财务会计税务知识要点梳理

综合试卷第=PAGE1*2-11页（共=NUMPAGES1*22页） 综合试卷第=PAGE1*22页（共=NUMPAGES1*22页）PAGE①姓名所在地区姓名所在地区身份证号密封线1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。一、选择题1.会计假设中，哪个假设认为企业的经营将会持续进行？

A.会计主体假设

B.持续经营假设

C.历史成本假设

D.权责发生制假设

2.在权责发生制下，哪项交易应当被计入本期收益？

A.销售产品但未收到现金

B.收到现金但未提供商品或服务

C.提供商品或服务并收到现金

D.预收未来年份的服务费用

3.现金流量表的三项活动分别是什么？

A.经营活动、投资活动、融资活动

B.销售活动、采购活动、融资活动

C.生产活动、研发活动、经营活动

D.费用活动、税收活动、经营活动

4.以下哪项不属于流动负债？

A.应付账款

B.预收账款

C.短期借款

D.长期贷款

5.企业发生的存货短缺损失，会计处理应计入哪一项？

A.销售成本

B.营业外支出

C.管理费用

D.会计估计变更

6.企业进行盈余分配的会计科目是？

A.收入

B.盈余公积

C.应付利润

D.净利润

7.企业所得税的基本税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

8.税务筹划的原则是什么？

A.依法合规、合法性、合法性、合理性

B.经济效益最大化、风险最小化、合法性、合法性

C.合法性、合规性、效益性、风险性

D.透明度、效益性、合法性、公平性

答案及解题思路：

1.B.持续经营假设

解题思路：持续经营假设认为企业将会持续进行经营，不会立即停业或破产，这是会计信息假设的基础。

2.A.销售产品但未收到现金

解题思路：权责发生制要求企业按照权利和义务实际发生的时间确认收入和费用，销售产品虽然未收到现金，但已产生收入。

3.A.经营活动、投资活动、融资活动

解题思路：现金流量表的三项活动反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

4.D.长期贷款

解题思路：流动负债是指预计在一个会计周期内变现或者清偿的负债，长期贷款超过一年期限，因此不属于流动负债。

5.B.营业外支出

解题思路：存货短缺损失是由于非日常活动导致的损失，应当计入营业外支出。

6.C.应付利润

解题思路：盈余分配是将企业的净利润按比例分配给投资者或股东的过程，通过“应付利润”科目进行会计处理。

7.D.25%

解题思路：根据最新政策，我国企业所得税的基本税率为25%。

8.C.合法性、合规性、效益性、风险性

解题思路：税务筹划应在合法性、合规性的前提下，追求经济效益最大化和风险最小化。二、填空题1.财务报表包括____资产负债表____、____利润表____、____现金流量表____、____所有者权益变动表____。

