高级审计师考试的复习之道试题及答案

高级审计师考试的复习之道试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在执行审计工作时可能发生的错误或遗漏

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计师应通过风险评估程序来识别和评估审计风险

D.审计风险与审计师的职业判断无关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师为支持审计意见而获取的信息

B.审计证据可以是内部证据或外部证据

C.审计证据的可靠性取决于其来源和性质

D.审计证据的数量和质量对审计结论没有影响

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师为获取充分、适当的审计证据而采取的方法和步骤

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的选择取决于审计师对风险的评估

D.审计程序的实施顺序可以随意调整

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应包括审计师对财务报表的总体评价和审计发现

C.审计报告的格式和内容应符合相关法律法规和审计准则的要求

D.审计报告应由审计师独立、客观、公正地编制

5.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性，不得参与可能损害其独立性的活动

B.审计师应遵守保密原则，不得泄露客户的商业秘密

C.审计师应具备专业胜任能力，不断提高自己的专业知识和技能

D.审计师可以接受与客户存在利益冲突的审计业务

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为达到经营目标而实施的一系列政策和程序

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的有效性取决于组织的管理层和员工的执行情况

D.内部控制可以完全消除风险

7.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.实质独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突的影响

C.形式独立性是指审计师在公众面前保持独立形象

D.审计师独立性不受审计师所在事务所规模和业务类型的影响

8.下列关于审计师职业判断的说法，正确的是：

A.审计师职业判断是指审计师在执行审计工作时，根据审计证据和审计准则对审计事项进行判断

B.审计师职业判断应基于充分、适当的审计证据

C.审计师职业判断应遵循审计准则的要求

D.审计师职业判断不受审计师个人经验和偏好影响

9.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师职业道德规范是审计师在执行审计工作时应遵循的行为准则

B.审计师职业道德规范包括诚信、客观、公正、专业胜任能力、保密等原则

C.审计师职业道德规范是审计师职业发展的基础

D.审计师职业道德规范不受法律法规和审计准则的限制

10.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师责任是指审计师在执行审计工作时应承担的法律责任和道德责任

B.审计师责任包括对客户、社会和职业的责任

C.审计师责任与审计师所在的会计师事务所规模和业务类型无关

D.审计师责任可以通过购买责任保险来减轻

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持独立性，无论实质还是形式，都是必须的。（）

2.审计证据的可靠性主要取决于其来源，与证据的格式和内容关系不大。（）

3.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求，但可以根据实际情况进行调整。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

5.审计师在执行审计业务时，可以接受与客户存在利益冲突的审计业务，只要不影响独立性。（）

6.内部控制的有效性可以通过定期的内部控制评估来验证。（）

7.审计师在执行审计工作时，应当遵循保密原则，不得泄露客户的商业秘密，即使客户同意公开。（）

8.审计师在执行审计业务时，应当具备相应的专业胜任能力，但不需要持续更新其知识和技能。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当根据审计证据和职业判断，对审计事项进行合理的评估。（）

10.审计师的责任包括对审计意见的真实性和完整性负责，但不需要对财务报表的准确性负责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和控制审计风险。

2.解释审计证据的可靠性如何影响审计结论。

3.说明审计师在执行审计程序时，如何确保审计程序的适当性和有效性。

4.描述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性、客观性和公正性之间的关系。

2.结合实际案例，分析审计师在发现被审计单位内部控制缺陷时，应采取的应对措施及其重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计风险的一个组成部分？

A.固有风险

B.控制风险

C.操作风险

D.检查风险

2.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有客观性

B.审计证据的可靠性越高，其证明力越强

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量

D.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是其目的之一？

A.识别和评估审计风险

B.确定审计程序的范围

C.评估被审计单位的内部控制

D.确定审计意见的类型

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计师对财务报表的总体评价

B.审计报告应当包含审计师对被审计单位管理层的评价

C.审计报告应当包含审计师对审计工作的限制

D.审计报告应当包含审计师的职业判断

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德规范的要求？

A.保持独立性和客观性

B.遵守法律法规和审计准则

C.接受与客户存在利益冲突的审计业务

D.保密客户信息

6.内部控制的主要目的是：

A.保障资产的安全

B.提高经营效率

C.确保财务报表的可靠性

D.以上都是

7.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是控制测试的目的是？

A.评估内部控制的设计和实施情况

B.确定内部控制是否得到执行

C.识别内部控制中的缺陷

D.评估内部控制对审计风险的影响

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师的独立性不受其所在会计师事务所规模的影响

B.审计师的独立性可以通过购买责任保险来提高

C.审计师的独立性可以通过与客户签订保密协议来维护

D.审计师的独立性不受审计师个人经验和偏好影响

9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是职业判断的依据？

A.审计准则

B.审计证据

C.被审计单位行业特点

D.审计师的主观判断

10.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师的责任仅限于对财务报表的审计

B.审计师的责任包括对被审计单位的管理层负责

C.审计师的责任可以通过购买责任保险来完全免除

D.审计师的责任包括对财务报表的真实性和公允性负责

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，审计师应通过风险评估程序来识别和评估审计风险，这些都是审计风险的基本概念。

2.ABC

解析思路：审计证据应当具有客观性，其可靠性取决于其来源和性质，同时审计证据的数量和质量对审计结论有重要影响。

3.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，这些程序的选择和实施顺序应根据审计师对风险的评估来确定。

4.ABC

解析思路：审计报告应包含审计师对财务报表的总体评价和审计发现，格式和内容应符合相关法律法规和审计准则的要求。

5.ABC

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，遵守保密原则，具备专业胜任能力，这些都是审计师职业道德的基本要求。

6.ABC

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，其有效性取决于组织的管理层和员工的执行情况。

7.ABC

解析思路：审计师独立性包括实质独立性和形式独立性，其实质独立性不受事务所规模和业务类型的影响。

8.ABC

解析思路：审计师职业判断应基于充分、适当的审计证据，遵循审计准则的要求，不受个人经验和偏好影响。

9.ABC

解析思路：审计师职业道德规范包括诚信、客观、公正、专业胜任能力、保密等原则，是审计师职业发展的基础。

10.ABCD

解析思路：审计师责任包括对客户、社会和职业的责任，与事务所规模和业务类型无关，也不可以通过责任保险完全免除。

二、判断题

1.（正确）

2.（错误）审计证据的可靠性不仅取决于其来源，还取决于其格式和内容。

3.（正确）

4.（正确）

5.（错误）审计师应避免接受可能损害其独立性的审计业务。

6.（正确）

7.（错误）审计师应遵守保密原则，未经客户同意不得泄露商业秘密。

8.（错误）审计师需要持续更新其知识和技能以保持专业胜任能力。

9.（正确）

10.（错误）审计师的责任包括对财务报表的准确性负责。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过识别和评估固有风险、控制风险和检查风险来评估审计风险，然后根据风险评估结果设计审计程序，执行审计工作，并在审计过程中持续监督和评估风险，以控制审计风险。

2.解析思路：审计证据的可靠性影响其证明力，可靠性越高，证据越可信，对审计结论的支持力度越大。

3.解析思路：审计师应确保审计程序与审计目标相适应，通过合理的程序设计和执行，以及充分的审计证据收集，来确保审计程序的适当性和有效性。

4.解析思路：审计报告应包含审计师对财务报表的总体评价，审计发现，审