出纳实操试题及答案

出纳实操试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查账答案：C2.企业到银行提取现金5000元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记答案：C3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B4.企业收到一张转账支票，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：B5.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.3000元的零星支出D.向个人收购农副产品答案：C6.银行汇票的付款人为（）。A.出票银行B.背书人C.出票人D.保证人答案：A7.出纳人员不得兼任（）工作。A.固定资产明细账登记B.应收账款明细账登记C.收入、支出、费用账目登记D.银行存款日记账登记答案：C8.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款答案：A9.企业采用银行本票结算时，应通过（）科目核算。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据答案：C10.企业支付水电费，应贷记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应付账款D.其他应付款答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制银行存款余额调节表答案：ABCD2.以下可以使用现金支付的有（）A.支付职工差旅费2000元B.支付个人劳务报酬500元C.向农民收购农产品3000元D.购买办公用品800元答案：ABC3.银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：ABCD4.库存现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：ABD5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：AB6.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账答案：ABCD7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行双方记账都有错误答案：ABCD8.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD9.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法答案：AC10.企业收入现金的主要途径有（）A.从银行提取现金B.收取转账支票C.收取职工交回的差旅费剩余款D.销售产品取得现金收入答案：ACD判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：×2.企业可以坐支现金。（）答案：×3.银行汇票可以背书转让。（）答案：√4.库存现金日记账应每日结出余额。（）答案：√5.转账支票可以支取现金。（）答案：×6.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致一定是因为存在未达账项。（）答案：×7.现金支票的出票人可以是企业，也可以是个人。（）答案：√8.企业收到银行本票，应借记“其他货币资金——银行本票”科目。（）答案：×9.库存现金限额由企业自行确定。（）答案：×10.出纳人员在办理收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）答案：×简答题（每题5分，共4题）1.简述现金日记账的登记要求。答案：由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对，做到账实相符。2.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账。3.什么是未达账项，包括哪几种情况？答案：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已入账，另一方未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。4.简述库存现金清查的方法及处理流程。答案：采用实地盘点法。清查后编制“库存现金盘点报告表”。盘盈时，先计入“待处理财产损溢”，查明原因后处理；盘亏时，也先计入“待处理财产损溢”，查明原因后按规定处理。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何保障企业现金安全。答案：要建立严格的现金管理制度，如明确现金收支范围、规定库存现金限额等。加强对出纳人员的管理与监督，定期轮岗。安装监控设备，保障存放现金场所的安全。定期进行现金清查，确保账实相符。2.谈谈银行存款余额调节表的作用及编制意义。答案：作用是核对企业与银行账目是否一致，找出未达账项。编制意义在于能使企业准确掌握银行存款实际余额，防止因未达账项导致错误判断资金状况，保障资金的合理安排与使用。3.讨论电子支付发展对出纳工作的影响。答案：电子支付让收付更便捷高效，减少现金处理工作量，但也带来新风险，如网络安全、支付系统故障等。出纳要掌握电子