2025年税务师考试税法二重点难点试题试卷

2025年税务师考试税法二重点难点试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.某企业2024年度会计利润为200万元，当年实际发生的业务招待费为5万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为4万元，该企业当年税前可以扣除的业务招待费为：A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元2.某公司2024年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元。该公司2024年度的利润总额为：A.400万元B.500万元C.600万元D.700万元3.某企业2024年度的应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元4.某个人投资者从其投资企业分得股息红利，按照税法规定，该股息红利应缴纳的个人所得税税率为：A.10%B.20%C.25%D.30%5.某企业2024年度的资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。该企业的资产负债率为：A.50%B.60%C.70%D.80%6.某企业2024年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元。该公司2024年度的利润总额为：A.400万元B.500万元C.600万元D.700万元7.某个人投资者从其投资企业分得股息红利，按照税法规定，该股息红利应缴纳的个人所得税税率为：A.10%B.20%C.25%D.30%8.某企业2024年度的资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。该企业的资产负债率为：A.50%B.60%C.70%D.80%9.某企业2024年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元。该公司2024年度的利润总额为：A.400万元B.500万元C.600万元D.700万元10.某个人投资者从其投资企业分得股息红利，按照税法规定，该股息红利应缴纳的个人所得税税率为：A.10%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题要求：请从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.企业下列支出中，可以计入成本费用的有：A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出E.营业外收入2.下列哪些属于企业的营业外收入：A.固定资产盘盈B.捐赠收入C.处置无形资产收益D.处置固定资产收益E.每年收取的租金3.下列哪些属于企业的营业外支出：A.捐赠支出B.处置固定资产净损失C.处置无形资产净损失D.固定资产盘亏E.每年支付的维修费用4.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除：A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出E.营业外收入5.下列哪些属于企业的营业收入：A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财务收入D.投资收益E.营业外收入三、判断题要求：请判断下列各题的正误。1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括营业外支出和营业外收入。（）2.个人投资者从其投资企业分得股息红利，应缴纳的个人所得税税率为20%。（）3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括销售费用和管理费用。（）4.某企业2024年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元。该公司2024年度的利润总额为700万元。（）5.某个人投资者从其投资企业分得股息红利，按照税法规定，该股息红利应缴纳的个人所得税税率为25%。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算相关税额。1.某企业2024年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。五、综合题要求：根据下列情况，分析并回答问题。1.某个人投资者从其投资企业分得股息红利100万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，个人投资者适用的个人所得税税率为20%。请计算个人投资者应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求：阅读下列案例，分析并回答问题。1.某企业2024年度的营业收入为1500万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业当年实际发生的业务招待费为10万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为8万元。请分析该企业2024年度的税前扣除情况，并计算应缴纳的企业所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析：业务招待费的扣除限额为营业收入（或销售（营业）收入）的5‰，本题中扣除限额为200万元×5‰=10万元，实际发生的业务招待费为5万元，因此税前可以扣除的业务招待费为5万元。2.答案：A解析：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400万元。3.答案：A解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。4.答案：A解析：个人投资者从其投资企业分得股息红利，适用的个人所得税税率为20%。5.答案：A解析：资产负债率=负债总额/资产总额×100%=500万元/1000万元×100%=50%。6.答案：A解析：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400万元。7.答案：A解析：个人投资者从其投资企业分得股息红利，适用的个人所得税税率为20%。8.答案：A解析：资产负债率=负债总额/资产总额×100%=500万元/1000万元×100%=50%。9.答案：A解析：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400万元。10.答案：A解析：个人投资者从其投资企业分得股息红利，适用的个人所得税税率为20%。二、多项选择题1.答案：A,B,C解析：管理费用、销售费用、财务费用是计入成本费用的项目。2.答案：A,B,C,D解析：固定资产盘盈、捐赠收入、处置无形资产收益、处置固定资产收益都属于营业外收入。3.答案：A,B,C,D解析：捐赠支出、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、固定资产盘亏都属于营业外支出。4.答案：A,B,C解析：管理费用、销售费用、财务费用可以在计算应纳税所得额时予以扣除。5.答案：A,B,C,D解析：销售商品收入、提供劳务收入、财务收入、投资收益都属于营业收入。三、判断题1.错误解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出不包括营业外支出。2.错误解析：个人投资者从其投资企业分得股息红利，应缴纳的个人所得税税率为20%。3.正确解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括销售费用和管理费用。4.正确解析：根据题目中的数据，利润总额为700万元。5.正确解析：个人投资者从其投资企业分得股息红利，按照税法规定，该股息红利应缴纳的个人所得税税率为25%。四、计算题1.解析：应缴纳的企业所得税=（营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出）×税率=（2000-1200-200-150-100+50-30）×25%=（150）×25%=37.5万元五、综合题1.解析：个人投资者应缴纳的个人所得税=股息红利×税率=100万元×20%=20万元六、案例分析题1.解析：业务招待费税前扣除限额为营业