2025年税务执法资格考试模拟测试卷（附答案）（四）

年税务执法资格考试模拟测试卷（附答案）（四）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.全面依法治国的根本制度保障是（  ）。A.人民代表大会制度B.政治协商制度C.中国特色社会主义制度D.民主集中制2.“特别法优于一般法“规则是有条件的，只有符合一定条件，以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候，才执行这一规则。上述一定条件是指特别法与一般法属于（）。A.特别法是新法B.一般法是新法C.同一效力等级D.不同效力等级3.下列行为中，不属于行政行为的是（

）。A.某市税务局对逾期缴纳罚款的甲企业按每日3%加处罚款B.某县税务局因滥砍滥伐被园林局处罚款2万元C.某县税务分局因办公需要，购买一批电脑设备D.某税务干部因滥用职权被处分4.下列选项中，属于行政机关依法应当撤销行政许可的情形是（  ）。A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B.违反法定程序作出准予行政许可决定的C.被许可人以欺骗手段取得行政许可的D.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的5.当事人对税务机关拟作出的大额罚款有异议，向税务机关申请听证的，应当在规定的期限内向税务机关书面提出听证申请。这个期限是（  ）。A.收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内B.收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内C.收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内D.税务机关作出处罚决定之前6.下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，错误的是(

）。A.纳税人在税务机关送达处罚事项告知书后才能行使陈述权和申辩权B.纳税人在行政处罚决定作出前均享有陈述权、申辩权C.对纳税人的陈述、申辩税务机关应当进行复核D.违法限制或剥夺纳税人的陈述申辩权的，税务机关不得作出行政处罚决定7.下列关于税收滞纳金的表述，错误的是（

）。A.从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金B.从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人清缴欠税应按照配比原则同时清缴相应的滞纳金D.税务机关可以对从事生产经营纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行8.税务机关在调查取证时，取得当事人签订的两份合同。两份合同针对的是同一经济事项，但内容截然不同，其中较早的一份是合同双方当事人签字后又经过公证机关公证的，较晚的一份是仅有合同双方当事人签字，没有经过公证的。关于这两份合同的证明效力，下列说法中正确的是（  ）。A.两份合同的证明效力相同B.两份合同的证明效力无法判断C.经过公证的合同的证明效力优于未经过公证的合同D.较晚的一份的合同的证明效力优于较早的的合同9.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（  ）。A.税务机关作出的税务行政许可决定B.税务机关作出的加收滞纳金的决定C.国家税务总局制定的规章D.税务机关作出的纳税信用等级评定10.纳税人王某对税务人员李某进行威胁，如果敢来征税，他就要烧毁李某的房子。王某的行为涉嫌构成犯罪的罪名是（  ）。A.逃税罪B.抗税罪C.寻衅滋事罪D.逃避追缴欠税罪11.根据民法典规定，权利人向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（

）年。A.2

B.3C.5

D.2012.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（  ）。A.工作严重不负责任B.不履行或不认真履行职责C.超越职权，处理无权处理的事项D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失13.影响一国税收收入的因素很多，但其中起决定性和基础性作用的影响因素是（  ）。A.征管因素B.政策因素C.经济因素D.税收遵从度14.根据《中华人民共和国增值税法》相关规定，下列行为中，不征收增值税的是（  ）。A.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.单位和个体工商户无偿转让货物C.单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品D.取得存款利息收入15.根据现行消费税政策规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额复合征税办法的是（  ）。A.啤酒B.雪茄烟C.黄酒D.卷烟16.根据企业所得税政策规定，下列企业中属于非居民企业的是（  ）。A.依法在中国境内成立的外商独资企业B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业17. 2025年1月，我国公民张某取得劳务报酬收入3500元，在提供劳务过程中发生合理支出500元。2025年1月支付方应预扣预缴张某劳务报酬所得个人所得税为（  ）元。A. 600B. 360C. 540D. 44018.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，正确的处理是（  ）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关确定D.由纳税人按合理方法确定19.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（  ）。A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.生活垃圾20.下列各项中，不属于土地增值税优惠政策的是（  ）。A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税B.因城市市政规划需要而搬迁转让房地产，免征土地增值税C.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税D.房地产评估增值，免征土地增值税21.纳税人自产自用应税车辆的车辆购置税计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，计税价格的确定依据是（  ）。A.市场上同类车辆平均价格B.组成计税价格C.本企业其他车辆的平均价格D.专家评估价格22.职工应当参加失业保险，下列关于缴纳失业保险费的说法中正确的是（  ）。A.用人单位按照国家规定单独缴纳B.职工按照国家规定单独缴纳C.用人单位和职工按照国家规定共同缴纳D.用人单位单独或职工单独缴纳23.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款。延期的时间最长不超过（  ）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月24.甲国对居民个人A从甲国境外取得的所得征税，行使的管辖权是（  ）。A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.境外管辖权25.2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开，会议指出，要深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，“强基工程”的切入口是（）。A.积极落实税费优惠政策B.全面优化纳税服务举措C.全面优化纳税申报管理D.全面推广数字化电子发票二、多项选择题（每题有多个选项正确，至少有1个错误选项，多选、错选、不选不得分；少选的，每个正确选项得0.5分。共20小题，每题2分，共计40分）1.下列能够引起法律关系产生、变更和消灭的各种法律事实中，属于法律行为的有（  ）。A.甲公司未按期进行纳税申报B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司办理多缴税款退税D.李某申报缴纳个人所得税2.下列体现依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政机关在作出重要决定时充分听取公众的意见B.行政机关要平等对待行政相对人C.行政机关行使裁量权所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销已生效的行政决定3.税务机关无论按照简易程序还是按照普通程序实施处罚，均应遵守的要求有（

