财经法规模拟考试题与答案（附解析）

财经法规模拟考试题与答案（附解析）一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可处以()的罚款。A、1000元以上10000元以下B、2000元以上20000元以下C、1000元以上20000元以下D、2000元以上10000元以下正确答案：D答案解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。2.存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应该通过()办理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、银行结算账户D、专用存款账户正确答案：A答案解析：基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起()个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A、5B、2C、3D、4正确答案：C答案解析：单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。4.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是()。A、全国人大常务委员会B、中国注册会计师协会C、中国会计学会D、国务院财政部门正确答案：D答案解析：《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。5.凡有法律、法规规定的()、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。()A、劳务收入B、现金收入C、收入D、应税收入正确答案：D答案解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。这里强调的是应税相关的内容，应税收入符合要求，其他选项不准确。6.签发商业汇票必须记载的事项不包括()。A、出票人签章B、无条件支付的委托C、签发票据的原因或用途D、出票日期正确答案：C答案解析：签发商业汇票必须记载的事项包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等。签发票据的原因或用途不是必须记载事项。7.持票人在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的票据行为称为()。A、出票B、提示付款C、背书D、提示承兑正确答案：C答案解析：背书是指持票人在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的票据行为。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；提示付款是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为；提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。所以答案选C。8.根据《会计法》规定，单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照统一的会计制度的规定，在()中予以说明。A、财务会计报告B、会计凭证C、会计账簿D、其他会计核算资料正确答案：A答案解析：根据《会计法》规定，单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。这些或有事项可能对企业的财务状况和经营成果产生影响，通过在财务会计报告中披露，可以使财务报告使用者全面了解企业的情况，做出合理的决策。会计凭证主要记录经济业务的发生过程，会计账簿是对经济业务进行分类核算的载体，其他会计核算资料相对较为宽泛，都不适合专门对或有事项进行说明，所以应在财务会计报告中体现。9.假定适用所得税率为25%，该商店应纳所得税税额是()万元。A、2.5B、2C、1.5D、1.25正确答案：B10.()是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。A、国家统一的会计制度化B、会计法C、会计部门规章D、会计行政法规正确答案：B答案解析：《会计法》是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。它是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度；会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范；会计部门规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。11.不属于企业所得税的纳税主体的是()。A、集体企业B、联营企业C、合伙企业D、股份制企业正确答案：C答案解析：企业所得税的纳税主体是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。所以合伙企业不属于企业所得税的纳税主体。联营企业、集体企业、股份制企业都属于企业所得税的纳税主体。12.如实记录和反映经济活动情况的前提是()。A、设置会计科目B、编制会计报表C、建立账册D、填制会计凭证正确答案：C答案解析：建立账册是如实记录和反映经济活动情况的前提。只有建立了账册，才能有一个系统的载体来记录各项经济业务，进而如实反映经济活动情况。设置会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目；填制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明；编制会计报表是对一定时期企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，它们都是在建立账册之后进行的与如实记录和反映经济活动相关的工作环节，但不是前提。13.《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()个月。A、1B、2C、6D、3正确答案：D答案解析：《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。14.()会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提，编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料。A、伪造B、毁损C、变造D、变更正确答案：A答案解析：伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提，编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料。