浅谈企业货币资金的管理

PAGE7PAGE论文（设计题）浅谈企业货币资金的管理课题的根据：1）说明本课题的理论、实际意义2）综述国内外有关本课题的研究动态和自己的见解1、本课题的理论、实际意义货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运行和经营效益意义重大。在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越企事业单位所面临的问题，如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。资金管理的指导原则应当是根据市场的需要和企业的发展趋势，合理优化配置企业有限的资源，既满足企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速周转，提高资源的效率。货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金;企业发展扩展规模，需要资金支持;企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有-定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一-定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。货币资金是企业的血液，具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失和周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，加强企业货币资金管理工作尤为重要。文章从货币资金管理的现状入手，针对目前企业货币资金管理存在的问题，找出企业货币资金管理效率低下的原因，给出相应的货币资金管理对策。已达到对企业货币资金合理，有效地管理控制的目的。2、国内外有关本课题的研究动态和自己的见解（1）国外研究动态1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标题为《内部控制一个协调的系统要素和它对管理层和独立会计师的重要性》。其中给出了会计职业界对内部控制的第一个定义:内部控制有组织的计划和组织内部为保障资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率和鼓励坚持规定的经营政策而采取的所有协调方法和措施组成。1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)对内部控制的定义进行了确认。对内部控制的定义是:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。同时提出内部控制框架的概念，包括五个相互联系的要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金成本、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益。2001年，美国内部控制委员会(COSO委员会)又颁布了一个全新的COSO报告:《企业风险管理总体框架》认为，企业风险管理是一个过程，它有一个主题的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。（2）国内研究现状相关文献过旧，用相关文献过旧，用近五年的文献进行替换。2001年6月，财政部依据新会计法的要求，出台并颁布了《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》两个规范，在强化内部会计监督方面走出了重要的一步，从而在制度上为内部会计监督创造了条件。杨雄胜教授等发表在《会计研究》2001年第3期上的《我国货币资金内部控制制度调查分析》，就我国企业出纳人员配备、会计员与出纳员的职责分工、财务审批人员的分工、审批职责的划分及其效果、重要经济业务与一般经济业务的划分等问题，进行了问卷调查，发现了会计员与出纳员的职责分工、董事会与经理人员的职责分工之间存在职责不清和分工不合理等问题，并由针对性地提出了一些解决的办法。马贤明等在2005年就我国上市公司货币资金的内部控制进行了典型案例研究，在《中国财经报》2006年2月10日发表了其研究报告的主要结论，报告总结了现阶段上市公司货币资金舞弊的主要特点和产生条件，重点从公司治理结构的完善方面提出了防止舞弊的内部控制对策。自己的见解货币资金管理关乎企业日常运营的方方面面，是企业生存的中流砥柱,如何正确控制货币资金的合理使用,是企业实现利益最大化和提高企业经营效率的保障,企业的资金货币管理因而也成为了企业财务管理的核心部分。然而在企业的经营中，货币资金的管理出现了很多问题,这些问题的出现折射出了我国目前企业在货币资金管理制度的不健全,内部控制不力等现状，这都将成为企业长期发展的绊脚石，因此本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析,并提出了相应的解决办法，使得企业货币资金管理更加完善，实现企业利润最大化。课题的主要内容:引言选题的目的与意义选题的目的选题的意义二、货币资金管理的基本理论（一）货币资金管理的概念1.货币资金的概念2.货币资金管理的概念（二）货币资金管理的内容1.把好“一关”2.管住“七点”（三）货币资金管理的意义 1.有利于保持企业财务上的流动性2.有利于企业有效利用资金3.有利于企业有效防止舞弊意义这一部分可以删掉。意义这一部分可以删掉。（四）货币资金管理的控制原则1.严格职责分工2.实行交易分开3.实施内部稽查4.实施定期轮岗制度三、企业经营中货币资金管理的分析——以A公司为例（一）A公司简介（二）A公司在货币资金管理现状（三）A公司在货币资金管理中存在的问题1.内部控制薄弱问题2.分权过度导致控制力不足3.预算管理不到位四、完善企业货币资金管理的建议（一）建立货币资金管理的控制制度1.严格的审批制度管理货币资金业务2.实行不相容的职务相互分离制度3.货币资金有关内部稽核制度(二)加强集权从严治理企业(三)建立全面的资金预算管理体制1.发挥预算管理的激励作用2.树立人人参与的意识3.实行预算管理责任化和自主化4.保证预算编制的合理性与可靠性五、结语研究方法：1.文献法2.比较研究法3.案例分析法完成期限和采取的主要措施：完成期限19年08月20日——19年11月15日选题、阅读文献并提交书面记录、撰写大纲；19年11月15日——19年11月30日提交开题报告、开题报告会；19年12月01日——20年01月10日论文撰写；20年3月初完成定稿；20年3月底论文答辩；主要措施：查阅收集相关资料、数据，查阅专著和期刊，对资料进行分析和整理，筛选有用的信息，完成论文的撰写，根据指导老师的建议进行修改，最后定稿。主要参考资料：

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