）。A.办理立案审批手续B.告知违法事实C.送达《税务行政处罚决定书》D.保障行政相对人的陈述申辩权4.依据行政处罚法规定，下列说法错误的有（

）。A.已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的，可以从轻或者减轻行政处罚B.初次违法且危害后果轻微并及时改正的，不予行政处罚C.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚D.主动消除或者减轻违法行为危害后果的，可以从轻或者减轻行政处罚5.税务机关在设立纳税抵押时，应当对提供的财产进行审查，下列选项中，属于可以设立抵押的财产包括（  ）。A.抵押人所有的机器、交通运输工具B.抵押人依法有权处分的国有的房屋以及该房屋占用范围内的国有土地使用权C.依法被查封、扣押、监管的财产D.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产6.下列属于行政强制措施种类的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.划拨存款、汇款D.冻结存款、汇款7.下列证据材料不能单独作为定案依据的有（

）。A.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料B.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言C.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言D.无法与原件、原物核对的复制件或者复制品8.行政复议期间，原行政行为应当停止执行的情形包括（

）。A.被申请人认为需要停止执行B.行政复议机关认为需要停止执行C.申请人、第三人认为需要停止执行D.法律、法规、规章规定停止执行9. 下列关于“虚开发票罪”的说法中，正确的有（  ）。A.本罪虚开发票是指虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票B.虚开发票50份以上的应予立案追诉C.虚开金额累计在50万元以上的应予立案追诉D. 5年内因虚开发票受过刑事处罚或者两次以上行政处罚，又发生虚开发票行为的10.关于公务员的履职责任，下列说法正确的有(

)A.公务员应执行上级的决定或者命令，上级的决定或者命令明显违法的，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任B.公务员的责任包括行政纪律责任、行政法律责任和刑事法律责任等，三类责任可以并存，但不能互相替代C.诬告陷害，意图使他人受到名誉损害或者责任追究等不良影响，情节严重的，予以开除D.公务员因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过三年的，应予以开除11.根据现行增值税政策规定，销售方向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（  ）。A.手续费B.延期付款利息C.违约金D.代办保险收取的保险费12.根据我国现行消费税政策规定，下列说法中正确的有（  ）。A.消费税的征税范围小于增值税的征税范围B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应征消费税的货物，其增值税税基含有消费税D.应征消费税的货物，其消费税基不含增值税13.企业取得的下列收入中，可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有（  ）。A.转让无形资产所有权取得的收入B.接受捐赠取得的收入C.出租房屋使用权取得的收入D.销售原材料取得的收入14.下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（  ）。A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得15.下列关于资源和环境保护税相关税种的说法中，正确的有（  ）。A.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月C.烟叶税中所指的烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶D.开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税16.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（  ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税17.根据财产行为税相关税种政策，下列说法正确的有（

）。A.纳税单位无偿使用免税单位的土地应缴纳城镇土地使用税B.增值税、消费税的扣缴义务人也是城市维护建设税的扣缴义务人C.房屋产权所有人将房屋无偿转给子女，免征契税D.产权转移书据印花税计税依据不包括列明的增值税税款18.下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳社会保险费的有（  ）。A.基本养老保险B.失业保险C.基本医疗保险D.工伤保险19.非税收入取得的依据包括（  ）。A.国家权力B.国家公信力C.政府信誉D.国有资源（资产）所有者权益20.下列关于税款追征政策的表述中正确的有（  ）。A.因税务机关的责任未征少征税款的，追征期3年，加收滞纳金B.因纳税人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金C.因扣缴义务人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金D.因纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期10年，加收滞纳金三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.法律规范由“假定”、“处理”和“制裁”三个要素组成，其中“处理”指如果不按该规范行为时所应承担的法律后果。（）2.税务机关的行政行为应当遵循“法无授权不可为”的原则。（  ）3.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（  ）4.纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关既可以要求纳税人承担责任，也可以直接要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳税款及滞纳金。（

