出纳岗位试题及答案

出纳岗位试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.支付给某公司的货款50万元D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：C2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-7天C.7-10天D.10-15天答案：A3.企业到银行提取现金5000元，此业务应登记（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记答案：C4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B6.企业收到购货单位交来的转账支票，应填写（）并连同支票一并送存银行。A.现金交款单B.进账单C.收款凭证D.付款凭证答案：B7.企业支付水电费，应借记（）账户。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用答案：A8.下列属于出纳工作内容的是（）A.编制记账凭证B.登记总账C.办理现金收付和银行结算业务D.编制财务报表答案：C9.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.以上都不对答案：C10.企业因采购材料开出银行承兑汇票一张，应贷记（）账户。A.应付账款B.应付票据C.银行存款D.其他应付款答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金支付范围的有（）A.支付职工福利费B.向个人收购农副产品C.支付办公用品费用D.支付职工差旅费答案：ABCD2.下列关于银行结算账户的说法，正确的有（）A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD3.企业可以使用的票据结算方式有（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：ABCD4.下列属于出纳职责的有（）A.保管库存现金B.保管有价证券C.登记现金日记账D.登记应收账款明细账答案：ABC5.现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：ABD6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对答案：ABC7.以下属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD8.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：AB9.下列各项中，符合现金管理内部控制规定的有（）A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点D.单位应当加强银行预留印鉴的管理答案：ABCD10.企业采用托收承付结算方式销售商品，可能涉及的会计科目有（）A.应收账款B.银行存款C.主营业务收入D.应交税费-应交增值税（销项税额）答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业的库存现金可以以个人名义存入银行。（）答案：×2.一般存款账户可以办理现金支取业务。（）答案：×3.支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票既可以支取现金也可以转账。（）答案：√4.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）答案：√5.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）答案：√6.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（）答案：√7.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）答案：×8.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：√9.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存款。（）答案：√10.对于库存现金的清查，一般采用实地盘点法。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算；开户单位之间的经济往来，除规定范围外，应当通过开户银行进行转账结算；开户银行依法对开户单位现金收支、使用进行监督管理。2.简述未达账项的几种情况。答案：未达账项有四种情况：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述支票的特点。答案：支票特点有：使用方便，手续简便、灵活；支票的提示付款期限自出票日起10天；转账支票在指定的城市中可以背书转让；分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可支取现金也可转账。4.简述出纳工作的主要内容。答案：出纳工作主要内容包括：办理现金收付，严格按规定收付款项；办理银行结算，规范使用票据；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金、有价证券及相关印章；复核收入凭证，办理销售结算等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业如何加强现金管理内部控制。答案：企业加强现金管理内部控制，要明确职责分工，出纳与会计等岗位分离；建立严格授权审批制度；规范现金收付流程，如审核原始凭证；定期盘点现金，做到账实相符；加强对相关人员培训，提高风险意识和业务水平。2.谈谈银行结算方式的选择对企业的影响。答案：不同银行结算方式影响不同。如支票灵活方便，适合同城交易；银行汇票适用于异地结算，安全且结算速度快；商业汇票能缓解资金压力。企业要根据交易对象、交易金额、结算时间等因素合理选择，以保障资金流转和降低财务成本。3.讨论如何防范出纳工作中的风险。答案：防范出纳风险，要加强职业道德教育，提高自律性；完善内部控制制度，如定期轮岗；加强票据和印章管理，防止丢失被盗用；严格执行审批流程，审核原始凭