变造是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容。毁损是损坏的意思，变更侧重于改变，都不符合题干描述。所以正确答案是A。题干中明确说明了是以虚假经济业务事项为前提编造不真实的资料，这符合伪造的定义。15.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给()。A、公司所在地税务机关B、生产、经营地税务机关C、上一级税务机关D、以上说法都不正确正确答案：B答案解析：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。所以答案选B，即生产、经营地税务机关。16.会计人员实事求是地反映企业的经济业务是()道德规范的要求。A、文明服务B、客观公正C、提高技能D、廉洁自律正确答案：B答案解析：客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性，如实反映企业的经济业务。文明服务强调的是提供优质的会计服务；提高技能侧重于提升专业能力；廉洁自律主要是关于廉洁奉公、不贪污受贿等方面，均不符合题意。17.会计人员通过履行会计职责为管理者当参谋，为管理者服务，但不直接参与管理活动指的是()A、强化服务B、参与管理C、实事求是D、真是可靠正确答案：B答案解析：参与管理是指会计人员通过履行会计职责为管理者当参谋，为管理者服务，但不直接参与管理活动。强化服务侧重于提高服务质量；实事求是强调真实客观；真实可靠主要说的是会计信息的质量特征。所以答案是[B]。18.出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额()的赔偿金。A、1%B、2%C、3%D、5%正确答案：B答案解析：根据《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以答案选B。19.因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关可以在()年内要求纳税人补缴税，但是不得加收滞纳金。A、10B、5C、2D、3正确答案：D答案解析：根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。20.根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员是()。A、会计机构负责人B、总会计师C、总经理D、董事长正确答案：D答案解析：根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。在公司制企业中，董事长是公司的法定代表人，即单位负责人，所以对本单位会计工作承担第一责任的人员是董事长。总经理负责公司的日常经营管理工作；总会计师主管本单位的会计工作；会计机构负责人负责组织管理会计机构的工作，他们均不是承担第一责任的人员。二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.会计处理方法通常包括()。A、资产减值准备的会计处理方法B、长期股权投资的会计处理方法C、企业所得税的会计处理方法D、外币折算的会计处理方法正确答案：ABCD答案解析：会计处理方法是指在会计核算中所采用的具体方法，通常包括：收入确认方法，企业所得税的会计处理方法，存货计价方法，坏账损失的核算方法，固定资产折旧方法，编制合并会计报表的方法，外币折算的会计处理方法等。长期股权投资的会计处理方法、资产减值准备的会计处理方法也都属于会计处理方法的范畴。2.影响会计工作质量的因素有()。A、会计人员道德品行水平B、会计人员的工资待遇水平C、会计人员职业技能水平D、会计机构领导的水平正确答案：ACD3.会计档案定期保管期限有()。A、3年B、5年C、15年D、25年正确答案：ABCD答案解析：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。所以选项中大于这些期限的都符合要求，即ABCD都正确。会计档案定期保管期限的这些规定是为了规范会计档案的管理，确保会计信息的安全和可追溯性，不同期限适用于不同类型的会计档案，以便在需要时能够按照规定的时间进行妥善保存和查阅。4.下列各项中。实行从量定额征收消费税的应税消费品有()。A、卷烟B、实木地板C、黄酒D、啤酒正确答案：CD答案解析：啤酒、黄酒实行从量定额征收消费税，实木地板实行从价定率征收消费税，卷烟实行复合计征消费税。5.会计学历教育中对学生进行职业道德教育的具体目标有()。A、使学生了解会计职业道德规范的内容，树立职业道德观念B、使学生了解会计职业面临的道德风险，提高运用道德标准判断是非的能力C、培养学生树立起会计职业情感和观念，为今后在职业活动中自觉遵守职业道德规范奠定基础D、培养学生树立正确的人生观和价值观，为以后从事会计工作达到一定的职业道德境界正确答案：ABC答案解析：会计学历教育中对学生进行职业道德教育的具体目标包括：使学生了解会计职业道德规范的内容，树立职业道德观念；使学生了解会计职业面临的道德风险，提高运用道德标准判断是非的能力；培养学生树立起会计职业情感和观念，为今后在职业活动中自觉遵守职业道德规范奠定基础。而树立正确的人生观和价值观并非会计学历教育中对学生进行职业道德教育的特定具体目标，故选项D不选。所以答案是ABC。6.根据《企业所得税法》的规定.下列项目中，属于不征税收入的有()。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入正确答案：ABCD答案解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入都属于不征税收入，这是《企业所得税法》明确规定的内容。7.根据《发票管理办法》的规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予()处罚。A、责令限期改正，没收非法所得B、并处20000元以下的罚款C、并处10000元以下的罚款D、并处1000元以上的罚款正确答案：AC答案解析：《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。所以选项A责令限期改正，没收非法所得和选项C并处10000元以下的罚款正确。选项B并处20000元以下的罚款不准确；选项D并处1000元以上的罚款不符合规定。8.下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有()。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C、购进免税农业产品的进项税额D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额正确答案：ABCD答案解析：选项A，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣；选项B，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额可以抵扣；选项C，购进免税农业产品，按照买价和规定的扣除率计算的进项税额准予抵扣；选项D，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算的进项税额准予抵扣。