）5.税务机关依据公安机关的要求出具的纳税人偷税数额的认定，在证据种类上属于鉴定意见。（

）6.行政复议的第三人既可以经行政复议机关通知参加复议，也可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。（  ）7.民法调整平等主体的公民、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。（  ）8.从税收基本原理角度看，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可照顾适用范围内所有纳税人。因此，起征点和免征额都是税收优惠，但其基本内涵不同。（  ）9.纳税人收回已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，将其直接出售，无论售价高低，均不再缴纳消费税。（  ）10.“不征税收入”与“免税收入”的概念不同，但同属于税收优惠的范畴。（  ）11.居民个人取得劳务报酬所得，向扣缴义务人提供有关信息并要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当在预扣预缴税款时予以扣除。（  ）12.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税。（  ）13.娱乐服务文化事业建设费计费销售额为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。（  ）14.纳税人发现多缴纳的税款，均可要求退还。税务机关查实后应当立即退还，加算银行同期存款利息。（  ）15.通过综合施策增加地方自主财力，是《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》中关于财税体制改革的突出亮点，其中的重要举措是强化预算绩效管理，提高财政支出效率，深化增量预算改革，从严控制支出。（  ）四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。共计20分）

（一）2024年12月12日，某市税务局稽查局对某公司进行税务检查，公司法定代表人张某与财务负责人王某拒不配合，不依法提供相关资料，并纠集工作人员阻止税务检查。税务机关向公安机关提出协助请求，公安机关依法予以协助。在公安机关协助下，税务人员将公司存储财务数据和销售数据等资料的电脑主机封存后交给公证机关予以公证。经检查，认定该公司通过少列收入手段偷税，税务机关对该公司作出追缴税款500万元并加收滞纳金的《税务处理决定书》及处以偷税金额一倍即500万元罚款的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，申请行政复议。复议机关经审理，维持了稽查后作出的处理处罚决定。要求:请根据上述材料，回答下列问题（均为不定项选择题）1.关于本案中的税务行政复议，下列说法正确的有（

）。A.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就罚款金额达成和解，行政复议机关也可以调解B.对税务处理决定不服的，应当先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议C.对税务行政处罚决定不服的，应当先缴纳罚款或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议D.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就补缴税款金额达成和解，行政复议机关也可以调解2.关于对该公司财务数据和销售数据的取证，下列说法错误的是（

）。A.封存电子数据原始存储介质，应当制作笔录B.封存电子数据原始存储质，应当由税务机关检查人员、公安机关协助人员、公司法定代表人共同签章确认C.该证据种类属于电子数据证据D.封存电子数据原始存储介质，应当保证在不解除封存状态的情况下无法增加、删除、修改电子数据3.关于本案中税务处理决定和税务行政处罚决定，下列说法错误的是（

）。A.在行政复议期间，税务行政处罚决定应当停止执行B.税务行政处罚决定属于自由裁量行政行为C.税务处理决定属于羁束行政行为D.在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩及要求听证等权利4.如果该公司不服复议决定，向人民法院提起行政诉讼，下列说法正确的是（

）。A.稽查局和复议机关为共同被告B.稽查局为被告，复议机关为第三人C.复议机关为单独被告D.稽查局为单独被告（二）某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2025年3月发生以下业务：(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。(2)购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。(4)期初留抵进项税额5万元。已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求:请根据上述材料，回答下列问题。1.业务（2）可抵扣进项税额（）万元。A.1.66B.10.52C.10.35D.10.582.业务（3）应转出进项税额()万元。A.7.9B.7.2C.8D.8.863.该企业当月应纳增值税为()万元。A.18.38B.15.48C.12.62D.23.38（三）某制造业企业2024年有关经营情况如下：1.产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元。购买国债取得利息收入60万元。接受现金捐赠收入80万元。2.销售成本1600万元。3.销售费用200万元。其中：广告费180万元。4.管理费用300万元。其中：业务招待费50万元；符合条件的新技术研究开发费100万元。5.财务费用80万元。其中：向分支机构支付融资利息45万元。6.营业外支出60万元，系通过公益性社会团体向灾区捐款支出。根据上述资料，回答下列问题。1.该企业2024年应纳税所得额调整增加额为（）万元。A.80B.88C.114.5D.122.52.该企业2024年应纳税所得额调整减少额为（）万元。A.60B.110C.170D.2203.该企业2024年应纳企业所得税税额为（）万元。A.202.5B.198.63C.211.13D.2252025年执法资格考试模拟测试卷（真题难度卷）（四）答案及解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.全面依法治国的根本制度保障是（  ）。A.人民代表大会制度B.政治协商制度C.中国特色社会主义制度D.民主集中制正确答案：C答案解析：中国特色社会主义制度是中国特色社会主义法治体系的根本制度基础，是全面依法治国的根本制度保障。2.“特别法优于一般法“规则是有条件的，只有符合一定条件，以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候，才执行这一规则。上述一定条件是指特别法与一般法属于（）。A.特别法是新法B.一般法是新法C.同一效力等级D.不同效力等级正确答案：C答案解析：本题考查的是法的适用规则中的“特别法优于一般法”。“特别法优于一般法“规则是有条件的，只有当特别法与一般法属于同一效力等级的时候，以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候，才执行这一规则。故答案是C。3.下列行为中，不属于行政行为的是（

