对财务报表真实性的最终判断。（）

9.审计师在审计过程中，如发现客户存在重大问题，应立即向客户管理层报告。（）

10.审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，对客户提供的证据进行独立判断。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性。

2.简述审计师在审计客户内部控制时，应关注的主要方面。

3.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

4.简述审计师在撰写审计报告时，应包括哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在当前经济环境下，如何应对审计风险的挑战。

2.论述审计师职业道德在维护审计行业声誉中的重要作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的描述，错误的是：

A.审计师应保持客观性

B.审计师应遵守法律法规

C.审计师应维护客户利益

D.审计师应保持独立性

2.审计师在审计过程中，下列哪项不是风险评估程序的一部分：

A.确定审计风险

B.识别舞弊风险

C.评估控制风险

D.确定审计程序

3.下列关于审计证据可靠性的描述，正确的是：

A.审计证据的可靠性不受证据来源的影响

B.审计证据的可靠性取决于审计师的主观判断

C.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质

D.审计证据的可靠性不受审计师的专业技能影响

4.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为违反了职业道德规范：

A.保守客户秘密

B.收受客户礼品

C.保持独立性

D.遵守审计准则

5.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师只需掌握基本的审计知识即可

B.审计师应不断更新知识和技能以适应行业发展

C.审计师的专业胜任能力与学历高低无关

D.审计师的专业胜任能力不受工作经验的影响

6.审计师在实施实质性程序时，下列哪种审计程序不是常用的：

A.查询

B.观察法

C.监盘

D.管理层询问

7.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为，下列哪种处理方式是正确的：

A.继续审计工作，忽略舞弊行为

B.通知客户管理层

C.请求法律意见

D.立即终止审计工作

8.审计师在撰写审计报告时，下列哪种情况需要出具非无保留意见：

A.审计范围受到限制

B.审计师认为财务报表存在重大错误

C.审计师对财务报表的编制基础存在异议

D.以上都是

9.审计师在执行审计业务时，下列哪种行为属于不当竞争：

A.通过正当途径宣传自己的业务能力

B.恶意诋毁其他审计师

C.以低于成本的价格竞争

D.与客户建立长期合作关系

10.审计师在审计客户财务报表时，下列哪种情况不属于舞弊风险因素：

A.内部控制失效

B.财务报表舞弊的动机

C.财务报表舞弊的便利条件

D.审计师的专业胜任能力

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：审计师的职业道德基本原则包括客观性、公正性、独立性和机密性，这些都是确保审计工作质量的关键要素。）

2.ABCD（解析思路：审计师的职业责任包括维护职业声誉、提供专业意见、遵守法律法规和保守客户秘密，这些都是职业行为的基本要求。）

3.ABCD（解析思路：风险评估程序需要考虑内部控制的有效性、客户行业特点、审计风险和客户财务状况，以全面评估潜在的风险。）

4.ABCD（解析思路：审计证据应具备可靠性、充分性、相关性和可理解性，这些是确保审计结论准确性的基础。）

5.ABCD（解析思路：审计报告应包含标题、审计意见、审计师的责任和财务报表的编制基础，这些是报告的基本要素。）

6.ABCD（解析思路：审计师的专业胜任能力包括掌握审计知识、独立思考能力、良好的沟通能力和职业道德素养。）

7.ABCD（解析思路：审计师继续教育有助于提高业务水平、增强职业道德、满足行业监管要求和丰富知识体系。）

8.ABCD（解析思路：独立性原则要求审计师保持独立思考、独立地位和独立判断，以维护审计工作的客观性和公正性。）

9.ABCD（解析思路：质量控制是审计工作的重要组成部分，有助于提高审计质量、降低审计风险和提高审计效率。）

10.ABCD（解析思路：职业发展是审计师不断提升自己的过程，有助于提高竞争力、实现自身价值并推动行业的发展。）

二、判断题答案及解析思路

1.√（解析思路：审计师在执行审计业务时，应保持独立性，不受客户利益冲突的影响。）

2.√（解析思路：审计师在审计过程中，应保持中立，不受客户管理层的压力，以保证审计的客观性。）

3.×（解析思路：审计师在审计报告中的意见是自己的判断，不一定需要得到客户管理层的同意。）

4.√（解析思路：审计师在发现重大舞弊行为时，应立即终止审计工作，以防止舞弊行为的扩大。）

5.√（解析思路：评估内部控制的有效性是审计工作的重要组成部分，有助于识别和评估风险。）

6.√（解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵循审计准则的要求，以确保审计工作的质量和一致性。）

7.√（解析思路：审计师在收集和处理审计证据时，应遵循证据收集原则，以保证证据的可靠性。）

8.×（解析思路：审计师的审计意见是对财务报表的合理保证，而非最终判断。）

9.√（解析思路：审计师在发现客户存在重大问题时，应立即向客户管理层报告，以采取适当措施。）

10.√（解析思路：审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，对客户提供的证据进行独立判断。）

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师保持独立性需要保持客观公正、避免利益冲突、保持职业怀疑和遵守职业道德规范。

2.解析思路：审计师在审计客户内部控制时应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面。

3.解析思路：审计师识别和评估舞弊风险需要了解舞弊的动机、机会和态度，评估内部控制的有效性，实施特定的审计程序。

4.解析思路：审计报告应包括标