初级审计试题及答案

初级审计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.审计产生的前提条件是（）A.私有制的产生B.受托经济责任关系C.社会化大生产D.市场经济的形成2.下列不属于内部审计机构权限的是（）A.参与本单位有关会议B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料C.对违法违规行为的直接处分权D.向社会公布审计结果3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票副本B.审计人员取得的银行对账单C.被审计单位会计记录D.被审计单位管理层声明书4.审计人员对被审计单位的固定资产进行实地观察时，可以（）A.以固定资产明细账为起点B.以累计折旧明细账为起点C.以固定资产总账为起点D.以固定资产减值准备明细账为起点5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录C.审计工作底稿应使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内6.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（）A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据7.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）A.职责分工B.组织结构设置C.风险评估D.员工素质8.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是（）A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记D.检查坏账准备的计提比例是否合理9.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款200万元，账龄已超过3年。通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得充分证据证明该款项的真实性和完整性。审计人员应（）A.作出账实不符结论B.向债权人进行函证C.核对总账与明细账D.直接调整账面记录10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.审计报告是对被审计单位经营成果的评价答案：1.B2.D3.B4.A5.B6.D7.A8.A9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.审计的独立性表现在（）A.组织结构B.业务工作C.人员D.经济来源E.技术手段2.下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.对被审计单位正在进行的严重违法违规行为，做出临时制止决定E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果3.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对审计工作底稿进行分级复核C.对审计人员进行定期培训D.对审计项目进行质量检查E.对审计人员的独立性进行监督4.下列审计证据中，属于实物证据的有（）A.固定资产B.存货C.现金D.产品样本E.会计凭证5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督6.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性7.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）A.取得借款收到的现金B.吸收投资收到的现金C.偿还债务支付的现金D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金E.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额8.审计人员对被审计单位的银行存款进行审计时，可采用的审计程序有（）A.取得银行对账单并与银行存款日记账核对B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.分析银行存款收支业务的合法性E.抽查大额银行存款收支的原始凭证9.下列关于审计报告作用的说法中，正确的有（）A.审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体B.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据C.内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用D.社会审计报告可以为审计委托人或授权人提供经济决策的参考依据E.审计报告是总结审计过程和结果，为审计项目质量控制提供依据10.下列各项中，属于审计人员运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的有（）A.将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较B.将应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，分析折旧计提的总体合理性C.计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较D.将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额相核对E.将本期固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较答案：1.ABCD2.ACDE3.BCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABE7.ABCD8.ABCDE9.ABDE10.ABC三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计监督体系，它们地位平等，相互独立。（）2.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，它是撰写审计报告的基础。（）3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）4.内部控制测评的目的是通过对内部控制的评审，确定实质性审查的范围、重点和方法。（）5.审计人员对被审计单位应收账款进行函证，回函结果与账面记录有差异，审计人员应直接认定被审计单位存在舞弊行为。（）6.审计人员审查固定资产增减变动时，对于接受捐赠的固定资产，应重点审查其入账价值是否符合规定。（）7.企业在资产负债表日，应当按照规定对存货进行全面清查，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。（）8.审计人员在审查企业利润表时，应重点审查利润的真实性和准确性，以及利润分配的合法性。（）9.社会审计组织出具的审计报告经会计师事务所负责人审核后，即可对外报送。（）10.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试后，如果认为内部控制有效，可适当减少实质性审查的工作量。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述审计的职能答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动的监督检查；经济评价是对被审计单位经济决策、计划等的效益性评价；经济鉴证是对被审计单位财务报表等资料的真实性、合法性鉴证。2.简述内部控制的局限性答案：内部控制存在固有局限性，如管理人员滥用职权、串通舞弊会使控制失效；内部控制一般针对常规业务，难适应意外情况；成本效益原则会限制控制的实施程度；人员素质不达标也可能影响内部控制有效运行。3.简述审计人员在审计过程中获取审计证据的方法答案：获取审计证据方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查是对记录和文件等的审查；观察是查看相关活动等；询问获取信息；函证针对第三方；重新计算核对数据；重新执行重走流程；分析程序分析数据关系。4.简述国家审计报告的内容答案：国家审计报告内容包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况、审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支等问题及处理处罚意见、审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见等。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论审计在防范企业财务造假中的作用答案：审计可通过对企业财务报表等进行审查，核实数据真实性、合法性。独立客观的审计能发现异常交易和会计处理，揭示财务造假迹象。同时，审计的监督威慑力促使企业规范财务行为，完善内部控制，提高财务信息质量，保障市场健康运行。2.讨论如何加强内部审计在企业治理中的作用答案：要加强内部审计在企业治理中的作用，需提高内部审计独立性，直接向董事会等汇报。拓展审计范围到风险管理等领域，提升审计人员素质。加强与外部审计沟通协作，及时将审计结果转化为企业改进措施，为企业决策提供有力支持。3.讨论现代信息技术对审计工作的影响及应对措施答案：影响方面，信息技术改变审计对象和环境，增加数据量和复杂性。但也提供