）。A.某市税务局对逾期缴纳罚款的甲企业按每日3%加处罚款B.某县税务局因滥砍滥伐被园林局处罚款2万元C.某县税务分局因办公需要，购买一批电脑设备D.某税务干部因滥用职权被处分正确答案：C答案解析：选项A，是税务局行使行政强制执行，是外部行政行为。选项B是行政处罚行为。选项C，民事法律行为。选项D，内部行政行为。4.下列选项中，属于行政机关依法应当撤销行政许可的情形是（  ）。A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B.违反法定程序作出准予行政许可决定的C.被许可人以欺骗手段取得行政许可的D.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的正确答案：C答案解析：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。A、B、D选项是依法可以撤销行政许可的情形，不是依法应当撤销行政许可的情形。5.当事人对税务机关拟作出的大额罚款有异议，向税务机关申请听证的，应当在规定的期限内向税务机关书面提出听证申请。这个期限是（  ）。A.收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内B.收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内C.收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内D.税务机关作出处罚决定之前正确答案：B答案解析：根据税务行政处罚听证程序的有关规定，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。故B选项正确。6.下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，错误的是(

）。A.纳税人在税务机关送达处罚事项告知书后才能行使陈述权和申辩权B.纳税人在行政处罚决定作出前均享有陈述权、申辩权C.对纳税人的陈述、申辩税务机关应当进行复核D.违法限制或剥夺纳税人的陈述申辩权的，税务机关不得作出行政处罚决定正确答案：A答案解析：只要在税务机关行政处罚决定作出之前，纳税人均享有陈述权、申辩权所以正确答案为选项A。7.下列关于税收滞纳金的表述，错误的是（

）。A.从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金B.从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人清缴欠税应按照配比原则同时清缴相应的滞纳金D.税务机关可以对从事生产经营纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行正确答案：C答案解析：本题考查税收滞纳金。国家税务总局公告2019年第48号（自2020年3月1日起施行）：可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。不需要考虑配比性。8.税务机关在调查取证时，取得当事人签订的两份合同。两份合同针对的是同一经济事项，但内容截然不同，其中较早的一份是合同双方当事人签字后又经过公证机关公证的，较晚的一份是仅有合同双方当事人签字，没有经过公证的。关于这两份合同的证明效力，下列说法中正确的是（  ）。A.两份合同的证明效力相同B.两份合同的证明效力无法判断C.经过公证的合同的证明效力优于未经过公证的合同D.较晚的一份的合同的证明效力优于较早的的合同正确答案：C答案解析：鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。故C选项正确。9.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（  ）。A.税务机关作出的税务行政许可决定B.税务机关作出的加收滞纳金的决定C.国家税务总局制定的规章D.税务机关作出的纳税信用等级评定正确答案：C答案解析：公民、法人或者其他组织认为行政机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，在对行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规范性文件的附带审查申请，这里的规范性文件不含规章，所以国家税务总局制定的规章不属于税务行政复议的范围。10.纳税人王某对税务人员李某进行威胁，如果敢来征税，他就要烧毁李某的房子。王某的行为涉嫌构成犯罪的罪名是（  ）。A.逃税罪B.抗税罪C.寻衅滋事罪D.逃避追缴欠税罪正确答案：B答案解析：抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。客观表现方面，既包括以暴力方法进行抗税，也包括以伤害税务人员或者其家属的人身、破坏其财产以及其他手段要挟税务人员。11.根据民法典规定，权利人向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（