9.甲企业委托中介机构代理记账，必须做到()。A、对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B、配备专人负责日常货币收支和保管C、及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D、对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充正确答案：BCD答案解析：选项A，对本单位发生的经济业务事项，应当由本单位自行填制原始凭证，而不是委托中介机构填制，A错误。选项B，甲企业委托中介机构代理记账，应配备专人负责日常货币收支和保管，B正确。选项C，及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料，C正确。选项D，对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充，D正确。甲企业委托代理记账时，在原始凭证填制、专人负责货币收支保管、提供资料及处理退回凭证等方面都有相应要求，只有正确处理这些事项，才能保证代理记账工作的顺利进行和会计信息的质量。10.计征个人所得税时，下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额的有()。A、红利所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得正确答案：BC答案解析：1.对于特许权使用费所得：-每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=每次收入额-800。2.对于财产租赁所得：-每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=每次收入额-800。3.对于财产转让所得：-以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，不是减除800元。4.对于红利所得：-以每次收入额为应纳税所得额，不减除800元。三、判断题（共40题，每题1分，共40分）1.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()A、正确B、错误正确答案：A2.征税对象是税收法律关系主体双方在征纳税活动中依法享有的权利和应承担的义务。()A、正确B、错误正确答案：B3.纳税义务人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。()A、正确B、错误正确答案：A4.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。()A、正确B、错误正确答案：A5.公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他利益的，对直接负责的主管人员和其他直接现任人，处以3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元-20万元罚金。()A、正确B、错误正确答案：A6.会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整内容，承担同样的职责。()A、正确B、错误正确答案：A7.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额的，不可以领购使用增值税专用发票。()A、正确B、错误正确答案：A8.持证人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，自离开原工作单位之日起90日内，到现单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理调入登记。()A、正确B、错误正确答案：A9.实行会计电算化的单位，可以根据需要设置相应的岗位，也可以与其他工作岗位相结合。()A、正确B、错误正确答案：A10.某外商投资企业的业务收支以美元为主，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告应当折算为人民币。()A、正确B、错误正确答案：A11.各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之H起15日内向所属单位批复决算。()A、正确B、错误正确答案：A12.在会计工作管理体制上实行统一领导、分级管理的原则。()A、正确B、错误正确答案：A13.集中采购机构，是非营利性企业和事业单位法人。()A、正确B、错误正确答案：B14.单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，将依法给予行政处分。()A、正确B、错误正确答案：B15.会计职业道德教育，对会计人员更多地表现为外存在的要求，这种外在的要求必然会转化为会计人员的内在作用。()A、正确B、错误正确答案：B16.我国境内业务收支以人民币以外的货币为主的单位，其()应折算为人民币反映。A、正确B、错误正确答案：B17.对会计档案工作的指导、监督和检查，主要由各级人民政府财政部门负责。()A、正确B、错误正确答案：B18.根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为2000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。()A、正确B、错误正确答案：B19.行政法规是由国务院制定并发布或经国务院批准发布的，其地位仅次于宪法和法律。()A、正确B、错误正确答案：A20.税法是调节税务机关与纳税人之问在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。()A、正确B、错误正确答案：B21.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。()A、正确B、错误正确答案：B22.会计人员参与管理主要是间接参与管理活动，为管理服务。()A、正确B、错误正确答案：A23.纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业税，未分管核算的按规定从高适用税率。()A、正确B、错误正确答案：A24.在预算执行中，因上级政府返还或者给与补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。()A、正确B、错误正确答案：A25.注册会计师应在审计过程中始终保持不偏不倚的态度，做到形式上的独立。()A、正确B、错误正确答案：B26.政府采