深入理解审计理论中级审计师试题与答案

深入理解审计理论中级审计师试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的说法中，正确的是：

A.审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据

B.审计标准是对审计人员职业道德的要求

C.审计标准是审计报告的依据

D.审计标准是审计质量控制的工具

2.审计程序按照执行顺序可以分为以下几个阶段：

A.确定审计目标

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

3.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据是审计人员收集的信息

C.审计证据是审计结论的依据

D.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据

4.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

D.审计风险与审计人员的专业胜任能力有关

5.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计业务的步骤和方法

B.审计程序是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据

C.审计程序是审计人员收集审计证据的依据

D.审计程序是审计人员发表审计意见的依据

6.下列关于审计标准的说法中，正确的是：

A.审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据

B.审计标准是对审计人员职业道德的要求

C.审计标准是审计报告的依据

D.审计标准是审计质量控制的工具

7.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计业务的步骤和方法

B.审计程序是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据

C.审计程序是审计人员收集审计证据的依据

D.审计程序是审计人员发表审计意见的依据

8.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据是审计人员收集的信息

C.审计证据是审计结论的依据

D.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据

9.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

D.审计风险与审计人员的专业胜任能力有关

10.下列关于审计标准的说法中，正确的是：

A.审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据

B.审计标准是对审计人员职业道德的要求

C.审计标准是审计报告的依据

D.审计标准是审计质量控制的工具

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计标准是指审计人员在执行审计业务时，应遵循的一般原则和方法。（×）

2.审计程序是指审计人员执行审计业务时，应遵循的具体步骤和方法。（√）

3.审计证据是指审计人员为支持审计结论而收集的资料和信息。（√）

4.审计风险是指审计人员在执行审计业务过程中可能面临的职业风险。（×）

5.审计目标是指审计人员通过审计业务希望达到的结果。（√）

6.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表的总体评价。（√）

7.审计人员应当保持独立性和客观性，不受被审计单位或其他外部因素的影响。（√）

8.审计计划是指审计人员根据审计目标和范围制定的具体工作安排。（√）

9.审计实施是指审计人员根据审计计划执行审计业务的过程。（√）

10.审计报告是指审计人员对被审计单位财务报表的审计结果进行书面表述的文件。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计标准的种类及其作用。

2.解释审计程序中的风险评估程序，并说明其在审计过程中的重要性。

3.说明审计证据的适当性和充分性对审计结论的影响。

4.阐述审计人员在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时，如何有效地识别和评估重大错报风险。

2.结合审计理论，探讨在数字化时代，审计人员应如何应对新兴技术和数据安全带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计证据种类的是：

A.外部证据

B.内部证据

C.控制证据

D.审计证据

2.审计人员在审计计划阶段的主要目标是：

A.确定审计范围

B.设计审计程序

C.评价审计风险

D.以上都是

3.下列关于审计标准的说法，错误的是：

A.审计标准是审计人员执行审计业务的基础

B.审计标准是审计人员发表审计意见的依据

C.审计标准是对审计人员职业道德的要求

D.审计标准是审计质量控制的工具

4.审计证据的适当性主要取决于：

A.审计证据的来源

B.审计证据的相关性

C.审计证据的可靠性

D.以上都是

5.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价后，应：

A.直接进行实质性测试

B.必须先进行内部控制测试

C.可以选择是否进行内部控制测试

D.只有在内部控制测试不足以支持审计结论时才进行实质性测试

6.审计风险的三要素不包括：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

7.审计人员应当遵循的职业道德原则不包括：

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.私有性

8.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性进行评价

B.审计意见是对被审计单位财务报表的公允性进行评价

C.审计意见是对被审计单位经营管理的有效性进行评价

D.审计意见是对被审计单位内部控制的有效性进行评价

9.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试后，应：

A.必须进行实质性测试

B.只有在内部控制测试不足以支持审计结论时才进行实质性测试

C.可以选择是否进行实质性测试

D.实质性测试是内部控制测试的补充

10.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果进行书面表述的文件

B.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的文件

C.审计报告是审计人员对被审计单位经营管理进行评价的文件

D.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表进行预测的文件

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据，也是审计报告的依据，同时作为审计质量控制的重要工具。

2.答案：ABCD

解析思路：审计程序通常包括确定审计目标、审计计划、审计实施和审计报告四个阶段。

3.答案：ABCD

解析思路：审计证据是指审计人员为支持审计结论而收集的资料和信息，包括内部和外部证据，以及控制证据。

4.答案：ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，这三者共同影响着审计风险的整体水平。

5.答案：ABCD

解析思路：审计程序是审计人员执行审计业务的步骤和方法，它涵盖了从风险评估到最终审计报告的全过程。

6.答案：ACD

解析思路：审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据，同时作为审计质量控制的重要工具。

7.答案：ABCD

解析思路：审计程序是审计人员执行审计业务的步骤和方法，它包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等。

8.答案：ABCD

解析思路：审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性，两者都是确保证据能够支持审计结论的关键。

9.答案：ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，这些风险要素共同影响着审计人员对审计风险的整体评估。

10.答案：ACD

解析思路：审计标准是审计人员执行审计业务的基础和依据，同时作为审计质量控制的重要工具。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：审计标准是对审计人员执行审计业务的要求，而不是对职业道德的要求。

2.答案：√

解析思路：审计程序确实包括确定审计目标、审计计划、审计实施和审计报告等阶段。

3.答案：√

解析思路：审计证据的适当性和充分性是确保审计结论有效性的关键。

4.答案：×

解析思路：审计风险是指审计意见可能不恰当的风险，而不是职业风险。

5.答案：√

解析思路：审计目标是指审计人员希望通过审计达到的结果，这是审计工作的核心。

6.答案：√

解析思路：审计意见是对财务报表的真实性和公允性的评价，这是审计报告的核心内容。

7.答案：√

解析思路：审计人员的独立性和客观性是保证审计质量的重要原则。

8.答案：√

解析思路：审计计划是审计工作的具体安排，是审计实施的基础。

9.答案：√

解析思路：审计实施是审计程序的核心环节，包括风险评估、内部控制测试和实质性程序。

10.答案：√

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表审计结果的书面表述，是审计工作的最终成果。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：

-审计标准的种类包括：一般审计准则、特殊审计准则和审计程序。

-作用：提供审计人员执行审计业务的基础和依据，确保审计工作的质量和一致性。

2.答案：

-风险评估程序是审计程序的第一步，旨在识别和评估重大错报风险。

-重要性：通过风险评估，审计人员可以确定审计范围和重点，提高审计效率。

3.答案：

-适当性：指审计证据与审计目标的关联性和对审计结论的支持程度。

-充分性：指审计证据的数量和质量是否足以支持审计结论。

4.答案：

-保持独立性：审计人员应独立于被审计单位，不受外界利益影响。

-保持客观性：审计人员应保持公正无私的