）年。A.2

B.3C.5

D.20正确答案：B答案解析：本题考查普通诉讼时效的规定。民法典第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。选项B正确。12.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（  ）。A.工作严重不负责任B.不履行或不认真履行职责C.超越职权，处理无权处理的事项D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失正确答案：C答案解析：玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。因此，A、B、D选项正确。C选项为滥用职权罪的客观表现。13.影响一国税收收入的因素很多，但其中起决定性和基础性作用的影响因素是（  ）。A.征管因素B.政策因素C.经济因素D.税收遵从度正确答案：C答案解析：经济决定税收，表明影响税收总量、结构和负担的决定因素是经济发展水平和运行状况。其他因素只是从一定程度上产生影响。14.根据《中华人民共和国增值税法》相关规定，下列行为中，不征收增值税的是（  ）。A.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.单位和个体工商户无偿转让货物C.单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品D.取得存款利息收入正确答案：D答案解析：根据《中华人民共和国增值税法》第六条，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（一）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（二）收取行政事业性收费、政府性基金；（三）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；（四）取得存款利息收入。选项D正确，选项A、B、C均为视同销售收入。15.根据现行消费税政策规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额复合征税办法的是（  ）。A.啤酒B.雪茄烟C.黄酒D.卷烟正确答案：D答案解析：目前应税消费品中白酒、卷烟采用比例加定额的复合税率。16.根据企业所得税政策规定，下列企业中属于非居民企业的是（  ）。A.依法在中国境内成立的外商独资企业B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业正确答案：D答案解析：A、B选项，属于居民企业；C选项，不属于我国企业所得税的纳税义务人。17. 2025年1月，我国公民张某取得劳务报酬收入3500元，在提供劳务过程中发生合理支出500元。2025年1月支付方应预扣预缴张某劳务报酬所得个人所得税为（  ）元。A. 600B. 360C. 540D. 440正确答案：C答案解析：劳务报酬采取定额或定率扣除，不扣除合理支出。劳务报酬4000元以下的定额扣除800元，作为应纳税所得额。（3500-800）×20%=540（元）。18.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，正确的处理是（  ）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关确定D.由纳税人按合理方法确定正确答案：A答案解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。19.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（  ）。A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.生活垃圾正确答案：D答案解析：应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四大类。对于不从事生产经营活动的单位、团体和居民个人，其产生的垃圾和污水已经基本实现集中处理，对环境的污染已降至最低，不需要缴纳环境保护税。20.下列各项中，不属于土地增值税优惠政策的是（  ）。A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税B.因城市市政规划需要而搬迁转让房地产，免征土地增值税C.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税D.房地产评估增值，免征土地增值税正确答案：D答案解析：D选项，房地产评估增值属于不征税项目，不属于免征或暂免征收项目。21.纳税人自产自用应税车辆的车辆购置税计税价格，按照同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，计税价格的确定依据是（  ）。A.市场上同类车辆平均价格B.组成计税价格C.本企业其他车辆的平均价格D.专家评估价格正确答案：B答案解析：《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）规定，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。22.职工应当参加失业保险，下列关于缴纳失业保险费的说法中正确的是（  ）。A.用人单位按照国家规定单独缴纳B.职工按照国家规定单独缴纳C.用人单位和职工按照国家规定共同缴纳D.用人单位单独或职工单独缴纳正确答案：C答案解析：《社会保险法》第四十四条规定，职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。23.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款。延期的时间最长不超过（  ）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案:B答案解析:不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。24.甲国对居民个人A从甲国境外取得的所得征税，行使的管辖权是（  ）。A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.境外管辖权参考答案:A答案解析:居民管辖权是指一国对本国税法中规定的居民取得的所得行使征税权。25.2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开，会议指出，要深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，“强基工程”的切入口是（）。A.积极落实税费优惠政策B.全面优化纳税服务举措C.全面优化纳税申报管理D.全面推广数字化电子发票正确答案：C答案解析：2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开。会议总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点任务。国家税务总局党委书记、局长胡静林作工作报告。会议强调，要深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，以全面优化纳税申报管理为切入口，积极构建征管新模式。争取用三年左右时间，推动税费征管基础全面夯实，并以此为抓手促进效能税务建设迈向更高水平。二、多项选择题（每题有多个选项正确，至少有1个错误选项，多选、错选、不选不得分；少选的，每个正确选项得0.5分。共20小题，每题2分，共计40分）1.下列能够引起法律关系产生、变更和消灭的各种法律事实中，属于法律行为的有（  ）。A.甲公司未按期进行纳税申报B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司办理多缴税款退税D.李某申报缴纳个人所得税正确答案：ACD答案解析：法律事实，是依法能够引起法律关系产生、变更、消灭的客观情况。根据其与人的意志或者意识是否相关，分为事件和行为。事件，是不以人的意志为转移的能够引起法律关系的产生、变更、消灭的客观情况，如人的生老病死、地震、洪水等自然灾害。行为，是人们有意识的能够引起法律关系产生、变更、消灭的活动。B选项属于事件，不是法律行为，故正确选项是A、C、D。2.下列体现依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政机关在作出重要决定时充分听取公众的意见B.行政机关要平等对待行政相对人C.行政机关行使裁量权所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销已生效的行政决定正确答案：BC答案解析：合理行政原则指的是所有行政活动，尤其是行政机关根据其裁量权作出的活动，都必须符合理性。它包括以下几个方面的具体内容：（1）公平公正对待，行政主体要平等对待当事人，不偏私、不歧视；（2）考虑相关因素，即行政机关在实施其活动时，必须考虑也只能考虑符合立法授权目的的各种因素，不得考虑无关因素而影响其决定；（3）符合适当比例，即行政机关要为实现正当的行政目的而来取手段，为某一行政目的而来取的手段，应以对行政目的实现有利和必要为限度，在可以实现行政目的的各种手段中，应当选择对当事人权利影响最小的手段。本题B选项是公平公正对待原则的体现，而C选项则是比例原则的体现。而A选项是程序正当原则中公众参与原则的体现，D选项则是诚实守信原则中信赖利益保护原则的体现，选项A、D均非合理行政原则的体现。3.税务机关无论按照简易程序还是按照普通程序实施处罚，均应遵守的要求有（

