2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与案例分析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选择一个正确答案，并将所选答案的字母填入题后的括号内。1.下列关于内部控制的定义，正确的是（）。A.内部控制是企业为了保护资产安全、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施B.内部控制是企业为了保证生产经营活动的连续性、有效性而采取的一系列措施C.内部控制是企业为了实现经营目标、提高经济效益而采取的一系列措施D.内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施2.下列关于内部控制要素的说法，正确的是（）。A.控制环境包括企业的组织结构、管理风格和经营理念B.风险评估只关注企业面临的风险，而不考虑风险发生的可能性和影响C.控制活动主要包括职责分离、授权审批和业绩评价D.信息与沟通是企业内部控制的基本要素，但不是内部控制的核心要素3.下列关于审计实务操作的说法，正确的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当首先了解企业的内部控制制度B.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计C.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度4.下列关于审计实务操作的说法，错误的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度5.下列关于审计实务操作的说法，正确的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计C.审计师在实施审计程序时，不需要关注企业的风险状况D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度6.下列关于审计实务操作的说法，错误的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度7.下列关于审计实务操作的说法，正确的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计C.审计师在实施审计程序时，不需要关注企业的风险状况D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度8.下列关于审计实务操作的说法，错误的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度9.下列关于审计实务操作的说法，正确的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计C.审计师在实施审计程序时，不需要关注企业的风险状况D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度10.下列关于审计实务操作的说法，错误的是（）。A.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估B.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选择两个或两个以上正确答案，并将所选答案的字母填入题后的括号内。1.内部控制的要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督2.审计实务操作的基本程序包括（）。A.确定审计目标B.设计审计程序C.实施审计程序D.审计报告E.审计后续工作3.下列关于审计实务操作的说法，正确的有（）。A.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况B.审计师在实施审计程序时，应当了解企业的内部控制制度C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估E.审计师在实施审计程序时，不需要关注企业的风险状况4.下列关于内部控制的说法，正确的有（）。A.内部控制是企业为了保护资产安全、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施B.内部控制是企业为了保证生产经营活动的连续性、有效性而采取的一系列措施C.内部控制是企业为了实现经营目标、提高经济效益而采取的一系列措施D.内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施E.内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、提高经济效益而采取的一系列措施5.下列关于审计实务操作的说法，正确的有（）。A.审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况B.审计师在实施审计程序时，应当了解企业的内部控制制度C.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计D.审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估E.审计师在实施审计程序时，不需要关注企业的风险状况三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的在题后的括号内写“×”。1.内部控制是企业为了实现经营目标、提高经济效益而采取的一系列措施。（）2.风险评估是企业内部控制的基本要素，但不是内部控制的核心要素。（）3.审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计。（）4.审计师在实施审计程序时，不需要了解企业的内部控制制度。（）5.内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施。（）四、计算题要求：根据所给条件，计算出下列各题的答案。1.某企业2025年年初应收账款余额为100万元，坏账准备余额为5万元。当年发生坏账损失2万元，年末应收账款余额为120万元。求年末坏账准备余额。五、简答题要求：简述以下各题的内容。1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。2.简述审计实务操作的基本程序。六、案例分析题要求：根据所给案例，回答下列问题。1.某企业为提高内部控制水平，决定采用以下措施：（1）加强内部审计；（2）实施定期内部审计；（3）建立风险管理体系；（4）加强员工培训。请分析这些措施对内部控制的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：D解析：内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施，这是内部控制的基本定义。2.答案：C解析：控制活动主要包括职责分离、授权审批和业绩评价，这是内部控制的核心组成部分。3.答案：C解析：审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围，这是审计实务操作的基本要求。4.答案：C解析：审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，并根据风险状况确定审计程序的范围，这是审计实务操作的基本要求。5.答案：A解析：审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估，这是审计实务操作的基本步骤。6.答案：C解析：审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计，但前提是对内部控制制度有足够的了解和评估。7.答案：A解析：审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估，这是审计实务操作的基本步骤。8.答案：C解析：审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计，但前提是对内部控制制度有足够的了解和评估。9.答案：A解析：审计师在实施审计程序时，应当对企业的内部控制制度进行评估，这是审计实务操作的基本步骤。10.答案：C解析：审计师在实施审计程序时，可以直接对企业的财务报表进行审计，但前提是对内部控制制度有足够的了解和评估。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。2.答案：ABCDE解析：审计实务操作的基本程序包括确定审计目标、设计审计程序、实施审计程序、审计报告和审计后续工作，这些步骤是审计工作的基本流程。3.答案：ABD解析：审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，了解企业的内部控制制度，并对内部控制制度进行评估，这是审计实务操作的基本要求。4.答案：ACD解析：内部控制是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施，同时内部控制也是为了实现经营目标、提高经济效益而采取的措施。5.答案：ABD解析：审计师在实施审计程序时，应当关注企业的风险状况，了解企业的内部控制制度，并对内部控制制度进行评估，这是审计实务操作的基本要求。三、判断题1.答案：√解析：内部控制确实是企业为了保证经营目标、提高经济效益而采取的一系列措施。2.答案：×解析：风险评估是企业内部控制的基本要素之一，但不是内部控制的核心要素。3.答案：×解析：审计师在实施审计程序时，需要了解企业的内部控制制度，以便评估和测试其有效性。4.答案：×解析：审计师在实施审计程序时，需要关注企业的风险状况，这是审计工作的重要环节。5.答案：√解析：内部控制确实是企业为了保证经营活动的合规性、保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施。四、计算题1.答案：年末坏账准备余额=120万元-100万元+2万元-5万元=17万元解析：计算年末坏账准备余额时，需要考虑年初余额、当年发生坏账损失和年末应收账款余额，最终得出年末坏账准备余额。五、简答题1.答案：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。控制环境是企业内部控制的基础，风险评估是识别和评估风险的过程，控制活动是实施控制措施以降低风险，信息与沟通是确保信息在组织内部有效传递，监督是确保内部控制有效性的过程。2.答案：审计实务操作的基本程序包括确定审计目标、设计审计程序、实施审计程序、审计报