2.权责发生制要求____当期____收入与费用____实际发生____确认。

3.企业的固定资产折旧方法包括____直线法____、____加速折旧法____、____工作量法____。

4.企业计提坏账准备的比例通常根据____应收账款账龄分析____来确定。

5.增值税一般纳税人实行____一般计税方法____，小规模纳税人实行____简易计税方法____。

6.税收筹划的核心是____在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减少税收支出____。

7.财务会计的职能包括____进行会计核算____、____实施会计监督____、____参与经济决策____。

答案及解题思路：

1.答案：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

解题思路：根据最新的财务会计准则，财务报表应包括这四种基本报表，以全面反映企业的财务状况和经营成果。

2.答案：当期、实际发生

解题思路：权责发生制是会计核算的基础原则之一，要求收入和费用的确认与实际发生的时间相匹配，而非现金收付的时间。

3.答案：直线法、加速折旧法、工作量法

解题思路：固定资产折旧的方法有多种，直线法、加速折旧法和工作量法是最常见的三种方法。

4.答案：应收账款账龄分析

解题思路：企业根据应收账款的账龄分析来估计坏账损失，并据此计提坏账准备。

5.答案：一般计税方法、简易计税方法

解题思路：增值税的计税方法根据纳税人的规模和经营特点有所不同，一般纳税人和小规模纳税人分别适用不同的计税方法。

6.答案：在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减少税收支出

解题思路：税收筹划旨在合法合规地减少税收负担，核心在于合理规划经济活动。

7.答案：进行会计核算、实施会计监督、参与经济决策

解题思路：财务会计的职能涵盖了会计核算的基础工作，会计监督的执行，以及为经济决策提供信息支持。三、判断题1.资产负债表是反映企业在一定日期财务状况的报表。

2.现金流量表的编制基础是权责发生制。

3.盈余公积是企业的所有者权益。

4.企业在经营过程中，应收账款可能会发生坏账。

5.增值税税率分为三个档次。

6.税收筹划是非法的逃税行为。

7.企业的营业收入就是其销售收入。

答案及解题思路：

1.答案：正确。

解题思路：资产负债表是根据资产、负债和所有者权益三个会计要素编制的，旨在反映企业在特定日期的财务状况。它是企业财务报表中最基础的报表之一。

2.答案：错误。

解题思路：现金流量表的编制基础是收付实现制，而不是权责发生制。它记录企业一定期间内现金流入和流出的情况，反映了企业的现金流量状况。

3.答案：正确。

解题思路：盈余公积是企业在税后利润中按一定比例提取的部分，用于弥补亏损或转增资本，属于企业的所有者权益。

4.答案：正确。

解题思路：在企业经营过程中，由于客户信用风险等因素，应收账款可能无法收回，形成坏账。这是企业经营过程中常见的现象。

5.答案：正确。

解题思路：增值税税率在中国分为三个档次，即13%、9%和6%，此外还有零税率。这些税率适用于不同类型的商品和服务。

6.答案：错误。

解题思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过合理运用税收政策，降低税收负担的一种行为。它是合法的税务规划行为，而不是逃税。

7.答案：错误。

解题思路：营业收入是指企业在正常经营活动中所实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。销售收入只是营业收入的一部分。四、简答题1.简述财务会计的四大假设。

答：财务会计的四大假设包括：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。

解题思路：首先解释会计主体假设，即会计信息应当反映特定会计主体的财务状况和经营成果。然后解释持续经营假设，即企业预期会持续经营下去。接着解释会计分期假设，即企业会计期间应当划分为等长的会计期间。最后解释货币计量假设，即企业的财务信息应以货币为计量单位。

2.简述流动资产与流动负债的区别。

答：流动资产是指预计在一年内或超过一年的一个正常营业周期内变现或耗用的资产，而流动负债是指预计在一年内或超过一年的一个正常营业周期内偿还的债务。

解题思路：首先明确流动资产的定义，然后明确流动负债的定义。最后对比两者的区别，流动资产是资产类，流动负债是负债类，且流动资产的变现时间短，流动负债的偿还时间短。

3.简述企业存货管理的两种基本方法。

答：企业存货管理的两种基本方法为：定期盘点法和不定期盘点法。

解题思路：首先解释定期盘点法，即按固定时间周期对企业存货进行盘点。然后解释不定期盘点法，即根据实际情况进行存货盘点。

4.简述企业增值税纳税人的分类及税率。

答：企业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%。

解题思路：首先说明增值税纳税人的分类，然后分别解释一般纳税人和小规模纳税人的税率。

5.简述税收筹划的意义。

答：税收筹划的意义包括：合理降低税负、提高企业经济效益、优化企业财务结构、增强企业竞争力等。

解题思路：首先解释税收筹划的概念，然后从降低税负、提高经济效益、优化财务结构和增强竞争力等方面阐述税收筹划的意义。五、计算题1.企业本月实现销售收入500万元，其中增值税销项税额85万元，购入原材料成本400万元，增值税进项税额60万元，支付职工工资80万元。计算本月应缴纳的增值税。

2.企业购入一批设备，原值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。采用直线法计提折旧，计算每月折旧额。