）。A.办理立案审批手续B.告知违法事实C.送达《税务行政处罚决定书》D.保障行政相对人的陈述申辩权正确答案：BCD答案解析：本题的考点为税务行政处罚简易程序。按照简易程序实施处罚不需要办理立案审批手续。故答案选BCD。4.依据行政处罚法规定，下列说法错误的有（

）。A.已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的，可以从轻或者减轻行政处罚B.初次违法且危害后果轻微并及时改正的，不予行政处罚C.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚D.主动消除或者减轻违法行为危害后果的，可以从轻或者减轻行政处罚正确答案：ABD答案解析：本题考点为税务行政处罚从轻、减轻及不予处罚的规定。行政处罚法第三十条规定，不满十四周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教；已满十四周岁不满十八周岁的未成年人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。A选项表述为“可以”，故A选项错误。第三十二条规定，当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的；(二)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；(三)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；(四)配合行政机关查处违法行为有立功表现的；(五)法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。D选项表述为“可以”，故D选项错误。第三十三条规定，初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。B选项表述缺少“可以”，故B选项错误。故答案选ABD。5.税务机关在设立纳税抵押时，应当对提供的财产进行审查，下列选项中，属于可以设立抵押的财产包括（  ）。A.抵押人所有的机器、交通运输工具B.抵押人依法有权处分的国有的房屋以及该房屋占用范围内的国有土地使用权C.依法被查封、扣押、监管的财产D.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产正确答案：ABD答案解析：根据《纳税担保试行办法》的规定，下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）土地使用权，但本办法第十六条规定的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）依法定程序确认为违法、违章的建筑物；（7）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；（8）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。C选项属于不得抵押的财产。6.下列属于行政强制措施种类的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.划拨存款、汇款D.冻结存款、汇款正确答案：ABD答案解析：行政强制法第九条行政强制措施的种类（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。7.下列证据材料不能单独作为定案依据的有（

）。A.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料B.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言C.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言D.无法与原件、原物核对的复制件或者复制品正确答案：BCD答案解析：本题考查补强证据规则。（1）根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）第七十一条的规定，不能单独作为定案依据的有：①未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言。②与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言。③应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言。④难以识别是否经过修改的视听资料。⑤无法与原件、原物核对的复制件或者复制品。⑥经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料。⑦其他不能单独作为定案依据的证据材料。（2）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料属于不能作为定案依据的证据。故正确答案为BCD。8.行政复议期间，原行政行为应当停止执行的情形包括（

）。A.被申请人认为需要停止执行B.行政复议机关认为需要停止执行C.申请人、第三人认为需要停止执行D.法律、法规、规章规定停止执行正确答案：ABD答案解析：行政复议期间行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，应当停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行。（2）行政复议机关认为需要停止执行。（3）申请人、第三人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行。（4）法律、法规、规章规定停止执行。申请人申请停止执行的，还需行政复议机关判断是否合理，行政复议机关认为其要求合理的，才决定停止执行。故正确选项是ABD。9. 下列关于“虚开发票罪”的说法中，正确的有（  ）。A.本罪虚开发票是指虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票B.虚开发票50份以上的应予立案追诉C.虚开金额累计在50万元以上的应予立案追诉D. 5年内因虚开发票受过刑事处罚或者两次以上行政处罚，又发生虚开发票行为的正确答案：AC答案解析：虚开发票罪所指虚开的发票是虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票。根据最高人民法院最高人民检察院《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十三条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零五条之一第一款规定的“情节严重”：（一）虚开发票票面金额五十万元以上的；（二）虚开发票一百份以上且票面金额三十万元以上的；（三）五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。10.关于公务员的履职责任，下列说法正确的有(

)A.公务员应执行上级的决定或者命令，上级的决定或者命令明显违法的，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任B.公务员的责任包括行政纪律责任、行政法律责任和刑事法律责任等，三类责任可以并存，但不能互相替代C.诬告陷害，意图使他人受到名誉损害或者责任追究等不良影响，情节严重的，予以开除D.公务员因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过三年的，应予以开除正确答案：BCD答案解析：公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见;上级不改变该决定或者命令，或者要求立即执行的，公务员应当执行该决定或者命令，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任;但是，公务员执行明显违法的决定或者命令的，应当依法承担相应的责任。A选项错误；公职人员犯罪，有下列情形之一的，予以开除:①因故意犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚(含宣告缓刑)的;②因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过3年的;③因犯罪被单处或者并处剥夺政治权利的。D正确。11.根据现行增值税政策规定，销售方向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（  ）。A.手续费B.延期付款利息C.违约金D.代办保险收取的保险费正确答案：ABC答案解析：根据现行增值税规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、优质费以及其他各种性质的价外收费。代办保险收取的保险费不属于价外费用。12.根据我国现行消费税政策规定，下列说法中正确的有（  ）。A.消费税的征税范围小于增值税的征税范围B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应征消费税的货物，其增值税税基含有消费税D.应征消费税的货物，其消费税基不含增值税正确答案：ACD答案解析：消费税的特点之一是课税对象有选择性，在普遍征收增值税的基础上选择一部分产品再征收一道消费税，其征税范围比增值税小得多。特点之二是价内税，即消费税税额包含在消费品的价格内，而增值税是价外税，税基不含增值税税额。消费税既有从价计税，也有从量计税，题干描述与增值税计税基础一样是错误的。13.企业取得的下列收入中，可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有（  ）。A.转让无形资产所有权取得的收入B.接受捐赠取得的收入C.出租房屋使用权取得的收入D.销售原材料取得的收入正确答案：CD答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。转让无形资产所有权取得的收入和接受捐赠取得的收入属于营业外收入。14.下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（  ）。A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得正确答案：AC答案解析：偶然所得，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不允许做任何扣除。15.下列关于资源和环境保护税相关税种的说法中，正确的有（  ）。A.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月C.烟叶税中所指的烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶D.开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税正确答案：AC答案解析：B选项，根据《中华人民共和国车船税法》规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。D选项，开采资源税应税产品销售的，应向开采行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。16.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（  ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：AC答案解析：A选项，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；C选项，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。其余选项正确。17.根据财产行为税相关税种政策，下列说法正确的有（

）。A.纳税单位无偿使用免税单位的土地应缴纳城镇土地使用税B.增值税、消费税的扣缴义务人也是城市维护建设税的扣缴义务人C.房屋产权所有人将房屋无偿转给子女，免征契税D.产权转移书据印花税计税依据不包括列明的增值税税款正确答案：ABD答案解析：选项C,法定继承，免征契税，赠与子女，免征增值税、个人所得税，但不免征契税。18.下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳社会保险费的有（  ）。A.基本养老保险B.失业保险C.基本医疗保险D.工伤保险正确答案：ABC答案解析：职工个人必须缴纳社会保险费的有：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险；个人不需要缴费的有：工伤保险和生育保险。19.非税收入取得的依据包括（  ）。A.国家权力B.国家公信力C.政府信誉D.国有资源（资产）所有者权益正确答案：ACD答案解析：非税收入取得的依据包括国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益。20.下列关于税款追征政策的表述中正确的有（  ）。A.因税务机关的责任未征少征税款的，追征期3年，加收滞纳金B.因纳税人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金C.因扣缴义务人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金D.因纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期10年，加收滞纳金正确答案：BC答案解析：属于税务机关责任的，不加收滞纳金，A选项错误；纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期5年，D选项错误。三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.法律规范由“假定”、“处理”和“制裁”三个要素组成，其中“处理”指如果不按该规范行为时所应承担的法律后果。（）正确答案：错误答案解析：法律规范是一种特殊的，在逻辑上周全的规范，一个完整的法律规范在结构上由三个要素组成，即“假定”、“处理”和“制裁”。假定指该规范适用的条件和情形；处理指该规范要求人们如何去行为；制裁指如果不按该规范行为时所应承担的法律后果。2.税务机关的行政行为应当遵循“法无授权不可为”的原则。（  ）正确答案：正确答案解析：“法无授权不可为”是行政合法性原则的基本要求。3.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（  ）正确答案：错误答案解析：“一事不二罚”的范围是有限的，仅仅限制的是两次以上罚款的行政处罚，而不限制其他行政处罚种类的第二次或多次适用。行为人的一个行为无论是违反一个规范还是数个规范，受一个行政主体管辖还是数个行政主体管辖，可以给予两次以上的行政处罚，但如果是罚款，则只能一罚次，另一次处罚可以是责令停产停业，也可以是没收违法所得等。4.纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关既可以要求纳税人承担责任，也可以直接要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳税款及滞纳金。（