3.企业期末应收账款账面余额为100万元，计提坏账准备比例为5%。计算应计提的坏账准备。

4.企业本年度利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，计算本年度应缴纳的企业所得税。

5.企业本年度实际发生的广告费用为100万元，广告费用税前扣除比例为30%。计算税前扣除的广告费用。

答案及解题思路：

1.解题思路：

本月应缴纳的增值税=增值税销项税额增值税进项税额

本月应缴纳的增值税=85万元60万元=25万元

答案：本月应缴纳的增值税为25万元。

2.解题思路：

每月折旧额=(设备原值预计净残值)/预计使用年限

每月折旧额=(200万元20万元)/5年/12个月=3.17万元

答案：每月折旧额为3.17万元。

3.解题思路：

应计提的坏账准备=期末应收账款账面余额×计提坏账准备比例

应计提的坏账准备=100万元×5%=5万元

答案：应计提的坏账准备为5万元。

4.解题思路：

本年度应缴纳的企业所得税=本年度利润总额×企业所得税税率

本年度应缴纳的企业所得税=500万元×25%=125万元

答案：本年度应缴纳的企业所得税为125万元。

5.解题思路：

税前扣除的广告费用=实际发生的广告费用×广告费用税前扣除比例

税前扣除的广告费用=100万元×30%=30万元

答案：税前扣除的广告费用为30万元。六、论述题1.论述财务会计在企业管理中的作用。

(1)财务会计在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：

a.提供决策依据：财务会计通过编制财务报表，为企业管理层提供准确、完整的财务信息，帮助管理层做出科学、合理的决策。

b.评价经营成果：财务会计通过分析企业的财务状况和经营成果，评价企业的经营效率和管理水平。

c.监督与控制：财务会计通过对企业财务活动的监督，保证企业财务活动的合规性，控制企业财务风险。

d.促进资源优化配置：财务会计通过分析企业的财务状况，为企业提供资源优化配置的依据。

2.论述税收筹划与企业社会责任的关系。

(2)税收筹划与企业社会责任的关系

a.税收筹划的合法性：企业进行税收筹划应在法律允许的范围内进行，不得违反税法规定。

b.企业社会责任的履行：企业在进行税收筹划时，应兼顾企业利益与社会责任，实现经济效益与社会效益的统一。

c.避免道德风险：企业通过合法的税收筹划，可以降低税收负担，但应避免采取逃避税款、偷税漏税等违法行为，以免损害企业社会责任。

3.论述财务会计信息披露的重要性。

(3)财务会计信息披露的重要性包括：

a.保护投资者利益：财务会计信息披露有助于投资者了解企业的真实财务状况，降低投资风险。

b.促进资本市场的健康发展：透明、准确的财务会计信息披露有助于维护资本市场的公平、公正，促进市场健康发展。

c.提高企业信誉：良好的财务会计信息披露有助于提升企业信誉，增强企业竞争力。

d.便于监管：财务会计信息披露有助于对企业进行监管，维护国家经济秩序。

4.论述财务会计在税收征管中的作用。

(4)财务会计在税收征管中的作用

a.提供税收征管依据：财务会计通过编制财务报表，为税务机关提供企业真实、准确的财务信息，便于税务机关进行税收征管。

b.保障税收收入：财务会计信息披露有助于税务机关及时发觉企业逃税、漏税行为，保障国家税收收入。

c.促进税收政策实施：财务会计在税收征管中，有助于税务机关了解企业税收政策执行情况，为税收政策调整提供依据。

d.提高税收征管效率：财务会计信息披露有助于税务机关提高税收征管效率，降低征管成本。

答案及解题思路：

答案：

1.财务会计在企业管理中的作用主要体现在提供决策依据、评价经营成果、监督与控制以及促进资源优化配置等方面。

2.税收筹划与企业社会责任的关系体现在税收筹划的合法性、企业社会责任的履行以及避免道德风险等方面。

3.财务会计信息披露的重要性包括保护投资者利益、促进资本市场的健康发展、提高企业信誉以及便于监管等方面。

4.财务会计在税收征管中的作用包括提供税收征管依据、保障税收收入、促进税收政策实施以及提高税收征管效率等方面。

解题思路：

1.分析财务会计在企业管理中的具体作用，结合实际案例进行阐述。

2.分析税收筹划与企业社会责任的相互关系，结合实际案例进行说明。

3.分析财务会计信息披露的重要性，结合实际案例和理论依据进行论证。

4.分析财务会计在税收征管中的作用，结合实际案例和税收政策进行说明。七、案例分析题1.某企业购入一批设备，原值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。采用直线法计提折旧，问