）正确答案：正确答案解析：依据《纳税担保试行办法》的规定，纳税人与纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关既可以要求纳税人承担责任，也可以直接要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳税款及滞纳金。5.税务机关依据公安机关的要求出具的纳税人偷税数额的认定，在证据种类上属于鉴定意见。（

）正确答案：错误答案解析：本题考查税务机关出具鉴定意见的权力。税务机关只有对发票真伪的鉴定属于鉴定意见，其依据公安机关的要求出具的纳税人偷税数额的认定，属于证明的范畴，不属于鉴定意见。6.行政复议的第三人既可以经行政复议机关通知参加复议，也可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。（  ）正确答案：正确

答案解析：申请人以外的同被申请行政复议的行政行为或者行政复议案件处理结果有利害关系的公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加行政复议，或者由行政复议机构通知其作为第三人参加行政复议。第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。7.民法调整平等主体的公民、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。（  ）正确答案：错误答案解析：《民法典》第二条明确规定：民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。8.从税收基本原理角度看，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可照顾适用范围内所有纳税人。因此，起征点和免征额都是税收优惠，但其基本内涵不同。（  ）参考答案:正确答案解析:起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。因此，两者内涵不同，但都是一种税收优惠。9.纳税人收回已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，将其直接出售，无论售价高低，均不再缴纳消费税。（  ）正确答案：错误答案解析：委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税。10.“不征税收入”与“免税收入”的概念不同，但同属于税收优惠的范畴。（  ）正确答案：错误答案解析：“不征税收入”是不列入征税范围的收入，不属于税收优惠的范围。11.居民个人取得劳务报酬所得，向扣缴义务人提供有关信息并要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当在预扣预缴税款时予以扣除。（  ）参考答案:错误答案解析:居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。12.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税。（  ）正确答案：错误答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。13.娱乐服务文化事业建设费计费销售额为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。（  ）正确答案：正确答案解析：娱乐服务文化事业建设费计费销售额为：缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。14.纳税人发现多缴纳的税款，均可要求退还。税务机关查实后应当立即退还，加算银行同期存款利息。（  ）正确答案：错误答案解析：纳税人多缴纳的税款，缴纳税款之日起3年内发现的，查实后应当立即退还，加算银行同期存款利息。15.通过综合施策增加地方自主财力，是《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》中关于财税体制改革的突出亮点，其中的重要举措是强化预算绩效管理，提高财政支出效率，深化增量预算改革，从严控制支出。正确答案：错误答案解析：《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》其中的重要举措是强化预算绩效管理，提高财政支出效率，深化零基预算改革，从严控制支出。四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。共计20分）

（一）2024年12月12日，某市税务局稽查局对某公司进行税务检查，公司法定代表人张某与财务负责人王某拒不配合，不依法提供相关资料，并纠集工作人员阻止税务检查。税务机关向公安机关提出协助请求，公安机关依法予以协助。在公安机关协助下，税务人员将公司存储财务数据和销售数据等资料的电脑主机封存后交给公证机关予以公证。经检查，认定该公司通过少列收入手段偷税，税务机关对该公司作出追缴税款500万元并加收滞纳金的《税务处理决定书》及处以偷税金额一倍即500万元罚款的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，申请行政复议。复议机关经审理，维持了稽查后作出的处理处罚决定。要求:请根据上述材料，回答下列问题（均为不定项选择题）1.关于本案中的税务行政复议，下列说法正确的有（

）。A.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就罚款金额达成和解，行政复议机关也可以调解B.对税务处理决定不服的，应当先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议C.对税务行政处罚决定不服的，应当先缴纳罚款或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议D.在税务行政复议过程中，该公司和稽查局可以就补缴税款金额达成和解，行政复议机关也可以调解正确答案：AB答案解析：对税务行政处罚决定不服的，不需要先缴纳罚款或者提供相应的担保，可以直接依法申请行政复议。补缴税款金额法律有明确和严格规定，不属于和解和调解范围。2.关于对该公司财务数据和销售数据的取证，下列说法错误的是（

）。A.封存电子数据原始存储介质，应当制作笔录B.封存电子数据原始存储质，